抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程(存儲(chǔ)版)
【正文】 發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所 按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷(xiāo)，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤(pán)。 （三） “故障 ”排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC 卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開(kāi)票功能。 （三） “故障 ”排除： 當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控 IC 卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換 IC 卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行 IC卡的解鎖重寫(xiě)，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。 一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。 （二）增值稅納稅申報(bào)備查資料 納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。 五、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。 報(bào)稅 :就是把你抄完稅的 IC 卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局報(bào)稅。 網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之 納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管?chē)?guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng)，填寫(xiě)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管?chē)?guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上 申報(bào)服務(wù)協(xié)議》， 領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤(pán)參加培訓(xùn)。 （二） 抄稅正常情況下需攜帶資料 : IC 卡 增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表，正數(shù)發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票、正數(shù)廢票、負(fù)數(shù)廢票清單； 當(dāng)月開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票或作廢發(fā)票的企業(yè)需持主管稅務(wù)所審核簽字的《開(kāi)具負(fù)數(shù)及作廢增值 稅發(fā)票審核確認(rèn)表》； 當(dāng)月作廢發(fā)票全部聯(lián)次。 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)只能填寫(xiě) 2 行，金額和稅額的小數(shù)點(diǎn)保留 2 位。 每月最后一天 24 點(diǎn)前將開(kāi)票系統(tǒng)所在電腦關(guān)閉，以防數(shù)據(jù)在兩個(gè)月間混亂 。 （二） 認(rèn)證時(shí)限：自發(fā)票填開(kāi)之日起 90 天內(nèi)； （三） 丟失專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，可持以下資料進(jìn)行認(rèn)證： 銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件； 銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》 三、 小規(guī)模帶未開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 （一） 程序 在稅務(wù)登記崗登記銀行賬戶(hù) 到票證大廳領(lǐng)取填寫(xiě)《帶未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》一式三份； 持申報(bào)單到辦稅服務(wù)大廳開(kāi)具《稅收通用繳款書(shū)》； 持《稅收通用繳款書(shū)》到銀行繳款后回票證大廳開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 ceown 2020507 15:31:00 抄稅、報(bào)稅、認(rèn)證、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票注意事項(xiàng) 一、 抄稅、報(bào)稅 （一） 抄報(bào)稅需要同時(shí)進(jìn)行，無(wú)特殊情況不可先抄后報(bào)。 實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，易于操作，快速便捷。網(wǎng)上申報(bào)有專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的 U KEY。 納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅 收專(zhuān)管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。若企業(yè)在拆除過(guò)程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門(mén)發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶(hù)硬盤(pán)發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票和抄報(bào) 稅操作。對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn) “故障 ”的種類(lèi)、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考： 一、開(kāi)票操作 “故障 ” （一） “故障 ”描述：在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。 因企業(yè)更換金稅卡 等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 IC 卡（不含稅控 IC 卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤(pán)中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 建議企業(yè)每月使用新軟盤(pán)生成抄稅軟盤(pán)，即抄稅軟盤(pán)中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤(pán)，即該軟盤(pán)中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。 ◎→ 就是每月大約 1～ 5 號(hào)到稅務(wù)局去抄 稅 ◎→ 就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅 抄稅時(shí)需要帶： IC 卡（已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅） 本月的所有的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票 還有最后一張空白的發(fā)票 本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票 發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡 抄報(bào)稅日期 抄稅日期為每月 8 日以前，增值稅報(bào)稅日期為 10 日以前，所得稅為 15 日以前 （一）查詢(xún)當(dāng)月開(kāi)票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次
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