抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程-展示頁(yè)
2024-11-08 08:50本頁(yè)面
【正文】 [2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。 抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到 IC 卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。 一、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中 “增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng) ”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的 15 日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到 IC 卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持 IC 卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 開發(fā)票時(shí)，首先將 IC 卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程 什么是抄稅 [1]抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡 ,然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦 ,以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù) .一般抄了稅才能報(bào)稅的 ,而且抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的 ,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下 . 抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程 ,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅 . IC 卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 購(gòu)發(fā)票時(shí)，持 IC 卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買回來(lái)后，將 IC 卡插入讀卡器中，讀入到 防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。 報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人 ,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指 定的單位購(gòu)買金稅卡及 IC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票使用）。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開具本月發(fā)票的。 二、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅 網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。 核對(duì)相 符后，才能申報(bào)。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及 IC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢（該作 廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保 IC 卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行 “發(fā)票作廢 ”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 由 DOS 版開票子系統(tǒng)改為 WINDOWS 版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用 DOS 版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS 版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首 先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。 （三）抄報(bào)稅不成功的處理 企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控 IC 卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控 IC 卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控 IC 卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 [編輯本段 ]抄稅流程 抄稅流 程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的 IC 卡中，然后將 IC 卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 . 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) ,到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可 . 增值稅專用發(fā)票開出 90 天內(nèi)認(rèn)證有效 .當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣 非正常抄稅的處理指引 一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見故障 一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或 IC 卡等情況 二、受理資料： IC 卡 手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章） 手工制作的《 增值稅普通發(fā)票匯總
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