會計入門——抄稅、報稅、發(fā)票認證、抵扣、稅務申報流程-在線瀏覽
2025-01-08 03:27本頁面
【正文】 可 . 增值稅專用發(fā)票開出 90天內認證有效 .當月認證的必須在當月抵扣 非正常抄稅的處理指引 一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障 一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或 IC卡等情況 二、受理資料： IC卡 手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章） 手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章） 當月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票） 上 次抄稅的最后一張專用發(fā)票 全部空白專用發(fā)票 發(fā)票領購簿和發(fā)票發(fā)售清單 科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名） 丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或 IC卡時用） 三、辦理程序： 防偽稅控企業(yè)在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡 防偽稅控企業(yè)當月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯(lián)補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā) 行金稅卡 防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務廳錄入空白發(fā)票 四、相關 WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的 最新通知 ] windows開票系統(tǒng)相關手工報表格式 下載。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些 “故障 ”，而影響企業(yè) 日常的開票或抄報稅工作。 （二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動 “鎖死 ”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統(tǒng)設定，企業(yè) 在每月抄稅日及時抄稅后，應在規(guī)定期限內到稅務機關報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會 “鎖死 ”而 無法開票。 二、報稅及購票授權 “故障 ” （一） “故障 ”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示： “信息解密累加和錯 ”，報稅失敗，或者 IC卡上的購票授權信息被直接 清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。 （三） “故障 ”排除： 若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示 “信息解密累加和錯 ”，先到國稅機關將出故障的 IC 卡解鎖重寫，然后重新進 入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。 三、抄報稅 “故障 ” （一） “故障 ”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 IC 卡卻系統(tǒng)無反應或無法進行開票及抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入 IC 卡系統(tǒng)無反應或無法正常運行；若硬盤正常， IC卡或金稅卡損壞，插入 IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。 當發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復正常。 四、注銷金稅卡 “故障 ” （一） “故障 ”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。 （三） “故障 ”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1 日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四 步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報 [1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅 IC卡。并于次月 10 日前到服務大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應在規(guī)定的期限內辦理納稅申報?！吨腥A人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。 增 值稅一般納稅人申報流程 [2]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。 二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。 三、納稅申報資料 （一）必報資料 1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報 表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的 IC 卡（明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅
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