【文章內(nèi)容簡介】 減；（5）﹑收入﹑支出﹑費用﹑成本的計算；（6）﹑財務(wù)成果的計算和處理；（7）﹑其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項。第五條 記賬的方法，采用借貸記賬法；對總分類賬戶和明細分類賬戶必須進行平行登記。第六條 會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照會計制度規(guī)定的相應(yīng)會計處理方法進行，相互可比的會計處理方法同前期必須一致，如有變更，必須在會計報表說明中予以披露。第七條 公司的會計期間按年度劃分，以公歷年度為一個會計年度，即以每年一月一日至十二月三十一日為一個會計年度，每一會計年度具體分為季度﹑月份，應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會計報表，每月最后一日為結(jié)賬日。第八條 會計核算必須以貨幣計量，規(guī)定以人民幣為記賬本位幣。第九條 本公司使用規(guī)定的會計科目名稱﹑編號，會計科目的編號及名稱見附表。第十條 填制會計憑證，登記會計賬簿時，應(yīng)當填制會計科目名稱或同時填列名稱和編號，不能只填列會計科目編號而不填列會計科目名稱，并應(yīng)填列明細科目全稱。第十一條 嚴禁在法定賬冊之外設(shè)賬或保留賬外資金。第十二條 本公司使用當?shù)刎斦块T認可的會計憑證﹑會計賬簿和會計報表，并按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。會計檔案的管理要求，保管期限和銷毀辦法，按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第二部分 填制會計憑證第十三條 公司發(fā)生的會計核算事項，必須取得或填制原始憑證，并及時（最遲不應(yīng)超過30日）送交會計機構(gòu)辦理相關(guān)會計手續(xù)。第十四條 會計憑證必須嚴格按要求認真填制，保證字跡清晰﹑工整。（1）﹑阿拉伯數(shù)字應(yīng)當一個一個地寫，不得連寫，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當寫貨幣幣種符號，幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（2）﹑所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”或符號“—”有角無分的分位應(yīng)當寫“0”不得用符號“—”代替。（3）﹑漢字大寫金額一律用正楷或行書體書寫，不得用0﹑一﹑二﹑三…….等簡化字代替，不得任意自造簡化字，大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在’元’或者’角’字之后應(yīng)當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字或者“正”字。（4）﹑大寫金額數(shù)字之間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零” 字；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”。第十五條 原始憑證的管理： （一）﹑原始憑證的審核，應(yīng)注意下列各點：1. 嚴格按照如下規(guī)定的內(nèi)容填制或?qū)徍巳〉玫脑紤{證：憑證的名稱﹑填制憑證的日期﹑填制憑證單位名稱或填制人姓名﹑經(jīng)辦人員的簽名或蓋章﹑接受憑證單位名稱﹑經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容﹑數(shù)量﹑單價和金額；2. 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的憑證，必須加蓋本單位公章；3. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明；4. 對于填制一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須注明各聯(lián)的用途，并只能以一聯(lián)作為客戶報銷憑證，且每一聯(lián)次必須連續(xù)編號，作廢時，各聯(lián)次應(yīng)當加蓋’作廢’戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；5. 發(fā)生退款業(yè)務(wù)時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不能以退款批準文件代替收據(jù)；6. 職員借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)；7. 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱﹑日期和文號，或以復(fù)印件作為附件。（二）﹑原始憑證不得涂改﹑挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始錯誤，應(yīng)當視具體情況由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章，凡金額填寫錯誤的原始憑證，一律退回重開。 第十六條 記賬憑證的管理： （一）﹑會計機構(gòu)﹑會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證； （二）﹑記賬憑證的填制和審核必須符合下列要求：1. 嚴格按照以下內(nèi)容填寫和審核記賬憑證：填制憑證的日期﹑憑證編號﹑經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要﹑會計科目﹑金額﹑所附原始憑證張數(shù)﹑填制憑證人員﹑復(fù)核人員﹑會計負責(zé)人（會計主管）簽名或蓋章，收付款的記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章；2. 填制的記賬憑證除了結(jié)賬和更正錯誤的情況下可以不附原始憑證外，其它記賬憑證都必須按要求附原始憑證；3. 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當重新填制，已登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明 “注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證﹑注明 “更正某月某日某號憑證”字樣，如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字，并在摘要欄注明原因。第三部分 登記會計賬簿第十七條 會計賬簿按照會計制度和本公司的會計業(yè)務(wù)需要，會計賬簿包括總賬﹑ 明細賬﹑日記賬和其它輔助性賬簿?？傎~的形式采用“三欄式”，明細賬根據(jù)科目的性質(zhì)選擇“三欄式”或“多欄式”。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其它方法代替日記賬。第十八條 會計審核無誤后，方可由指定的會計登記會計賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)當根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆順序進行登記。第十九條 對打印出來的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財務(wù)負責(zé)人簽字或蓋章，以防止賬頁的散失和被抽換，保證會計數(shù)據(jù)的完整。會計賬簿應(yīng)加裝封面，寫明公司和賬簿名稱。在賬簿扉頁上，應(yīng)當注明：賬簿頁數(shù)﹑記賬人員﹑會計主管和財務(wù)負責(zé)人，并加蓋單位公章，記賬人員﹑會計主管﹑財務(wù)負責(zé)人調(diào)動工作時，應(yīng)當注明交接日期﹑接替人員，并由交接雙方人員簽名或蓋章。啟用賬簿應(yīng)交納印花稅，記載資金的賬簿按 “實收資本”和“資本公積”兩項合計當年增加額的萬分之五貼花；其它賬簿按本五元貼花，印花稅票貼于賬簿扉頁上，并予劃銷。第二十條 會計人員登記會計賬簿，應(yīng)當將會計憑證日期﹑編號﹑業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要﹑金額和其它有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確﹑摘要清楚，登記及時，登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。第二十一條 賬簿記錄的錯誤更正，必須嚴格按規(guī)定辦理，發(fā)現(xiàn)錯誤后，應(yīng)重新編制更正憑證，并在更正憑證上詳細注明更正的理由。第二十二條 財務(wù)人員應(yīng)當定期核對賬目，將會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物﹑貨幣資金﹑往來單位或者個人等進行核對，保證賬證相符﹑賬賬相符﹑賬實相符。對賬工作按資產(chǎn)清查制度的要求進行。第二十三條 為了正確反映一定時期內(nèi)賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)流動和狀況，必須在會計期末進行結(jié)賬，不得為趕編會計報表而提前結(jié)賬，更不得先編制會計報表后結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，做好結(jié)賬的基礎(chǔ)工作。第四部分 編制財務(wù)報告第二十四條 財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，是監(jiān)督反映的重要環(huán)節(jié)，公司按月﹑季﹑年及時編制財務(wù)報告，并向總部報送。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表，會計報表附表﹑會計報表附注。第二十五條 會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整﹑核對無誤的會計賬簿記錄和其它有關(guān)數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實﹑計算準確﹑內(nèi)容完整﹑說明清楚。 任何人不得篡改或授意﹑指使﹑強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。第二十六條 會計報表的填報以人民幣“元”為金額單位， “元”以下填至“分”。第二十七條 會計報表之間，會計報表各項之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當在年度會計報表中加以說明。第二十八條 報表內(nèi)的各項目包括會計報表附注及其說明，應(yīng)當按照會計制度的規(guī)定認真編寫，填列齊全，不得遺漏。第二十九條 對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當依次編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊并加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：單位名稱﹑地址﹑財務(wù)報告所屬年度﹑季度﹑月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人，財務(wù)負責(zé)人，主管會計簽名并蓋章。公司領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性，真實性負法律責(zé)任。第三十條 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。第三十一條 各種會計報表，均應(yīng)留存副本備查。第五章:現(xiàn)金管理制度 為完善公司財務(wù)管理制度,規(guī)范現(xiàn)金的管理,根據(jù)《企業(yè)會計準則》結(jié)合本公司實際情況制訂本制度:第一條:本公司現(xiàn)金支出范圍:.1﹑職員個人工資﹑津貼﹑獎金﹑福利費。2﹑出差人員必須攜帶的差旅費。3﹑日常的零星開支。4﹑轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點（1000元）以下的其它個人開支。第二條:現(xiàn)金的限額管理: 出納根據(jù)本公司實際情況提出現(xiàn)金限額,填寫現(xiàn)金限額申請表（21E表01）經(jīng)地區(qū)副總﹑合營方代表審核后報財務(wù)經(jīng)理辦公室審批。如現(xiàn)金限額需要增加或減少的,其報批程序同審批程序。第三條:現(xiàn)金的日常管理規(guī)定:1﹑公司當日收到的貨款必須于第二日送存銀行,不得坐支。2﹑出納根據(jù)審批后的限額填寫支票領(lǐng)取現(xiàn)金,并登記入賬。3﹑現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)開支,不準白條抵庫。4﹑（1）公司的日常零星開支在現(xiàn)金中支出的,應(yīng)在報銷單上加蓋現(xiàn)金付訖章。（2）公司員工需要借支的,憑按借支流程審批后的支出申報審批表在現(xiàn)金中支出,并在支出申報審批表上加蓋現(xiàn)金付訖章,經(jīng)手人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù),出納憑審批后的報銷單據(jù)沖賬,經(jīng)手人未在規(guī)定時間內(nèi)報銷沖賬的,按公司規(guī)定于當月發(fā)薪時扣還5﹑公司需要補充現(xiàn)金的,由出納再次填寫現(xiàn)金限額申請表（21E表01）﹑報銷單經(jīng)財務(wù)部主管審核﹑合營方代表批準﹑地區(qū)副總審批后方開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。第四條:備用金的賬務(wù)及保管制度1﹑公司的現(xiàn)金只能由出納保管,其它人員不得保管現(xiàn)金。2﹑出納應(yīng)將收支憑證依順序編號并逐筆登記現(xiàn)金日記賬。每日結(jié)束現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)后應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬上的日結(jié)數(shù)核對?，F(xiàn)金限額審批表 公司名稱﹕ 申請人申請限額申請理由財務(wù)部審核意見合營方代表審核意見地區(qū)副總審核意見 備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財務(wù)管理部?，F(xiàn)金限額審批表 公司名稱﹕ 申請人申請限額申請理由財務(wù)部審核意見合營方代表審核意見地區(qū)副總審核意見 備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財務(wù)管理部。第六章 銀行存款管理制度 為完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范公司銀行存款管理，根據(jù)國家有關(guān)銀行結(jié)算管理制度及《企業(yè)會計準則》結(jié)合本公司情況制定本制度：第一條：銀行存款賬戶管理的一般要求：1﹑公司開立的銀行賬戶必須報營運中心會計部備案；2﹑嚴禁在賬外設(shè)置銀行存款賬戶進行非法活動；3﹑嚴禁出租﹑出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用本單位的賬戶；4﹑嚴格執(zhí)行印鑒與支票分管制度，所有支票必須建立登記簿，嚴格控制發(fā)放印鑒齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其它單位的空白支票，也不得將空白支票轉(zhuǎn)借給其它單位使用。第二條：銀行存款賬戶開立的管理： 公司應(yīng)在當?shù)亻_立一個基本戶，基本戶可辦理一切銀行結(jié)算事務(wù)；公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立一般賬戶，一般戶可辦理除提取現(xiàn)金以外的銀行結(jié)算事務(wù)；公司開立賬戶后應(yīng)填寫銀行存款賬戶管理一覽表（21F表01）報營運中心會計部備案；第三條：銀行存款日常使用的管理：1﹑出納在收到現(xiàn)金時應(yīng)及時送存至銀行，不得保留超過限額以上的現(xiàn)金；2﹑出納在收到審批后的單據(jù)，按規(guī)定應(yīng)開具轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按銀行結(jié)算規(guī)定開具支票，相關(guān)項目一次填寫清楚；需要提取現(xiàn)金的，按審批流程審批后，填寫現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金（詳見現(xiàn)金管理制度）；第四條：銀行存款賬務(wù)管理及控制1﹑公司出納負責(zé)銀行存款的日常管理，出納應(yīng)將銀行收支憑證依順序編號并逐筆登記銀行日記賬；2﹑出納應(yīng)按月向銀行取得銀行對賬單并將該對賬單轉(zhuǎn)至?xí)嬀幹朴囝~調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表（21F表02）應(yīng)按月序號排列﹑按年裝訂成冊；并按公司財務(wù)檔案管理要求進行管理。第五條：銀行支票的管理規(guī)定：1﹑公司應(yīng)設(shè)立專柜存放銀行支票，由專人保管，保證存放安全2﹑開具支票應(yīng)將各項目完整填列，不得開具收款人空白或金額空白的支票，如因業(yè)務(wù)需要開具以上支票的應(yīng)事先取得總經(jīng)理授權(quán)，并在辦妥事務(wù)后迅速將空白事項補齊；3﹑出納應(yīng)設(shè)立支票管理簿按支票序號登記管理，支票管理簿要登記領(lǐng)用日期﹑用途﹑收款單位﹑金額﹑領(lǐng)用人及其它應(yīng)記載的事項，領(lǐng)用支票時領(lǐng)用人應(yīng)在管理簿﹑支票存根聯(lián)上簽名確認；4﹑支票使用完需補購的，應(yīng)將支票管理簿轉(zhuǎn)財務(wù)主管審查后方可購買；5﹑作廢的支票應(yīng)在支票聯(lián)及存根聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，并將其單獨存放；xxx珠寶金行公司帳戶 管理一覽表 使用年度：　　　年項目開戶行賬 號帳戶性質(zhì)開戶日期銷戶日期印鑒樣式備注　　　　 填表人﹕