會計工作管理制度(編輯修改稿)
2024-10-11 23:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼以及更正的理由和依據(jù)。 系統(tǒng)結(jié)帳報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更會計報表的，可以在結(jié)賬后的月份沖銷并更正原記賬憑證；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。在報表尚未報出之前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤且對報表的影響較大，必須實施反結(jié)賬進(jìn)行更正 （八） 年度更換新帳套時，需要結(jié)轉(zhuǎn)舊年度的 余額，在舊帳的余額下一行注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，同時將余額過到新帳戶的第一行余額欄，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣（由會計軟件系統(tǒng)完成）。 第二十條 結(jié)帳、對帳 （一） 結(jié)帳即在一定的會計期間內(nèi)結(jié)算各種帳簿記錄。 結(jié)帳前，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部錄入會計系統(tǒng)； 在結(jié)賬前，應(yīng)認(rèn)真審核每一帳記帳憑證，檢查無誤后，指令系統(tǒng)完成記賬工作； 在結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)損益結(jié)賬業(yè)務(wù)，通過會計軟件系統(tǒng)在操作員的指令下自動完成并同時記入相關(guān)帳簿； 在結(jié)賬前，確認(rèn)固定資產(chǎn)已計提折舊，相關(guān)費用已計提或者分?jǐn)偅? 5 在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，系 統(tǒng)自動完成所有帳簿的結(jié)算工作。 （二） 對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。 帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制記賬憑證和審核記賬憑證過程中進(jìn)行。月終對帳如果發(fā)現(xiàn)與供應(yīng)商、客戶帳目不符，就應(yīng)回過來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。 帳帳核對：每月結(jié)賬前核對一次，會計電算化下的帳帳核對主要是指應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、存貨系統(tǒng)、固定資產(chǎn)、成本管理等 帳套與總賬帳套核對，總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，財務(wù)部門固定資產(chǎn)資明細(xì)賬與實物保管部門固定資產(chǎn)卡片核對。 帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單每月相核對；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額每月相互核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目每月互相核對。 第四章 會計業(yè)務(wù)處理 制度 第二十一條 公司會計業(yè)務(wù)的處理，除法令已有規(guī)定外，均依本規(guī)定。 第二十二條 公司一般會計業(yè)務(wù)主要包括以下各項： 原始憑證的核 鑒； 記帳憑證的編制； 賬簿的登記； 會計報告的編制； 會計檔案的整理保管。 第二十三條 會計人員執(zhí)行其職務(wù)時，須使用本名，不得用別名或別號，也不得使用他人名字登錄財務(wù)軟件系統(tǒng)。 第一節(jié) 原始憑證的 審核 第二十四條 原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法憑證。 （一） 不符合公司規(guī)定的支出票據(jù)； 6 （二） 數(shù)字計算錯誤的票據(jù)； （三） 收支數(shù)字與規(guī)定及事實不符； （四） 與本公司業(yè)務(wù)無關(guān)的支出票據(jù)； （五） 填寫不符合規(guī)范的票據(jù)。 第二十五條 原始憑證的審核分支出憑證審核與收入憑證審核。 （一） 支出憑證的審核： 1. 支付款項應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票和合法的憑證。 2. 購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證 ，應(yīng)蓋有收款單位印章，并記明下列各項： a) 該公司名稱； b) 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)； c) 單價及總價； d) 交易日期； e) 本公司的名稱； f) 增值稅專用發(fā)票需注明銷貨方稅號、銀行賬號、電話號碼。 3. 預(yù)付款、應(yīng)付賬款的支出，應(yīng)依據(jù)雙方簽訂購銷合同及本公司編制的付款計劃進(jìn)行審核。 4. 對本公司內(nèi)部支出的原始憑證
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