抄稅、報稅、發(fā)票認證、抵扣、稅務申報的辦事流程(完整版)
【正文】 會提示： “信息解密累加和錯 ”，報稅失敗，或者 IC 卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。 [編輯本段 ]抄稅流程 抄稅流 程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的 IC 卡中，然后將 IC 卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 . 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 由 DOS 版開票子系統(tǒng)改為 WINDOWS 版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用 DOS 版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS 版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 核對相 符后，才能申報。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。 抄稅、報稅、發(fā)票認證、抵扣、稅務申報的辦事流程 什么是抄稅 [1]抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡 ,然后報稅務部門讀入他們的電腦 ,以此做為你們單位計算稅額的依據(jù) .一般抄了稅才能報稅的 ,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的 ,就相當于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下 . 抄稅和報稅是兩個流程 ,統(tǒng)稱為抄報稅 . IC 卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 一、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。 抄稅常識 [2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。 無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行 “抄稅 ”操作，并到稅務機關(guān)進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 抄報稅操作 應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 抄稅： 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫 IC 卡 → 打印各種報表 → 報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “確認對話框 ”→ 插入 IC卡，確認 → 正常抄寫 IC 卡成功 B、重復抄上月舊稅： 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “確認對話框 ”→ 插入 IC卡，確認 → 抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 金稅卡管理 → 金稅卡狀態(tài)查詢 → 系統(tǒng)彈出詳細的信息 報稅：將抄稅后的 IC 卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報 稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你 IC 卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。 （二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè) IC 卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示： “信息解密累加和錯 ”，報稅失?。蝗绻全@得購票授權(quán)，然后抄稅，則 IC 卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。 當發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維 護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的 IC 卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。 [4]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每 25 份裝訂一冊，不足 25 份的按實際份數(shù)裝訂。 七、罰則 （一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。 電子申報是 上自己先在單位上網(wǎng)申報，然后把 IC 卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。選擇填寫相關(guān)申報表，填寫完成后提交。 當月填開專用發(fā)票 ① 、 持管理稅控卡的計算機公司出具的情況說明； ② 、 攜帶當月填開、結(jié)存空白的全 部專用發(fā)票，到征收大廳窗口抄報稅。 四、信息變更時需注意 變更納稅人名稱 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更企業(yè)名稱登記表》； 更換金稅卡 (稅控卡 )、重新發(fā)行金稅卡 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更表》； 收繳防偽稅控金稅卡 ———填寫《企業(yè)防偽稅控金稅卡收繳情況登記表》。 五、其他注意事項 企業(yè)在報稅期內(nèi)購買專用發(fā)票，必須先進行抄報稅處理，然后回企業(yè)進開票子系統(tǒng)，讀取完抄報稅信息，再購買發(fā)票，以防金稅卡 (稅 控卡 )鎖死。 （五） 運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票抵扣時限：自開票之日起 90 天后的第一
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