會(huì)計(jì)入門——抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)流程(參考版)
2024-11-09 03:27本頁(yè)面
【正文】 每月最后一天 24點(diǎn)前將開票系統(tǒng)所在電腦關(guān)閉，以防數(shù)據(jù)在兩個(gè)月間混亂。 五、其他注意事項(xiàng) 企業(yè)在報(bào)稅期內(nèi)購(gòu)買專用發(fā)票，必須先進(jìn)行抄報(bào)稅處理，然后回企業(yè)進(jìn)開票子系統(tǒng)，讀取完抄報(bào)稅信息，再購(gòu)買發(fā)票，以防金稅卡 (稅控卡 )鎖死。 四、信息變更時(shí)需注意 變更納稅人名稱 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更企業(yè)名稱登記表》； 更換金稅卡 (稅控卡 )、重新發(fā)行金稅卡 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更表》； 收繳防偽稅控金稅卡 ———填寫《企業(yè)防偽稅控金稅卡收繳情況登記表》。 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱只能填寫 2行，金額和稅額的小數(shù)點(diǎn)保留 2位。 （二） 認(rèn)證時(shí)限：自發(fā)票填開之日起 90 天內(nèi)； （三） 丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可持以下資料進(jìn)行認(rèn)證： 銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件； 銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失防偽稅控專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》 三、 小規(guī)模帶未開具專用發(fā)票 （一） 程序 在稅務(wù)登記崗登記銀行賬戶 到票證大廳領(lǐng)取填寫《帶未開具增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》一式三份； 持申報(bào)單到辦稅服務(wù)大廳開具《稅收通用繳款書》； 持《稅 收通用繳款書》到銀行繳款后回票證大廳開具專用發(fā)票。 （五） 運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票抵扣時(shí)限：自開票之日起 90天后的第一個(gè)納稅申請(qǐng)期結(jié)束以前。 當(dāng)月填開專用發(fā)票 ① 、 持管理稅控卡的計(jì)算機(jī)公司出具的情況說明； ② 、 攜帶當(dāng)月填開、結(jié)存空白的全部專用發(fā)票，到征收大廳窗口抄報(bào)稅。 （二） 抄稅正常情況下需攜帶資料 : IC卡 增值稅專用發(fā)票匯總表，正數(shù)發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票、正數(shù)廢票、負(fù)數(shù)廢票清單； 當(dāng)月開具負(fù)數(shù)發(fā)票或作廢發(fā)票的企業(yè)需持主管稅務(wù)所審核簽字的《開具負(fù)數(shù)及作廢增值稅發(fā)票審核確認(rèn)表》； 當(dāng)月作廢發(fā)票全部聯(lián)次。 抄稅、報(bào)稅、認(rèn)證、代開專用發(fā)票注意事項(xiàng) 一、 抄稅、報(bào)稅 （一） 抄報(bào)稅需要同時(shí)進(jìn)行，無(wú)特殊情況不可先抄后報(bào)。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表，填寫完成后提交。 網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之 納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管國(guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請(qǐng)，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管國(guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上 申報(bào)服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。 報(bào)稅 :就是把你抄完稅的 IC 卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期 實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，易于操作，快速便捷。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的 U KEY。 （三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。 七、罰則 （一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。 五、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。 納稅人開具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。 2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每 25份裝訂一冊(cè)，不足 25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。 （二）增值稅納稅申報(bào)備查資料 納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。 納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一 般納稅人）》（主表及附表）。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。 [4]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無(wú)法注銷金稅卡。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的 IC卡和
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