【文章內(nèi)容簡介】 ；騎縫章的中間位置應大致與粘單與被粘接處的粘接線對齊，不能過于偏向于某一方；騎縫章的騎縫處不能由前手背書人簽章，否則必須由背書人和被背書人一起出具相關證明方可收取； 凡涉及背書、簽章、粘單不正確、不規(guī)范的匯票，必須出具相關證明(證明格式樣本見附件)方可收取。 收據(jù)管理 收據(jù)購買由財務部門提出申請，按辦公用品采購審批程序經(jīng)相關人員和公司領導簽批后，由公司綜合部按要求統(tǒng)一購買，出納負責辦理領用手續(xù)。 出納領取收據(jù)后，應及時登記《票據(jù)購、用、存登記薄》，并在備注欄簽字備查。 啟用收據(jù)前，應檢查是否有缺號、漏號或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應及時向購買票據(jù)的部門報告。 收據(jù)由出納負責填開，記賬會計稽核，財務主管審批；收據(jù)必須按號碼連號使用，各聯(lián)復寫，已審批收據(jù)加蓋財務專用章時應填寫《用印登記簿》，經(jīng)復核會計和財務經(jīng)理審批后財務專用章保管人方可蓋章。 收據(jù)不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開，必須要求先將收據(jù)退回后重開。 填寫錯誤的收據(jù)應加蓋“作廢”戳記或手寫“作廢”字樣，與存根一并保存，財務暫保管一年后于次年6月份前與其他財務檔案一并登記造冊移交公司檔案室管理。 嚴禁在空白收據(jù)上預先加蓋財務專用章。 公司收據(jù)不得擅自轉借、出售、代開、偽造和自行銷毀。 主要風險與關鍵控制 主要風險a. 票據(jù)與印鑒章的保管不善、濫用。b. 不按規(guī)定對票據(jù)的審核、簽發(fā)。c. 簽發(fā)空頭支票。d. 票據(jù)交接和管理不善造成票據(jù)遺失。 關鍵控制a. 出納負責購買、保管、填寫票據(jù)，印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。b. 出納嚴格按照票據(jù)法有關規(guī)定，認真審核、簽發(fā)票據(jù)，并建立相應的監(jiān)督機制。c. 公司簽發(fā)現(xiàn)金支票前要認真核對賬戶余額，避免出現(xiàn)簽發(fā)空頭支票的情況。4 附則 本制度由公司財務部負責解釋。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行.附件:票據(jù)領、用、存登記簿銀行（承兌）匯票領、用、存登記簿現(xiàn)金支票樣本轉賬支票樣本結算業(yè)務申請書樣本 借款管理制度1 總則 目的為加強財務管理，提高資金使用效益，減少資金占用，避免呆、死賬發(fā)生，確保公司資產(chǎn)安全、完整，制定本制度。 適用范圍適用晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）的所有借款事項。 引用標準1) 國家頒布的有關財務制度2) 《中華人民共和國會計法》3) 晉能集團貨幣借款管理規(guī)定2 職責與權限負責管理本公司的各項借款，公司部門或員工因特殊用途向公司臨時性的借款，包括：差旅費借款、供應采購借款、備用金借款、個人因私借款、其他臨時性借款等。3 管理內(nèi)容與方法 借款范圍 員工因公務外出活動、參加會議需借支的差旅費和會務費等款項； 辦事員或采購員因零星采購所需款項。 其他因業(yè)務需要必須提前預支的現(xiàn)金款項。 借款標準 省內(nèi)出差不予借款；3,000元以下業(yè)務不予辦理借款；大額公務原則上按需求的70%辦理借款。 因公出差借款限額，由會計人員根據(jù)乘坐的交通工具、出差天數(shù)及住宿標準等實際情況核定借款金額；如有特殊原因需增加款項時，應在借款單上闡明理由； 公司的零星采購，按計劃金額辦理借款； 其他借款應根據(jù)實際情況辦理，不得多借。 借款審批及支付 單次借款在5000元以內(nèi)（含5000元）需部門負責人、財務負責人、分管領導和總會計師簽字批準；單次借款在5000元以上需總經(jīng)理簽字批準。 試用期員工不允許借支現(xiàn)金，有任務時，可由所在部門其他員工借支現(xiàn)金。 單次借款在10,000元以上，應提前一天通知財務部，以便財務通知銀行安排資金。 借款支付采用網(wǎng)銀轉賬方式，網(wǎng)銀轉賬必須直接轉至借款單所列收款人名下，嚴禁轉付第三方。 報銷還款規(guī)定 員工出差、培訓借款，原則上應在業(yè)務完畢返回公司后一周內(nèi)辦理完報銷和還款手續(xù)。 對零星采購和其他業(yè)務借款，借款人要在業(yè)務完畢后一個月內(nèi)辦理完報銷和還款手續(xù)。 員工借款實行“一事一借、完畢歸還”的原則，已發(fā)生借款尚未結清的，一律不準再發(fā)生新的借款。 借款清理 對于借款后不再實施相關內(nèi)容的，借款人應在不在實施決議形成當月辦理清賬手續(xù)。 部門負責人負責督促本部門借款人及時還款，如遇特殊情況不能按時報銷歸還，必須書面說明原因，經(jīng)分管領導簽字確認后，借款可延長一個月歸還。 借款人未按上述規(guī)定辦理報銷手續(xù)和結清欠款，經(jīng)財務部門下發(fā)清欠借款通知后20日內(nèi)仍不歸還者，財務有權將其報銷款項直接用于償還借款，同時，對余款可會同人力資源部門從其當月和以后月份的工資、獎金中扣還，直至借款清零。 每年12月20日前個人借款必須清零，如若需要，可在次年初再辦理借款。 員工離職需財務部確認無借款等其他財務事項后方可辦理離職手續(xù)。 各部門負責人對所管理員工借款審核監(jiān)督不力，導致借款無法追回，形成壞賬損失，全部經(jīng)濟損失由部門負責人承擔。 主要風險與關鍵控制 主要風險1) 借款人未及時辦理報銷手續(xù)和結清欠款，占用公司資金帶來的風險。2) 借款人未嚴格按借款用途使用借款或借款挪用帶來的風險。 1) 財務部門定期、不定期清理個人借款。對逾期未還、未報者，下達督促還款通知；仍未處理者，扣除工資和采取其他強制措施。2) 公司各部門負責人嚴格把關各項借款業(yè)務，監(jiān)督借款資金的使用；分管領導、總經(jīng)理依照權限及相應程序進行業(yè)務審批。4 附則 本制度由公司財務部負責解釋。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。附件：借款單差旅費管理制度1 總則 目的為規(guī)范晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）員工出差審批、報銷程序，明確各項出差費用和補助標準，加強公司差旅費管理，制定本制度。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）工作人員出差過程中發(fā)生的各類事項費用。 引用標準1) 國家頒布的有關會計準則2) 《中華人民共和國會計法》3) 《晉能集團有限公司負責人履職待遇業(yè)務支出管理暫行辦法》4) 晉能電力集團其它有關差旅費的各項規(guī)定制度2 職責與權限所有財務人員應該認真履行自己的職責，明確自己的權限。 財務部主任審核：部門主任對該項開支進行審核，對該項開支的真實性、合理性進行確認。 財務部會計審核：財務部會計對該項開支的合法性進行審查，核對發(fā)票單據(jù)的抬頭、金額以及各項票據(jù)的真實性，根據(jù)制度規(guī)定確定可報銷的范圍和金額。：財務部主任根據(jù)本制度，對已審核的款項的合法性進行核準并加以確認。：在規(guī)定的審批權限內(nèi)批準。3 管理內(nèi)容與方法 出差審批員工因公外出參加會議、培訓、溝通工作和調(diào)研考察等外事活動前必須辦理出差審批手續(xù)，填寫“出差審批表”，經(jīng)部門主任初步審核，分管領導簽字后可外出，如乘坐飛機則需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可外出，出差審批表作為財務報銷依據(jù)。 差旅費開支范圍 因公務到外地所發(fā)生的往返交通費、住宿費、訂票費、退票費、伙食和交通補助等差旅費用。 經(jīng)批準參加在外埠舉辦的各種會議所發(fā)生的差旅費用。 工作借調(diào)所發(fā)生的交通和住宿費用。 交通費開支標準 公司領導及所有員工出差不得乘坐飛機頭等艙或高鐵、動車商務座。未按照規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。除特殊情況外，不得乘坐民航包機或私人、企業(yè)和外國航空公司的包機，不得租用商務機。 部門主任、副主任出差，火車可乘硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車可乘二等座，全列軟席列車可乘二等軟座，輪船可乘三等艙位。 一般員工出差，火車可乘硬座，高鐵/動車可乘二等座，全列軟席列車可乘二等軟座，輪船可乘三等艙位。 到出差目的地有多種交通工具可供選擇時，出差人員在不影響工作、確保安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。 出差目的地與公司距離600公里以內(nèi)的，原則上不得乘坐飛機，超出600公里或出差任務緊急必須乘坐飛機經(jīng)濟艙，在出差前必須經(jīng)總經(jīng)理批準。 經(jīng)批準乘坐飛機者，民航發(fā)展基金、燃油附加費、往返機場專線客車費或出租車費可憑票據(jù)實報銷；每人次可購買交通意外保險一份；公司統(tǒng)一辦理交通意外保險的，個人不再重復購買。 一般員工夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）出差乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過7小時的，可購買硬臥票。，按標準報銷，超支部分費用自理。 住宿費開支標準 住宿費標準參見附表。 住宿費按實際住宿天數(shù)計算，在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑票據(jù)實報銷（票據(jù)內(nèi)容需填寫完整），超支部分自理。 參加會議期間，住宿由主辦單位統(tǒng)一安排的，出差結束后根據(jù)會議文件經(jīng)公司領導批準后，住宿費用可據(jù)實報銷。 為節(jié)省住宿費用，多人共同出差時應選擇經(jīng)濟的標準間居住，盡可能避免單人單住。，超支部分費用自理。 交通補助、伙食補助管理差旅費報銷單中的交通補助、伙食補助皆由財務部統(tǒng)一填寫。1) 交通補助發(fā)放標準參見附表。2) 外出培訓、參加會議期間不計發(fā)交通補助，往返途中的交通補助執(zhí)行包干標準。3) 帶車外出的不再計發(fā)交通補助。4) 公司派往外地工作十五天以上人員實行總額包干，按在外工作天數(shù)每人每天補助100元。5) 經(jīng)批準享受探親假的員工，只報銷標準規(guī)定的往返路費（自己乘坐超出標準的交通工具發(fā)生的費用，按標準報銷）和中轉換車的住宿費，繞道交通費和住宿費不予報銷，不計發(fā)交通補助。 伙食補助標準及其他標準1) 伙食補助發(fā)放標準參見附表。2) 外出培訓、參加會議已包含食宿的，不計發(fā)伙食補助，往返途中的伙食補助執(zhí)行包干標準。 3) 經(jīng)批準享受探親假的員工，往返途中和在家期間不計發(fā)伙食補助。1) 公司員工到兄弟單位出差、工作、學習，路費、住宿費依標準執(zhí)行，不再享受伙食和交通補助。2) 凡陪同專家、客人前往外地考察辦事人員，各項費用不實行包干辦法，相關開支經(jīng)公司領導審批后據(jù)實報銷，不再計發(fā)交通和伙食補助。3) 隨同上級單位管理人員一起出差人員，應在同一酒店優(yōu)先選擇標準間住宿，因特殊情況標準間不足無法選擇時，住宿費限額標準參照上級單位管理人員標準執(zhí)行。4) 參加培訓班、學習班、研討班（以下簡稱學習班，不含取得學歷學習班）的，往返路費按出差標準報銷，組織單位在學習、研討費用中包含了食宿的，不計發(fā)伙食補助，未包含食宿的，須提供相應證明，按出差標準執(zhí)行。 參加本地學習班的，原則上不得報銷住宿費，不計發(fā)交通補助。5) 司機出差不享受伙食、交通補助，按司機出車相關管理辦法執(zhí)行。6) 工作借調(diào)員工發(fā)生的差旅費按出差標準報銷，借調(diào)期間不再享受伙食和交通補助。 主要風險與關鍵控制 主要風險差旅費報銷票據(jù)不真實、差旅費預算控制不嚴可能帶來風險。 關鍵控制1) 會計人員需嚴格審核各類票據(jù)，對不符合規(guī)定或標準的票據(jù)一律不予報銷。2) 差旅費由財務部統(tǒng)一控制，對超出標準費用公司不予借支和報銷，公司各部門負責人對此應嚴格控制。4 附則 本制度由公司財務部負責解釋。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。附件: 差旅費報銷單據(jù)模板 乘坐交通工具、住宿和補助等級標準表低值易耗品管理制度 1 總則 目的為推進資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化，發(fā)揮資產(chǎn)最大使用效益，根據(jù)會計準則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，特制定本制度。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）關于低值易耗品的管理。 引用標準1) 國家頒布的有關會計準則2) 《中華人民共和國會計法》3) 晉能集團低值易耗品的相關管理規(guī)定2 職責與權限 監(jiān)督低值易耗品購置和修理費用的支付，辦理結算。 監(jiān)督低值易耗品購置和修理費用的支付。 對本公司低值易耗品賬目和實物的管理情況進行監(jiān)督。 參加低值易耗品的報廢鑒定工作，對低值易耗品的變動提出意見。 綜合部 低值易耗品的歸口管理部門。 負責公司低值易耗品發(fā)放標準的制訂、費用預算與控制、低值易耗品計劃的編制。 負責公司低值易耗品的采購、入庫、驗收、發(fā)放、使用情況監(jiān)督、審批報廢和報修等。 公司各部門：領用、報廢、盤點。 依據(jù)本制度來規(guī)范領用和使用低值易耗品的過程。 根據(jù)本制度配合綜合部做好低值易耗品管理工作。3 管理內(nèi)容與方法 管理原則 對使用頻繁的低值易耗品，采取“定期供應，以舊換新”的原則。 對不經(jīng)常使用的低值易耗品，采用“統(tǒng)一管理，臨時借用，完畢歸還”的原則。 低值易耗品核算采用“一次攤銷法”進行賬務處理。 低值易耗品的定義低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)管理的單位價值在100元以上、4000元以下（但并不限于此價值區(qū)間，可視具體情況處理），能夠多次使用不改變其實物狀態(tài)，或價值雖然較高，但易于損壞需要經(jīng)常補充和更換、不屬于材料范圍的辦公器具、生活器具和生產(chǎn)專用工器具等其他資產(chǎn)。 低值易耗品的分類 辦公器具類：指各種日常辦公用家具器具，如辦公桌、辦公椅、文件柜、工作臺、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)、飲水機、電話機、保險柜、驗鈔機、裝訂機、碎紙機、臺燈、計算器、移動硬盤、優(yōu)盤、傳真機、打印機、復印機、掃描儀、加濕器、電熱水壺、保溫壺、風扇、電油汀取暖器等。 生活器具類：指各種必要地生活福利用器具，如：食堂餐廳配備的廚具、餐具，職工宿舍配備的生活用具（床、床頭柜、衣柜、桌椅板凳、茶幾、電視機、電熱水器、淋浴器、衣帽架、洗衣機、臉盆等） 生產(chǎn)專用工器具類：指各種生產(chǎn)修理檢測用的工器具，通常分為三小類。1) 一般工具：手電、錘子、鐵鍬、洋鎬、手推車、切割機、撬棍、成套修理工具等。 2) 專用工具：焊機（機修）、鉆（手槍鉆、電鉆）、角磨機、皮帶擼子、對講機等。 3) 專用儀器：PH計、差壓計、壓力表、酸度計、溫濕度記錄儀、天平、托盤、泵、移液器、壓蓋器、電吹風、秤、壓蓋器、泵、密封性檢測儀、壓差表、溫濕度儀、脆碎度儀、電爐、色譜柱、水份檢測儀、電導率儀、除濕機、硬度儀、燈檢儀、玻璃器具（燒杯、量筒、溫度計、容量瓶、稱量瓶、培養(yǎng)皿、玻璃棒等）、陶瓷具等（坩堝等）。4) 其他器具類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他器具，如清潔保潔器械、消防保衛(wèi)器械，勞動保護器械等。 低值易耗品的日常管理