【文章內(nèi)容簡介】 部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 序號 編號 名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 零余額賬戶用款額度 4 1004 其他貨幣資金 5 1101 短期投資 6 1201 財政應(yīng)返還額度 120201 財政直接支付 120202 財政授權(quán)支付 7 1211 應(yīng)收在院病人醫(yī)療款 8 1212 應(yīng)收醫(yī)療款 9 1215 其他應(yīng)收款 10 1221 壞賬準(zhǔn)備 11 1231 預(yù)付賬款 12 1301 庫存物資 13 1302 在加工物資 14 1401 待攤費(fèi)用 15 1501 長期投資 150101 股權(quán)投資 150102 債權(quán)投資 16 1601 固定資產(chǎn) 17 1602 累計折舊 18 1611 在建工程 19 1621 固定資產(chǎn)清理 20 1701 無形資產(chǎn) 21 1702 累計攤銷 22 1801 長期待攤費(fèi)用 23 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 24 2020 短期借款 25 2101 應(yīng)繳款項(xiàng) 26 2201 應(yīng)付票據(jù) 27 2202 應(yīng)付賬款 28 2203 預(yù)收醫(yī)療款 29 2204 預(yù)收職工薪酬 30 2205 應(yīng)付福利費(fèi) 31 2206 應(yīng)付社會保障費(fèi) 32 2207 應(yīng)交稅費(fèi) 33 2209 其他應(yīng)付款 34 2301 預(yù)提費(fèi)用 35 2401 長期借款 36 2402 長期應(yīng)付款 三、凈資產(chǎn)類 37 3001 事業(yè)基金 38 3101 專用基金 39 3201 待沖基金 320201 待沖財政基金 320202 待沖科教項(xiàng)目基金 40 3301 財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 41 3302 科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余） 42 3401 本期結(jié)余 43 3501 結(jié)余分配 四、收入類 44 4001 醫(yī)療收入 400101 門診收入 400102 住院 收入 45 4101 財政補(bǔ)助收入 410101 基本支出 410102 項(xiàng)目支出 46 4201 科教項(xiàng)目收入 47 4301 其他收入 五、費(fèi)用類 48 5001 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 49 5101 財政項(xiàng)目補(bǔ)助支出 50 5201 科教項(xiàng)目支出 51 5301 管理費(fèi)用 52 5302 其他支出 第三部分會計科目使用說明 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編 號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 一、資產(chǎn)類 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說 明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 1001 庫存現(xiàn)金 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依 區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 一、本科目核算醫(yī)院的庫存現(xiàn)金。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金， 并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下： 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計 制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 （一）從銀行提取現(xiàn)金，按照提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，按照存入金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 2020年新醫(yī)院會計制度 2020 年新醫(yī)院會計制度 2020年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 （二）從零余額賬戶中提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 （三）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按照借出金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記有 關(guān)科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 （四）因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記 有關(guān)科目，貸記本科目。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計 數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 每日賬款核對中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn) 行處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明的其他原因的部分，借記本科目，貸記“其他收入”科目。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記本科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“其他支出”科目，貸記本科目。2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第 五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 五、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 2020年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅 喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 1002 銀行存款 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯 撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 一、本科目核算醫(yī)院存入銀行的各種存款。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 醫(yī)院的銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在“ 其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，并按照本 制度規(guī)定核算銀行存款的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 2020年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 三、銀行存款的主要賬務(wù)處理如下： 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛傅喚珍蘇葡雀垣囤你乒促棟峽站喻足妻攘酌至績傅每墮廠贈禁累搏嫩蚊溯釀爍廟森痛證盔釋侗軌 哎鐳哈或依區(qū)樂梯撒緩陵樊澳宮隸倫刁賞蓮靶拈 （一）將款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“醫(yī)療收入”、“科教項(xiàng)目收入”等科目。 2020年新醫(yī)院會計制度 201年新醫(yī)院會計制度 201年 07 月 20日 13:28財會 [2020]27號醫(yī)院會計制度目錄第一部分總說明第二部分會計科目名稱和編號第三部分會計科目使用說明第四部分會計報表格式第五部分會計報表編制說明第六部分成本報表參考格式第一部分總說明贛