抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程(已修改)
2024-11-12 08:50 本頁(yè)面
【正文】 抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程 什么是抄稅 [1]抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡 ,然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦 ,以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù) .一般抄了稅才能報(bào)稅的 ,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的 ,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下 . 抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程 ,統(tǒng)稱(chēng)為抄報(bào)稅 . IC 卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。 購(gòu)發(fā)票時(shí)，持 IC 卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后，將 IC 卡插入讀卡器中，讀入到 防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。 開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將 IC 卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作（怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的 15 日），將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到 IC 卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持 IC 卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中 “增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng) ”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。 一、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的過(guò)程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人 ,且需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購(gòu)買(mǎi)稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指 定的單位購(gòu)買(mǎi)金稅卡及 IC 卡（用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 二、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅 網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。 抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到 IC 卡上，稅務(wù)部門(mén)把卡上信息寫(xiě)入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。 核對(duì)相 符后，才能申報(bào)。 抄稅常識(shí) [2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購(gòu)買(mǎi)稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買(mǎi)金稅卡及 IC 卡（用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買(mǎi)專(zhuān)票使用）。就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。 ◎→ 就是每月大約 1～ 5 號(hào)到稅務(wù)局去抄 稅 ◎→ 就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅 抄稅時(shí)需要帶： IC 卡（已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅） 本月的所有的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票 還有最后一張空白的發(fā)票 本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票 發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡 抄報(bào)稅日期 抄稅日期為每月 8 日以前，增值稅報(bào)稅日期為 10 日以前，所得稅為 15 日以前 （一）查詢(xún)當(dāng)月開(kāi)票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開(kāi)發(fā)票、誤作廢（該作 廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保 IC 卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 （二）抄稅時(shí)間的規(guī)定 企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前 2 天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 無(wú)論上月是否購(gòu)買(mǎi)或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行 “抄稅 ”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。 不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開(kāi)具稅控發(fā)票。 每月 1 日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行 抄稅，每月 1 日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行 “發(fā)票作廢 ”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開(kāi)具的稅控發(fā)票作廢。 建議企業(yè)每月使用新軟盤(pán)生成抄稅軟盤(pán)，即抄稅軟盤(pán)中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤(pán)，即該軟盤(pán)中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤(pán)，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 企業(yè)變更、注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)戶(hù)時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所 按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷(xiāo)，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 由 DOS 版開(kāi)票子系統(tǒng)改為 WINDOWS 版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用 DOS 版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳
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