會計入門——抄稅、報稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報流程-wenkub.com
2024-11-01 03:27 本頁面
【正文】 IC卡抄完稅后一個月內(nèi)未開票的，當(dāng)月內(nèi)必須進(jìn)入一次開票子系統(tǒng)，以防金稅卡 (稅控卡 )鎖死。 首次開票須攜帶本企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及對方企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、一般納稅人資格認(rèn)定復(fù)印件。 二、 認(rèn)證 （一） 需攜帶增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （三） IC卡、金稅卡 (稅控卡 )異常時 請先與稅務(wù)局或管理稅控卡的計算機(jī)公司聯(lián)系，如能解決則正常抄稅；如不能，分以下兩種情況： 當(dāng)月未填開專用發(fā)票 ① 、 先做零稅盤（最好做兩張盤，以防做盤不成功）； ② 、 攜帶結(jié)存空白發(fā)票，到征收大廳窗口抄報稅。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結(jié)果。 業(yè)務(wù)流程說明 納稅戶通過 Inter接入電子申報網(wǎng)頁，用合法 用戶名和口令登錄電子申 報服務(wù)器。 抄稅：每月 1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等 。 （二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。 5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。 3. 裝訂時，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅 /扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱 “《封面》 ”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。 四、增值稅納稅申報資料的管理 （一）增值稅納稅申報必報資料 納稅 人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。 三、納稅申報資料 （一）必報資料 1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報 表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC 卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》； 3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》； 4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）； 。 增 值稅一般納稅人申報流程 [2]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?！吨腥A人民共和國稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報 [1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅 IC卡。 四、注銷金稅卡 “故障 ” （一） “故障 ”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。硬盤發(fā)生了損壞，插入 IC 卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；若硬盤正常， IC卡或金稅卡損壞，插入 IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報稅。 （三） “故障 ”排除： 若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示 “信息解密累加和錯 ”，先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的 IC 卡解鎖重寫，然后重新進(jìn) 入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。 （二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動 “鎖死 ”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè) 在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會 “鎖死 ”而 無法開票。 認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) ,到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可 . 增值稅專用發(fā)票開出 90天內(nèi)認(rèn)證有效 .當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣 非正常抄稅的處理指引 一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障 一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或 IC卡等情況 二、受理資料： IC卡 手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章） 手工制作的《
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