片區(qū)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 23:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第十五條測評與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）片區(qū)不斷尋求對業(yè)務(wù)過程有效性和效率的改進(jìn)，在問題出現(xiàn)之前采取預(yù)防措施，減少片區(qū)損失。（二）片區(qū)應(yīng)建立識別和管理改進(jìn)活動(dòng)的過程、制度，并有確定的機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。（三）有效開展各項(xiàng)測評活動(dòng)，測評結(jié)果作為持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會來源，這些測評活動(dòng)包括但不限于：定期和不定期的經(jīng)營分析，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，質(zhì)量體系內(nèi)審、外審，業(yè)務(wù)調(diào)研與自我評估，顧客及相關(guān)方滿意度測量等。第三節(jié) 會計(jì)系統(tǒng)控制第十六條 會計(jì)系統(tǒng)控制可分為會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：（一）根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定片區(qū)會計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作制度，作為片區(qū)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作的依據(jù)。（二）片區(qū)設(shè)財(cái)務(wù)主管一職，由董事會任免，分管片區(qū)財(cái)務(wù)工作。片區(qū)本部獨(dú)立核算單位均單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部，該部門至少配備兩名具有會計(jì)專業(yè)知識、具有會計(jì)從業(yè)資格證的會計(jì)人員，其崗位設(shè)置遵循“不相容職務(wù)”分離原則。（三）各級會計(jì)人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一般會計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，需取得本單位會計(jì)主管的同意。（四）片區(qū)制訂完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會計(jì)檔案管理由專人負(fù)責(zé)。會計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計(jì)主管人員）監(jiān)交；須由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。（五）片區(qū)在強(qiáng)化會計(jì)核算的同時(shí)，建立計(jì)劃和預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會計(jì)的事前和事中控制。片區(qū)各級單位的年度經(jīng)營計(jì)劃和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃需在上一年度末制定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要定期對計(jì)劃的完成情況進(jìn)行分析并根據(jù)變化的情況滾動(dòng)調(diào)整相應(yīng)的計(jì)劃。（六）片區(qū)建立完善的財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進(jìn)行明確的規(guī)定和劃分。（七）片區(qū)建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對各項(xiàng)資產(chǎn)的購置、保管、處置等通過制度進(jìn)行約束，對各項(xiàng)資產(chǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，定期、不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，不斷完善各項(xiàng)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。第四節(jié)信息系統(tǒng)管理第十七條 片區(qū)信息系統(tǒng)管理制度包括網(wǎng)絡(luò)管理、信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理和機(jī)房管理等，片區(qū)信息系統(tǒng)管理由行政部負(fù)責(zé)。第十八條 網(wǎng)絡(luò)管理制度的主要內(nèi)容包括：（一）片區(qū)確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備處于適宜的運(yùn)行狀態(tài)；同時(shí)監(jiān)督用戶的操作情況，對造成網(wǎng)絡(luò)破壞的部門或個(gè)人提出處罰意見。（二）原則上不允許在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行與工作無關(guān)的行為，通過片區(qū)網(wǎng)絡(luò)向互聯(lián)網(wǎng)站點(diǎn)提供或發(fā)布的信息，必須經(jīng)過有關(guān)部門審查批準(zhǔn)。（三）工作場所變動(dòng)、建筑物改造等涉及對網(wǎng)絡(luò)物理連接產(chǎn)生變更的工作，應(yīng)事先通知行政部確定變更方案后做出決定。第十九條 固定資產(chǎn)管理制度的主要內(nèi)容包括：（一）信息系統(tǒng)方面的固定資產(chǎn)包括辦公電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)、液晶顯示器、筆記本電腦、平板電腦、掃描儀、刻錄機(jī)、投影儀、數(shù)碼照相機(jī)、打印服務(wù)器等電腦周邊設(shè)備。（二）固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)應(yīng)遠(yuǎn)離火源、有害氣體、強(qiáng)磁場、多灰塵場所等位置。（三）片區(qū)對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一申購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一報(bào)廢并定期盤點(diǎn)。第二十條 信息系統(tǒng)管理制度的主要內(nèi)容包括：（一）片區(qū)統(tǒng)一對信息系統(tǒng)軟件
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