【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本科目貸方余額反映應(yīng)付未付的質(zhì)量保證金。 ，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入完工項(xiàng)目結(jié)余，借記本科目，貸記“完工項(xiàng)目結(jié)余”科目。 ，按項(xiàng)目名稱設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。 第241號(hào)科目 其他應(yīng)付款 、應(yīng)付質(zhì)量保證金之外的應(yīng)付未付的款項(xiàng)。 “銀行存款”等科目，貸記本科目；還款時(shí)借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 本科目貸方余額反映未支付的應(yīng)付款項(xiàng)。 。 三、凈資產(chǎn)類 第311號(hào)科目 本級(jí)有償資金 本科目核算本級(jí)財(cái)政撥入有償使用的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，以及完工項(xiàng)目結(jié)余、占用費(fèi)收支結(jié)余、其他收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。 收到本級(jí)財(cái)政撥入有償使用的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終時(shí)，將“其他收入”、“占用費(fèi)收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“其他收入”、“占用費(fèi)收入”等科目，貸記本科目；同時(shí)將“占用費(fèi)支出”、“其他支出”等科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“占用費(fèi)支出”、 “其他支出”等科目。 收到繳回的完工項(xiàng)目結(jié)余時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；本級(jí)有償資金經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作無償使用時(shí)，借記本科目，貸記收入類相關(guān)科目。 本科目貸方余額反映本級(jí)有償資金規(guī)模，年終余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。 第321號(hào)科目 竣工工程基金 、但尚未移交使用的完工工程資金。 ，借記“竣工工程”科目，貸記本科目；當(dāng)竣工工程正式移交使用時(shí)，借記本科目、貸記“竣工工程”科目。本科目余額應(yīng)當(dāng)與“竣工工程”科目一致。全部移交后，本科目應(yīng)無余額。 第331號(hào)科目 完工項(xiàng)目結(jié)余 。 ，應(yīng)將相應(yīng)的已完工工程收入和支出同時(shí)轉(zhuǎn)入本科目。結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，借記“撥入資金”等科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)，借記本科目，貸記“農(nóng)發(fā)資金支出”等科目。 ，辦理總竣工決算后，應(yīng)編制完工項(xiàng)目結(jié)余款項(xiàng)移交表，及時(shí)將完工項(xiàng)目結(jié)余中屬財(cái)政無償投入的部分繳回財(cái)政資金專賬，屬農(nóng)村集體和農(nóng)民群眾自籌投入的部分按程序退還農(nóng)村集體和農(nóng)民群眾；移交時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“材料”等科目。 。 第341號(hào)科目 未完項(xiàng)目結(jié)存 、工程資金專賬當(dāng)年收到的未完工項(xiàng)目資金。 ，年終結(jié)算時(shí)要將本年度項(xiàng)目資金收入與撥出的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，借記“撥入上級(jí)財(cái)政資金”等科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)撥出時(shí)，借記本科目，貸記“撥出資金”等科目；所有工程竣工結(jié)算后，“未完項(xiàng)目結(jié)存”貸方余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本級(jí)有償資金”科目。報(bào)賬資金專賬和工程資金專賬，年終結(jié)算時(shí)要將本年度收到的未完工項(xiàng)目資金余額轉(zhuǎn)入本科目貸方；項(xiàng)目完工時(shí)，本科目應(yīng)無余額。 。 四、收入類 第411號(hào)科目 撥入資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。年終轉(zhuǎn)賬，應(yīng)將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項(xiàng)目結(jié)余”、“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目。 。 第421號(hào)科目 撥入上級(jí)財(cái)政資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終結(jié)算時(shí)，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“未完項(xiàng)目結(jié)存”，借記本科目，貸記“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目。 。 第422號(hào)科目 撥入本級(jí)財(cái)政資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終結(jié)算時(shí)，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“未完項(xiàng)目結(jié)存”，借記本科目，貸記“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目。 。 第423號(hào)科目 鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政繳入資金 。 ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；年終結(jié)算時(shí)應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“未完項(xiàng)目結(jié)存”，借記本科目，貸記“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目。 。 第431號(hào)科目 交入自籌資金 、農(nóng)民群眾用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的資金或物資。 ，借記“銀行存款”、“材料”等科目，貸記本科目；年終轉(zhuǎn)賬，應(yīng)將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項(xiàng)目結(jié)余”、“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目。 ，按籌資單位或個(gè)人設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。 第432號(hào)科目 交入有償資金 （含委托貸款）。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年終轉(zhuǎn)賬，應(yīng)將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項(xiàng)目結(jié)余”、“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目。 ，按交入的單位或個(gè)人設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。 第433號(hào)科目 交入銀行貸款 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年終轉(zhuǎn)賬，應(yīng)將本科目余額分完工工程和未完工程，借記本科目，貸記“完工項(xiàng)目結(jié)余”、“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目。 ，按交入的單位和個(gè)人設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。 第441號(hào)科目 占用費(fèi)收入 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；年末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本級(jí)有償資金”科目，借記本科目，貸記“本級(jí)有償資金”科目。 。 第451號(hào)科目 其他收入 。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。年末，財(cái)政資金專賬應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本級(jí)有償資金”科目，借記本科目，貸記“本級(jí)有償資金”科目；報(bào)賬資金和工程資金專賬應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“完工項(xiàng)目結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“完工項(xiàng)目結(jié)余”科目。 。 五、支出類 第511號(hào)科目 撥出資金 。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；年終結(jié)算時(shí)，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入未完項(xiàng)目結(jié)存，借記“未完項(xiàng)目結(jié)存”科目，貸記本科目。 。 第521號(hào)科目 農(nóng)發(fā)資金支出 ，包括發(fā)生的貸款貼息、科技推廣費(fèi)、多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目前期工作費(fèi)等不構(gòu)成實(shí)體工程成本的支出和從“在建工程”轉(zhuǎn)來的完工工程支出。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目；年終，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“完工項(xiàng)目結(jié)余”，借記“完工項(xiàng)目結(jié)余”科目，貸記本科目。 ，按有關(guān)治理措施或經(jīng)濟(jì)內(nèi)容設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。 第541號(hào)科目 占用費(fèi)支出 、必要的回收費(fèi)用和按規(guī)定從占用費(fèi)收入中提取的業(yè)務(wù)費(fèi)。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等相關(guān)科目；年末時(shí)，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本級(jí)有償資金”科目，借記“本級(jí)有償資金”科目，貸記本科目。 第551號(hào)科目 其他支出 。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等相關(guān)科目。年末時(shí)，財(cái)政資金專賬應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本級(jí)有償資金”科目，借記“本級(jí)有償資金”，貸記本科目；報(bào)賬資金和工程資金專賬應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“完工項(xiàng)目結(jié)余”科目，借記“完工項(xiàng)目結(jié)余”，貸記本科目。 第九章 年終清理結(jié)算和結(jié)賬 第五十七條 各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位在年度終了前，應(yīng)根據(jù)決算編審要求，對(duì)各種收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報(bào)決算。 第五十八條 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)如下： 與同級(jí)財(cái)政預(yù)算核對(duì)年度財(cái)政預(yù)算收支和預(yù)算調(diào)整情況，保證與預(yù)算數(shù)字相符；與上下級(jí)財(cái)政核對(duì)年度預(yù)算調(diào)整及資金撥付情況，保證上下級(jí)財(cái)政之間數(shù)字相符。 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門上下級(jí)之間及與各項(xiàng)目用款單位核對(duì)撥借款數(shù)額，保證撥借款項(xiàng)相符。 及時(shí)同開戶銀行對(duì)賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對(duì)賬單的余額相符。賬面現(xiàn)金余額，要同庫存現(xiàn)金相符。 清理債權(quán)債務(wù)，收回、歸還到期款項(xiàng)，對(duì)待處理有償資金及時(shí)清理報(bào)批。 對(duì)庫存材料進(jìn)行清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)材料管理和成本核算。 第五十九條 經(jīng)過年終清理和結(jié)算，把各項(xiàng)結(jié)算收支記入當(dāng)年賬簿，即可辦理年終結(jié)賬。年終結(jié)賬工作一般分為年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬三個(gè)環(huán)節(jié)，依次作賬。 年終轉(zhuǎn)賬。計(jì)算出各賬戶12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月末余額，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”。試算平衡后，再將各個(gè)收支賬戶的余額分別轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn)類相關(guān)科目，填制12月31日的記賬憑單辦理結(jié)賬。 結(jié)清舊賬。將所有賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，然后在下面通欄劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。 記入新賬。根據(jù)本年度各個(gè)總賬賬戶和明細(xì)賬戶年終轉(zhuǎn)賬后的余額編制年終決算“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表