某某投資管理有限公司投后企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-05-09 13:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 過(guò)公司審批后方可執(zhí)行。第四十九條 子公司在履行審批手續(xù)后，可通過(guò)資金有償使用的方式向公司申請(qǐng)借款，原則上不允許子公司之間存在非經(jīng)營(yíng)性資金的往來(lái)，嚴(yán)格禁止子公司未經(jīng)申報(bào)，審批程序向外單位提供借款或者對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)（詳見(jiàn)第八章對(duì)外借款擔(dān)保行為管理）。第五十條 子公司向銀行或者其他單位融資經(jīng)所在公司的《公司章程》規(guī)定的法定程序?qū)徟?，?bào)公司財(cái)務(wù)部審批，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財(cái)務(wù)人員給予配合。第六章 籌資管理第五十一條 子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。第五十二條 公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等）上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。第七章 投資管理第五十三條 公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由公司投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)公司投資部審核公司董事會(huì)審批。第五十四條 派駐財(cái)務(wù)人員，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)?xiàng)目做出的審批結(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。第五十五條 子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在公司發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。第五十六條 子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察并提交項(xiàng)目建議書(shū)，進(jìn)行可行性研究?？尚行匝芯康闹饕獌?nèi)容有： （1）投資項(xiàng)目的基本情況；（2）投資項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)規(guī)劃； （3）投資項(xiàng)目建設(shè)方案及進(jìn)度規(guī)劃；（4）投資項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；（5）投資項(xiàng)目的勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)等。第五十七條 可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依照評(píng)估的程序和方法對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)并出具可行性研究報(bào)告，按照項(xiàng)目投資的決策權(quán)限，報(bào)請(qǐng)子公司經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行投資決策。第五十八條 子公司投資項(xiàng)目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過(guò)后，方可組織實(shí)施。第五十九條 子公司在具體實(shí)施投資項(xiàng)目時(shí)，必須按審批立項(xiàng)通過(guò)的可行性研究報(bào)告的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，及時(shí)完成項(xiàng)目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。第六十條 子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失的，必須向子公司董事會(huì)或股東會(huì)做出書(shū)面報(bào)告。 第八章 對(duì)外借款、擔(dān)保行為管理第六十一條 公司對(duì)外擔(dān)保、借款、抵押等行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)方可執(zhí)行。第六十二條 貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。第六十三條 總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第九章 資產(chǎn)管理第六十四條 子公司要結(jié)合本企業(yè)具體情況，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證資產(chǎn)的完整與安全，保證公司資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對(duì)子公司資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防公司資產(chǎn)流失。并將資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。第六十五條 公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。第六十六條 公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單。公司對(duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。第六十七條 子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)按管理規(guī)定自行購(gòu)買。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。第六十八條 條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第六十九條 子公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。第七十條 子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，（1）各被投公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)公司審核批準(zhǔn)。（2）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。第十章 成本費(fèi)用管理第七十一條 子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制； （1）公司應(yīng)正確劃分期間費(fèi)用與成本的界限，分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。成本和費(fèi)用率的高低，反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。（2）正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指與當(dāng)期以及以后多個(gè)期間的收益相關(guān)的支出；收益性支出指僅與當(dāng)期收益相關(guān)的支出。（3）必須嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支范圍和提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意攤提、虛列成本第七十二條 子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本
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