會計報稅流程(參考版)
2024-11-01 05:21本頁面
【正文】 納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。 2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每 25 份裝訂一冊，不足 25 份的按實際份數(shù)裝訂。 （二）增值稅納稅申報備查資料 納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。 納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報 送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽 字同意才能辦理。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。 [2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。 當發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位 重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的 IC 卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。 （三） “ 故障 ” 排除： 當發(fā)現(xiàn)稅控 IC 卡損壞時，應先到運行維護單位更換 IC 卡，再到國稅機關(guān)進行 IC 卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復正常。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。 若出現(xiàn) IC 卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權(quán)。 （二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè) IC 卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示： “ 信息解密累加和錯 ” ，報稅失??；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則 IC 卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。 （三） “ 故障 ” 排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的 IC 卡到稅務機關(guān)報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復開票功能。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見 “ 故障 ” 的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考： 一、開票操作 “ 故障 ” （一） “ 故障 ” 描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。 稅務會計的報稅程序 (一般納稅人 ) 增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是 “ 金稅工程 ” 中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。 抄報稅操作 應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 抄稅： 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫 IC 卡 → 打印各種報表 → 報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅 管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “ 確認對話框 ” → 插入 IC 卡，確認 → 正常抄寫 IC 卡成功 B、重復抄上月舊稅： 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “ 確認對話框 ” → 插入 IC 卡，確認 → 抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 金稅卡管理 → 金稅卡狀態(tài)查詢 → 系統(tǒng)彈出詳細的信息 報稅：將抄稅后的 IC 卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你 IC 卡上開票信息，然后與各種銷項報表 相核對，然后進行報稅處理。 因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應重新報送軟盤。 2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 IC 卡（不 含稅控 IC 卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、 金稅卡、抄報稅 IC 卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。 有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。 建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。 每月 1 日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月 1 日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。 無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行 “ 抄稅 ” 操作，并到稅務機關(guān)進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 （二）抄稅時間的規(guī)定 企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前 2 天辦理抄報稅手續(xù)。 ◎→ 就是每月大約 1～ 5 號到稅務局去抄稅 ◎→ 就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務報稅 抄稅時需要帶： IC 卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 本月的所有的銷項發(fā)票 還有
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