【文章內容簡介】 本科目貸方余額反映應付未付的質量保證金。 ，應將其轉入完工項目結余，借記本科目，貸記“完工項目結余”科目。 ，按項目名稱設置三級明細科目。 第241號科目 其他應付款 、應付質量保證金之外的應付未付的款項。 “銀行存款”等科目，貸記本科目；還款時借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 本科目貸方余額反映未支付的應付款項。 。 三、凈資產類 第311號科目 本級有償資金 本科目核算本級財政撥入有償使用的農業(yè)綜合開發(fā)資金，以及完工項目結余、占用費收支結余、其他收支結余轉入的農業(yè)綜合開發(fā)資金。 收到本級財政撥入有償使用的農業(yè)綜合開發(fā)資金時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終時，將“其他收入”、“占用費收入”等科目的余額轉入本科目，借記“其他收入”、“占用費收入”等科目，貸記本科目；同時將“占用費支出”、“其他支出”等科目的余額轉入本科目，借記本科目，貸記“占用費支出”、 “其他支出”等科目。 收到繳回的完工項目結余時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；本級有償資金經批準轉作無償使用時，借記本科目，貸記收入類相關科目。 本科目貸方余額反映本級有償資金規(guī)模，年終余額結轉下年。 第321號科目 竣工工程基金 、但尚未移交使用的完工工程資金。 ，借記“竣工工程”科目，貸記本科目；當竣工工程正式移交使用時，借記本科目、貸記“竣工工程”科目。本科目余額應當與“竣工工程”科目一致。全部移交后，本科目應無余額。 第331號科目 完工項目結余 。 ，應將相應的已完工工程收入和支出同時轉入本科目。結轉收入時，借記“撥入資金”等科目，貸記本科目；結轉支出時，借記本科目，貸記“農發(fā)資金支出”等科目。 ，辦理總竣工決算后，應編制完工項目結余款項移交表，及時將完工項目結余中屬財政無償投入的部分繳回財政資金專賬，屬農村集體和農民群眾自籌投入的部分按程序退還農村集體和農民群眾；移交時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“材料”等科目。 。 第341號科目 未完項目結存 、工程資金專賬當年收到的未完工項目資金。 ，年終結算時要將本年度項目資金收入與撥出的科目余額結轉到本科目，結轉收入時，借記“撥入上級財政資金”等科目，貸記本科目；結轉撥出時，借記本科目，貸記“撥出資金”等科目；所有工程竣工結算后，“未完項目結存”貸方余額應轉入“本級有償資金”科目。報賬資金專賬和工程資金專賬，年終結算時要將本年度收到的未完工項目資金余額轉入本科目貸方；項目完工時，本科目應無余額。 。 四、收入類 第411號科目 撥入資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。年終轉賬，應將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項目結余”、“未完項目結存”科目。 。 第421號科目 撥入上級財政資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終結算時，應將本科目余額轉入“未完項目結存”，借記本科目，貸記“未完項目結存”科目。 。 第422號科目 撥入本級財政資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終結算時，應將本科目余額轉入“未完項目結存”，借記本科目，貸記“未完項目結存”科目。 。 第423號科目 鄉(xiāng)級財政繳入資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終結算時應將本科目余額轉入“未完項目結存”，借記本科目，貸記“未完項目結存”科目。 。 第431號科目 交入自籌資金 、農民群眾用于農業(yè)綜合開發(fā)項目的資金或物資。 ，借記“銀行存款”、“材料”等科目，貸記本科目；年終轉賬，應將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項目結余”、“未完項目結存”科目。 ，按籌資單位或個人設置三級明細科目。 第432號科目 交入有償資金 （含委托貸款）。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年終轉賬，應將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項目結余”、“未完項目結存”科目。 ，按交入的單位或個人設置三級明細科目。 第433號科目 交入銀行貸款 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年終轉賬，應將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項目結余”、“未完項目結存”科目。 ，按交入的單位和個人設置三級明細科目。 第441號科目 占用費收入 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年末，應將本科目余額轉入“本級有償資金”科目，借記本科目，貸記“本級有償資金”科目。 。 第451號科目 其他收入 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。年末，財政資金專賬應將本科目余額轉入“本級有償資金”科目，借記本科目，貸記“本級有償資金”科目；報賬資金和工程資金專賬應將本科目余額轉入“完工項目結余”科目，借記本科目，貸記“完工項目結余”科目。 。 五、支出類 第511號科目 撥出資金 。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；年終結算時，應將本科目余額轉入未完項目結存，借記“未完項目結存”科目，貸記本科目。 。 第521號科目 農發(fā)資金支出 ，包括發(fā)生的貸款貼息、科技推廣費、多種經營項目前期工作費等不構成實體工程成本的支出和從“在建工程”轉來的完工工程支出。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目；年終，應將本科目余額轉入“完工項目結余”，借記“完工項目結余”科目，貸記本科目。 ，按有關治理措施或經濟內容設置三級明細科目。 第541號科目 占用費支出 、必要的回收費用和按規(guī)定從占用費收入中提取的業(yè)務費。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等相關科目；年末時，應將本科目余額轉入“本級有償資金”科目，借記“本級有償資金”科目，貸記本科目。 第551號科目 其他支出 。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等相關科目。年末時，財政資金專賬應將本科目余額轉入“本級有償資金”科目，借記“本級有償資金”，貸記本科目；報賬資金和工程資金專賬應將本科目余額轉入“完工項目結余”科目，借記“完工項目結余”，貸記本科目。 第九章 年終清理結算和結賬 第五十七條 各級農業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設單位在年度終了前，應根據(jù)決算編審要求，對各種收支賬目、往來款項、貨幣資金、財產物資進行全面的清理結算。并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。 第五十八條 年終清理結算的主要事項如下： 與同級財政預算核對年度財政預算收支和預算調整情況，保證與預算數(shù)字相符；與上下級財政核對年度預算調整及資金撥付情況，保證上下級財政之間數(shù)字相符。 農業(yè)綜合開發(fā)管理部門上下級之間及與各項目用款單位核對撥借款數(shù)額，保證撥借款項相符。 及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額相符。賬面現(xiàn)金余額，要同庫存現(xiàn)金相符。 清理債權債務，收回、歸還到期款項，對待處理有償資金及時清理報批。 對庫存材料進行清查盤點，加強材料管理和成本核算。 第五十九條 經過年終清理和結算，把各項結算收支記入當年賬簿，即可辦理年終結賬。年終結賬工作一般分為年終轉賬、結清舊賬和記入新賬三個環(huán)節(jié)，依次作賬。 年終轉賬。計算出各賬戶12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月末余額，編制結賬前的“資產負債表”。試算平衡后，再將各個收支賬戶的余額分別轉入凈資產類相關科目，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬。 結清舊賬。將所有賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額，然后在下面通欄劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。 記入新賬。根據(jù)本年度各個總賬賬戶和明細賬戶年終轉賬后的余額編制年終決算“資產負債表”和有關明細表