[其他資格考試]財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)報(bào)告考點(diǎn)歷年考題分析(編輯修改稿)
2025-05-11 04:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 【答案】ABE 【解析】選項(xiàng)CD，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 三、綜合分析題 (2010年)甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日是為2010年3月31日，2009年度所得稅匯算清繳于2010年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1 850萬元、。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)： (1)2010年1月1日，甲公司決定改用公允價(jià)值模式對(duì)出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該辦公樓于2007年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租，采用成本模式計(jì)量，入賬價(jià)值1 800萬元。預(yù)計(jì)使用年限15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊。該辦公樓2009年12月31日的公允價(jià)值為1 700萬元，2009年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計(jì)提折舊?！ ?2)2010年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2009年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件，但上年末未作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理，該合同約定：2010年4月15日甲公司以每件1 800元的價(jià)格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時(shí)交貨，將向乙公司支付總價(jià)款20%的違約金。2009年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時(shí)，生產(chǎn)的材料價(jià)格大幅上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2 200元。按稅法規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)計(jì)損失不允許稅前扣除?！ ?3)2010年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2009年將行政管理部門使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元誤記為5萬元。 (4)甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同，合同約定甲公司于2009年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債(按稅法規(guī)定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除)。2010年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2010年2月15日以銀行存款支付了賠償款?！ 〖坠緹o其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮所得稅以外的其它相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)以上資料，回答下列問題?！ ?1)針對(duì)事項(xiàng)(1)，甲公司所作的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有( )?！ ?
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