抄稅、報稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報的辦事流程(編輯修改稿)
2024-12-02 08:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在每月抄稅起始日，未抄稅前自動 “鎖死 ”開票功能，企業(yè) 如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會 “鎖死 ”而無法開票。 （三） “故障 ”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC 卡到稅務(wù)機關(guān)報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開票功能。 二、報稅及購票授權(quán) “故障 ” （一） “故障 ”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄 稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示： “信息解密累加和錯 ”，報稅失敗，或者 IC 卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。 （二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè) IC 卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示： “信息解密累加和錯 ”，報稅失?。蝗绻全@得購票授權(quán)，然后抄稅，則 IC 卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。 （三） “故障 ”排除： 若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示 “信息解密累加和錯 ”，先到國稅機關(guān)將出故障的 IC 卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。 若出現(xiàn) IC 卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權(quán)。 三、抄報稅 “故障 ” （一） “故障 ”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 IC 卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進行開票及抄報稅操作。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報 稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入 IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運行；若硬盤正常， IC 卡或金稅卡損壞，插入 IC 卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。 （三） “故障 ”排除： 當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控 IC 卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換 IC 卡，再到國稅機關(guān)進行 IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應(yīng)先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機關(guān)進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運行維 護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的 IC 卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。 四、注銷金稅卡 “故障 ” （一） “故障 ”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。 （三） “故障 ”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當(dāng)月 1 日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務(wù)機關(guān)報稅及結(jié)算全 部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報 [1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅 IC 卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月 10 日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè) ）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報。 [4]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報?！吨腥A人民共和國稅收征收征管法實施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該進行申報。是否零申報視納稅機關(guān)核定的稅（費）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅 收專管員和所長的簽字同意才能辦理。 增值稅一般納稅人申報流程 [2]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。 二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 三、納稅申報資料 （一）必報資料 1.《增值稅納 稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報
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