抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程(完整版)
【正文】 會(huì)提示： “信息解密累加和錯(cuò) ”，報(bào)稅失敗，或者 IC 卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無(wú)法正常抄報(bào)稅。 [編輯本段 ]抄稅流程 抄稅流 程 抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的 IC 卡中，然后將 IC 卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 . 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷(xiāo)售收入。 由 DOS 版開(kāi)票子系統(tǒng)改為 WINDOWS 版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用 DOS 版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷(xiāo)，并且不得再用DOS 版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具稅控發(fā)票。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 核對(duì)相 符后，才能申報(bào)。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。 抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程 什么是抄稅 [1]抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡 ,然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦 ,以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù) .一般抄了稅才能報(bào)稅的 ,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的 ,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下 . 抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程 ,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅 . IC 卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。 一、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。 抄稅常識(shí) [2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。 無(wú)論上月是否購(gòu)買(mǎi)或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行 “抄稅 ”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。 有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。 抄報(bào)稅操作 應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 抄稅： 一、用戶抄報(bào)稅流程 抄稅寫(xiě) IC 卡 → 打印各種報(bào)表 → 報(bào)稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng) → 報(bào)稅處理 → 抄報(bào)稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “確認(rèn)對(duì)話框 ”→ 插入 IC卡，確認(rèn) → 正常抄寫(xiě) IC 卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅： 進(jìn)入系統(tǒng) → 報(bào)稅處理 → 抄報(bào)稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “確認(rèn)對(duì)話框 ”→ 插入 IC卡，確認(rèn) → 抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng) → 報(bào)稅處理 → 金稅卡管理 → 金稅卡狀態(tài)查詢 → 系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息 報(bào)稅：將抄稅后的 IC 卡和打印的各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào) 稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你 IC 卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。 （二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè) IC 卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示： “信息解密累加和錯(cuò) ”，報(bào)稅失??；如果先獲得購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅，則 IC 卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤(pán)損壞，應(yīng)先更換硬盤(pán)，再由運(yùn)行維 護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的 IC 卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。 [4]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每 25 份裝訂一冊(cè)，不足 25 份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。 七、罰則 （一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。 電子申報(bào)是 上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào)，然后把 IC 卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了。選擇填寫(xiě)相關(guān)申報(bào)表，填寫(xiě)完成后提交。 當(dāng)月填開(kāi)專用發(fā)票 ① 、 持管理稅控卡的計(jì)算機(jī)公司出具的情況說(shuō)明； ② 、 攜帶當(dāng)月填開(kāi)、結(jié)存空白的全 部專用發(fā)票，到征收大廳窗口抄報(bào)稅。 四、信息變更時(shí)需注意 變更納稅人名稱 ———填寫(xiě)《防偽稅控企業(yè)變更企業(yè)名稱登記表》； 更換金稅卡 (稅控卡 )、重新發(fā)行金稅卡 ———填寫(xiě)《防偽稅控企業(yè)變更表》； 收繳防偽稅控金稅卡 ———填寫(xiě)《企業(yè)防偽稅控金稅卡收繳情況登記表》。 五、其他注意事項(xiàng) 企業(yè)在報(bào)稅期內(nèi)購(gòu)買(mǎi)專用發(fā)票，必須先進(jìn)行抄報(bào)稅處理，然后回企業(yè)進(jìn)開(kāi)票子系統(tǒng)，讀取完抄報(bào)稅信息，再購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，以防金稅卡 (稅 控卡 )鎖死。 （五） 運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票抵扣時(shí)限：自開(kāi)票之日起 90 天后的第一
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