會計入門——抄稅、報稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報流程(已修改)
2024-11-21 03:27 本頁面
【正文】 ——抄稅、報稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報流程 什么是抄稅 [1]抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡 ,然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦 ,以此做為你們單位計算稅額的依據(jù) .一般抄了稅才能報稅的 ,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的 ,就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下 . 抄稅和報稅是兩個流程 ,統(tǒng)稱為抄報稅 . IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 購發(fā)票時，持 IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將 IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所 用。 開發(fā)票時，首先將 IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的 15日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到 IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持 IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 報稅，待財務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報 表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進(jìn)行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機(jī)器中 “增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng) ”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。 一、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人 ,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及 IC 卡（用于開具發(fā)票及抄稅 、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報。 二、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅 網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。 抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到 IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進(jìn)行核對，以保證申請信息的真實性。核對相符后，才能申報。 抄稅常識 [2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及 IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。 ◎ → 就是每月大約 1～ 5號到稅務(wù)局去抄稅 ◎ → 就是把本月防偽稅控開出的銷項 發(fā)票到稅務(wù)報稅 抄稅時需要帶： IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 本月的所有的銷項發(fā)票 還有最后一張空白的發(fā)票 本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票 發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報稅日期 抄稅日期為每月 10日以前，增值稅報稅日期為 15 日以前，所得稅為 15日以前 （一）查詢當(dāng)月開票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必 須立即處理，必須確保 IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 （二）抄稅時間的規(guī)定 企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提前 2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應(yīng)注意在辦理抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。 無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行 “抄稅 ”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。 每月 1 日零時，系統(tǒng)將自動進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月 1 日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當(dāng)月 作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行 “發(fā)票作廢 ”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。 建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票 子系
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