【文章內(nèi)容簡介】 當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財務(wù)文員收齊單據(jù)統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財務(wù)文員收齊單據(jù)統(tǒng)一報總經(jīng)理核批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 財務(wù)部各主管會計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理） 全公司均采用三級審批制度\權(quán)限：基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)復(fù)核費(fèi)用報銷實(shí)行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。借款管理：①、借款程序歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證 出納憑會計(jì)憑證付款 超限額報總經(jīng)理核準(zhǔn) 財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 ②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費(fèi)用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門 財務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn)核準(zhǔn)500元內(nèi) √ √ √ 含非計(jì)劃 1000元以內(nèi) √ √ √ 含非計(jì)劃 1000元10000元 √ √ √ √ 歸屬部門報計(jì)劃 10000元以上 √ √ √ √ 歸屬部門報計(jì)劃 （表中“√”為需要審批簽字）⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計(jì)100元。⑦員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。物料（費(fèi)用）報審程序 報銷程序： 借款人與會計(jì)出納結(jié)賬、入賬 總經(jīng)理核批 文秘回轉(zhuǎn)會計(jì)制證 歸屬部門主管或經(jīng)理簽字 財務(wù) 主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等） 借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單 費(fèi)用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報銷需另填差旅費(fèi)報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。 備用金核定：①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。 報批原則：①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報賬。③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。報批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。 報銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；③、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費(fèi)用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。第九章 物資采購管理凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。為了充分發(fā)揮公司運(yùn)作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余公司自設(shè)采購人員采購。采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。改制期間采購部重點(diǎn)工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；③、采購計(jì)劃價格制定及明細(xì)表呈報；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表；⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計(jì)劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價格、計(jì)劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當(dāng)月25日前；補(bǔ)開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計(jì)劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。第十章 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)。 財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，財務(wù)人員對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司財務(wù)部存檔。簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。第四十一條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快報告總經(jīng)理，代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。第十一章 關(guān)于處理會計(jì)核算若干問題的規(guī)定為了加強(qiáng)會計(jì)核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定：會計(jì)憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計(jì)期間規(guī)定 賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。 報表上報時間規(guī)定：各種會計(jì)報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。 會計(jì)期間規(guī)定：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。 單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：① 費(fèi)用、物料報銷每周二、五上午8:0012:00；② 各請購計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報銷等，每月20日前呈報；③ 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月5日前呈報；④ 采購部采購計(jì)劃價格明細(xì)表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細(xì)表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；⑤ 財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。會計(jì)科目、會計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會計(jì)報表 會計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文 會計(jì)科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計(jì)科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。 總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計(jì)報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計(jì)報表應(yīng)與相關(guān)會計(jì)報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會計(jì)報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會計(jì)報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。 出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部及時掌握資金運(yùn)作動態(tài)。 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計(jì)員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計(jì)報表一同上報。 所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。存貨核算規(guī)定１、 公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。２、 由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。財務(wù)部會計(jì)員每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認(rèn)真編制會計(jì)分錄，所有會計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。４、 定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計(jì)員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。５、 財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。６、 入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)： 第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有, , ，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對賬聯(lián)。往來賬項(xiàng)核查規(guī)定財務(wù)部對所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。３、 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。