吃透現(xiàn)金管理_會(huì)計(jì)入門(mén)好幫手-wenkub.com
2025-01-15 11:19 本頁(yè)面
【正文】 第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出，即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動(dòng)。 第十五條現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金?！ 〉诹?現(xiàn)金預(yù)算制度 第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分?！ ?，同時(shí)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表,分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額?！ 〉谖逭?現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度 第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。這種費(fèi)用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數(shù)成一定比例。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)?！ 〉谒恼?現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法 第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理辦法。 ?。骸 。?）每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單?！ 。骸 。?）企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷(xiāo)售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心（通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶(hù)為集中銀行。在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。 第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。 ?！ 〉诙l 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。公司可以根據(jù)網(wǎng)上的信息調(diào)整庫(kù)存量。在存貨管理上，一方面應(yīng)減少存貨額，另一方面在既定的存貨額基礎(chǔ)上加快存貨的周轉(zhuǎn)率。？就我國(guó)目前的情況來(lái)看，各公司之間拖欠帳款的情況比較嚴(yán)重，還有大量的三角債存在，在這樣的環(huán)境下，如何縮短應(yīng)收帳款的收款期尤為重要。因而，管理者素質(zhì)成為公司發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。由于大多數(shù)公司產(chǎn)品更新?lián)Q代速度慢、技術(shù)含量低以及質(zhì)量波動(dòng)大，在進(jìn)入買(mǎi)方市場(chǎng)后，庫(kù)存周轉(zhuǎn)緩慢，保持低水平的現(xiàn)金結(jié)存不僅不會(huì)實(shí)現(xiàn)公司的增長(zhǎng)，反而會(huì)將公司抵人破產(chǎn)的境地。而對(duì)大多數(shù)國(guó)內(nèi)公司來(lái)說(shuō)，必須解決以下幾點(diǎn)： （1）改變思想觀念。那么，我國(guó)的一些公司能否達(dá)到這一境界呢？ ??？我們不能忽略現(xiàn)金結(jié)存管理的三大基礎(chǔ)因素：公司是否有能力準(zhǔn)確預(yù)訂現(xiàn)金流轉(zhuǎn)需求；公司應(yīng)急舉債能力有多大；管理人員調(diào)控資金的能力大小如何。如離特化工公司在其他條件都沒(méi)有發(fā)生變化的情況下，僅將其存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短為原來(lái)的1/6，可使現(xiàn)金缺口縮短整整50天，由原來(lái)的40天變?yōu)楝F(xiàn)在的40天。管理者們都知道應(yīng)收帳款期和應(yīng)付帳款期對(duì)現(xiàn)金缺口的影響，但很難直接領(lǐng)會(huì)到加快存貨周轉(zhuǎn)對(duì)現(xiàn)金缺口的影響?！ 。?）縮短應(yīng)收帳款收款期。8%年利率的利息總額為864萬(wàn)元，以90天平均，每天為96，000元?！ ‖F(xiàn)金缺口的大小將會(huì)直接影響公司的利潤(rùn)。現(xiàn)金缺口可以用公式表示如下： 現(xiàn)金缺口=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款收款期應(yīng)付帳款付款期 在現(xiàn)金缺口中，公司需要貸款才能正常運(yùn)作。這個(gè)問(wèn)題我們可以通過(guò)現(xiàn)金缺口的分析來(lái)解決。wickes公司的財(cái)務(wù)長(zhǎng)jim hopwood認(rèn)為：零現(xiàn)金結(jié)存和負(fù)現(xiàn)金缺額反映了他的信條，那就是公司盡最大努力來(lái)提高信用等級(jí)，同銀行建立非常良好的借貸關(guān)系，由于極高的還款率、良好的還貸續(xù)借協(xié)議和及時(shí)有效的歸還貸款計(jì)劃，以后銀行還會(huì)再繼續(xù)貸款支持他們。由此可見(jiàn)，與銀行保持很好的信貸關(guān)系顯得尤其重要?！ ‰m然要接近冬現(xiàn)金結(jié)存是一個(gè)非常艱難的目標(biāo)，但是許多公司都在向此目標(biāo)努力?！ ∶绹?guó)的一家會(huì)計(jì)公司（price waterhouse coopers）設(shè)計(jì)了一套公司最佳現(xiàn)金持有量的記分榜。保證公司的資金隨用隨有的另一種解決辦法是不結(jié)存現(xiàn)金，借用銀行的錢(qián)。管理成本是指公司對(duì)結(jié)存現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行管理而支付的代價(jià)，這一成本與公司現(xiàn)金結(jié)存水平?jīng)]有明顯的關(guān)系。不管是哪一種動(dòng)機(jī)，其實(shí)就是同一個(gè)目的，即保證公司在任何需要的時(shí)候有隨時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金資產(chǎn)。（9）記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。為防止字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè)；夏天記賬時(shí)，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書(shū)寫(xiě)，以防汗浸?！ 。?）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤?！ 。?）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)?！ ‖F(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1