抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程-wenkub.com
2024-10-23 08:50 本頁(yè)面
【正文】 IC 卡抄完稅后一個(gè)月內(nèi)未開(kāi)票的，當(dāng)月內(nèi)必須進(jìn)入一次開(kāi)票子系統(tǒng)，以防金稅卡 (稅控卡 )鎖死。 首次開(kāi)票須攜帶本企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及對(duì)方企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、一般納稅 人資格認(rèn)定復(fù)印件。 二、 認(rèn)證 （一） 需攜帶增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （三） IC 卡、金稅卡 (稅控卡 )異常時(shí) 請(qǐng)先與稅務(wù)局或管理稅控卡的計(jì)算機(jī)公司聯(lián)系，如能解決則正常抄稅；如不能，分以下兩種情況： 當(dāng)月未填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票 ① 、 先做零稅盤(pán)（最好做兩張盤(pán)，以防做盤(pán)不成功）； ② 、 攜帶結(jié)存空白發(fā)票，到征收大廳窗口抄報(bào)稅。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶(hù)發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)處理結(jié)果。 業(yè)務(wù)流程說(shuō)明 納稅戶(hù)通過(guò) Inter 接入電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè)，用合法用戶(hù)名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器。 網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù)器，自行申報(bào)并打印納稅憑證，自己到開(kāi)戶(hù)銀行繳納稅款，或通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶(hù)上將稅款劃繳國(guó)庫(kù)的一種納稅申報(bào)方式。（報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行） 納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國(guó)稅局、地稅局去申報(bào)納稅。 網(wǎng)上納稅申報(bào)流程 [3]網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。 六、申報(bào)期限 納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月 1 日 起至 10 日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延 1 日；在每月 1 日至 10 日內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手 工版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。 1. 屬于整本開(kāi)具的手工版增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián) ，按原順序裝訂；開(kāi)具的電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每 25 份裝訂一冊(cè)，不足 25 份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂。 （二）備查資料 1. 已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)； 2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)； 3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件； 4. 收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)； 5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。并于次月 10 日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無(wú)論有否銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè) ）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。 （三） “故障 ”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷(xiāo)當(dāng)月 1 日至注銷(xiāo)當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全 部稅款，并繳銷(xiāo)發(fā)票；第三步請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷(xiāo)手續(xù)。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開(kāi)的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 三、抄報(bào)稅 “故障 ” （一） “故障 ”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 IC 卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票及抄報(bào)稅操作。 二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán) “故障 ” （一） “故障 ”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開(kāi)票和抄 稅操作，但到稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示： “信息解密累加和錯(cuò) ”，報(bào)稅失敗，或者 IC 卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無(wú)法正常抄報(bào)稅。一些企 業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些 “故障 ”，而影響企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。 [編輯本段 ]抄稅流程 抄稅流 程 抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的 IC 卡中，然后將 IC 卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 . 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷(xiāo)售收入。 （三）抄報(bào)稅不成功的處理 企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)和稅控 IC 卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控 IC 卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 由 DOS 版開(kāi)票子系
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