抄稅、報稅、發(fā)票認證、抵扣、稅務(wù)申報的辦事流程(參考版)
2024-10-31 08:50本頁面
【正文】 每月最后一天 24 點前將開票系統(tǒng)所在電腦關(guān)閉，以防數(shù)據(jù)在兩個月間混亂 。 五、其他注意事項 企業(yè)在報稅期內(nèi)購買專用發(fā)票，必須先進行抄報稅處理，然后回企業(yè)進開票子系統(tǒng)，讀取完抄報稅信息，再購買發(fā)票，以防金稅卡 (稅 控卡 )鎖死。 四、信息變更時需注意 變更納稅人名稱 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更企業(yè)名稱登記表》； 更換金稅卡 (稅控卡 )、重新發(fā)行金稅卡 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更表》； 收繳防偽稅控金稅卡 ———填寫《企業(yè)防偽稅控金稅卡收繳情況登記表》。 貨物或應稅勞務(wù)名稱只能填寫 2 行，金額和稅額的小數(shù)點保留 2 位。 （二） 認證時限：自發(fā)票填開之日起 90 天內(nèi)； （三） 丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可持以下資料進行認證： 銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件； 銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失防偽稅控專用發(fā)票已抄報稅證明單》 三、 小規(guī)模帶未開具專用發(fā)票 （一） 程序 在稅務(wù)登記崗登記銀行賬戶 到票證大廳領(lǐng)取填寫《帶未開具增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》一式三份； 持申報單到辦稅服務(wù)大廳開具《稅收通用繳款書》； 持《稅收通用繳款書》到銀行繳款后回票證大廳開具專用發(fā)票。 （五） 運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票抵扣時限：自開票之日起 90 天后的第一個納稅申請期結(jié)束以前。 當月填開專用發(fā)票 ① 、 持管理稅控卡的計算機公司出具的情況說明； ② 、 攜帶當月填開、結(jié)存空白的全 部專用發(fā)票，到征收大廳窗口抄報稅。 （二） 抄稅正常情況下需攜帶資料 : IC 卡 增值稅專用發(fā)票匯總表，正數(shù)發(fā)票、負數(shù)發(fā)票、正數(shù)廢票、負數(shù)廢票清單； 當月開具負數(shù)發(fā)票或作廢發(fā)票的企業(yè)需持主管稅務(wù)所審核簽字的《開具負數(shù)及作廢增值 稅發(fā)票審核確認表》； 當月作廢發(fā)票全部聯(lián)次。 ceown 2020507 15:31:00 抄稅、報稅、認證、代開專用發(fā)票注意事項 一、 抄稅、報稅 （一） 抄報稅需要同時進行，無特殊情況不可先抄后報。稅務(wù)局端隨機收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進行處理。選擇填寫相關(guān)申報表，填寫完成后提交。 網(wǎng)上申報申請流程告之 納稅人要進行網(wǎng)上申報，可隨時到主管國稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請，填寫應向主管稅務(wù)機關(guān)受理部門提出申請，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上 申報服務(wù)協(xié)議》， 領(lǐng)取相應的使用手冊和教學光盤參加培訓。 實行網(wǎng)上納稅申報符合現(xiàn)代財會電算化的要求，應用條件簡單，易于操作，快速便捷。 4 回到單位以后把 IC 卡插在電腦里 開機看看就可以了。 電子申報是 上自己先在單位上網(wǎng)申報，然后把 IC 卡、主表、附表、財務(wù)報表帶到稅務(wù)局再申報就可以了。 報稅 :就是把你抄完稅的 IC 卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報稅。網(wǎng)上申報有專門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的 U KEY。 （三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。 七、罰則 （一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。 五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)。 納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。 2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每 25 份裝訂一冊，不足 25 份的按實際份數(shù)裝訂。 （二）增值稅納稅申報備查資料 納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。 納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上 述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅 收專管員和所長的簽字同意才能辦理。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。 [4]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除
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