【正文】 具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS 版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 二、報稅及購票授權(quán) “故障 ” （一） “故障 ”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄 稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示： “信息解密累加和錯 ”，報稅失敗，或者 IC 卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。并于次月 10 日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè) ）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報。 1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián) ，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每 25 份裝訂一冊，不足 25 份的按實際開具份數(shù)裝訂。（報稅和申報可以同時進(jìn)行） 納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務(wù)報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。 （三） IC 卡、金稅卡 (稅控卡 )異常時 請先與稅務(wù)局或管理稅控卡的計算機(jī)公司聯(lián)系，如能解決則正常抄稅；如不能，分以下兩種情況： 當(dāng)月未填開專用發(fā)票 ① 、 先做零稅盤（最好做兩張盤，以防做盤不成功）； ② 、 攜帶結(jié)存空白發(fā)票，到征收大廳窗口抄報稅。 IC 卡抄完稅后一個月內(nèi)未開票的，當(dāng)月內(nèi)必須進(jìn)入一次開票子系統(tǒng)，以防金稅卡 (稅控卡 )鎖死。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結(jié)果。 網(wǎng)上納稅申報流程 [3]網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。 （二）備查資料 1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)； 2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； 3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件； 4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)； 5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 （三） “故障 ”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月 1 日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅及結(jié)算全 部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。一些企 業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些 “故障 ”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行 “發(fā)票作廢 ”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的 15 日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到 IC 卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持 IC 卡和報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 ◎→ 就是每月大約 1～ 5 號到稅務(wù)局去抄 稅 ◎→ 就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅 抄稅時需要帶： IC 卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 本月的所有的銷項發(fā)票 還有最后一張空白的發(fā)票 本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票 發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報稅日期 抄稅日期為每月 8 日以前，增值稅報稅日期為 10 日以前，所得稅為 15 日以前 （一）查詢當(dāng)月開票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。 因企業(yè)更換金稅卡 等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 IC 卡（不含稅控 IC 卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報 稅操作。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅 收專管員和所長的簽字同意才能辦理。 納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。 實行網(wǎng)上納稅申報符合現(xiàn)代財會電算化的要求，應(yīng)用條件簡單，易于操作，快速便捷。 （二） 認(rèn)證時限：自發(fā)票填開之日起 90 天內(nèi)； （三） 丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可持以下資料進(jìn)行認(rèn)證： 銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件； 銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失防偽稅控專用發(fā)票已抄報稅證明單》 三、 小規(guī)模帶未開具專用發(fā)票 （一） 程序 在稅務(wù)登記崗登記銀行賬戶 到票證大廳領(lǐng)取填寫《帶未開具增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》一式三份；