【文章內(nèi)容簡介】 作為記帳憑證，借記“其它應(yīng)收款” ，貸記“現(xiàn)金” ；借款事項(xiàng)完畢后由出納開據(jù)收條交還借款者，同時(shí)借記相應(yīng)科目，貸記“其它應(yīng)收款” 。現(xiàn)金借款應(yīng)及時(shí)歸還，逾期未還者應(yīng)說明原因并到財(cái)務(wù)部辦理續(xù)借手續(xù)。 （2）報(bào)銷：報(bào)銷時(shí)應(yīng)填制“現(xiàn)金報(bào)銷單”并將相關(guān)原始報(bào)銷憑證整理張貼其后。經(jīng)有權(quán)經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。同時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵循公司有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。 （3）嚴(yán)禁白條充庫，挪用公款和坐支現(xiàn)金。 （4）其他部門不設(shè)備用金。第四十一條 解款提款：超額現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)解入銀行，現(xiàn)金不足也應(yīng)及時(shí)從銀行提款予以補(bǔ)充。在任何情況下，解款提款必須有保安人員陪同，以保證現(xiàn)金及人身安全。第四十二條 庫存現(xiàn)金的管理 1，內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意方可辦理。 2，實(shí)行錢、賬、印鑒分離制度。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支和現(xiàn)金及現(xiàn)金支票的保管，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌管印鑒。 3，每日終了，出納人員應(yīng)結(jié)存現(xiàn)金收、支、余額，并同實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考 4，出現(xiàn)長、短款應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員聯(lián)系，查明原因妥善處理。出現(xiàn)長款，應(yīng)主動(dòng)查找錢主并及時(shí)將款項(xiàng)歸還；確無法查找的，作營業(yè)外收入處理。出現(xiàn)短款，由直接責(zé)任人自行賠償。隱瞞不報(bào)者，將嚴(yán)加懲處。 5，現(xiàn)金管理人員如發(fā)生變動(dòng)，必須辦理完交接手續(xù)方能離崗。第四十三條 現(xiàn)金的保管 每日終了，現(xiàn)金應(yīng)交存財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管于安全保險(xiǎn)處，當(dāng)天寄庫以及次日接庫均需做好交接記錄。第四十四條 現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查 1，出納人員應(yīng)經(jīng)常性地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證現(xiàn)金的完整。 2，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金出納工作的監(jiān)督，每月定期、不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行不少于三次的盤查，并作好查庫記錄。如出現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，視具體情況作出嚴(yán)肅處理。第 七 章 銀 行 存 款 管 理 制 度第四十五條 財(cái)務(wù)部在辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理制度、銀行存款結(jié)算制度和公司銀行存款管理制度之規(guī)定辦理。第四十六條 開戶 1，營業(yè)部在任何金融機(jī)構(gòu)開立銀行存款帳戶都必須經(jīng)公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。嚴(yán)禁任何人未經(jīng)授權(quán)開立銀行存款帳戶。嚴(yán)禁公款私存和保存任何形式的帳外公款。 2，營業(yè)部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在人民銀行或其他銀行開立一個(gè)金融機(jī)構(gòu)存款戶，辦理主營業(yè)務(wù)的資金往來或資金調(diào)撥。 3，在國家統(tǒng)一指定的金融機(jī)構(gòu)開立資金清算專戶。 4，在各銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開立費(fèi)用賬戶。第四十七條 帳戶的管理 1，公司和各營業(yè)部開立的帳戶，只限本部使用。嚴(yán)禁將帳戶借給外單位、個(gè)人使用，或?yàn)槠渌麊挝弧€(gè)人代收、支、轉(zhuǎn)款項(xiàng)。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考 2，銀行帳戶必須保留足夠的資金保證支付，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票等各類空頭支付憑證。如因帳戶管理不善造成銀行透支或影響業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，將追究經(jīng)辦人員和相關(guān)管理人員的責(zé)任。第四十八條 帳戶的使用 除允許以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，公司經(jīng)營中其它款項(xiàng)支付都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算進(jìn)行支付。票據(jù)的填寫及辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)須遵循銀行的有關(guān)規(guī)定；向銀行存入或支取款項(xiàng)，必須以銀行審核后的結(jié)算憑證為依據(jù)。 1，向銀行存入款項(xiàng)，現(xiàn)金要填寫解款單，支票要填寫進(jìn)賬單，經(jīng)銀行清點(diǎn)現(xiàn)金和審核支票后，在解款單的回單聯(lián)上加蓋現(xiàn)金出納章和在進(jìn)款單的回單聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章后退回，作入賬依據(jù)。 2，從銀行提取現(xiàn)金或支付款項(xiàng)，要簽發(fā)“支票”或其他結(jié)算憑證，并以支票存根或經(jīng)銀行審核無誤的結(jié)算憑證回單聯(lián)作入賬依據(jù)。 3，其他單位或個(gè)人（客戶）通過銀行劃入或劃出款項(xiàng)，以銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)結(jié)算憑證，作入賬的依據(jù)。 4，客戶通過銀行轉(zhuǎn)帳存入保證金，必須堅(jiān)持先確認(rèn)款項(xiàng)已入公司帳戶后才辦理證券業(yè)務(wù)的原則；客戶劃出保證金，必須堅(jiān)持收到業(yè)務(wù)部門（如交易部）負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）簽字認(rèn)可的書面委托，嚴(yán)格按書面委托內(nèi)容劃出款項(xiàng)的原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)緊密協(xié)同業(yè)務(wù)部門工作，牢固樹立起服務(wù)的思想，及時(shí)、準(zhǔn)確、熱情地為客戶辦理款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，并替客戶的銀行帳號(hào)等個(gè)人資料保密。 5，嚴(yán)格禁止將外單位或個(gè)人劃入本公司款項(xiàng)的銀行票據(jù)，不進(jìn)入公司或營業(yè)部的銀行帳戶而直接通過背書等其它方式轉(zhuǎn)讓給外單位。第四十九條 銀行印鑒和銀行票據(jù)的管理 1，在任何情況下都必須堅(jiān)持銀行票據(jù)和銀行印鑒（二印鑒）分管的制度。營業(yè)部（總）經(jīng)理掌管私人印鑒，財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌管財(cái)務(wù)印鑒，銀行票據(jù)等支付憑證由出納填制和保管。所有印鑒和支付憑證都應(yīng)妥善保管于安全保險(xiǎn)處。 2，作廢的銀行票據(jù)不得丟失，注銷后與存根一起保管和裝訂。 3，必須使用銀行統(tǒng)一印制的各種收付結(jié)算憑證，并按銀行的有關(guān)規(guī)定填寫、使用和保管。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考第五十條 空白支票的使用 應(yīng)盡量避免空白支票的使用。如因特殊原因確需領(lǐng)用空白支票，可憑主管經(jīng)理簽字的空白支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。出納在空白支票上應(yīng)填好限額和用途。領(lǐng)用部門使用后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理銷帳手續(xù)。第五十一條 銀行存款的核對(duì) 存款余額必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)掌握收付結(jié)存情況，隨時(shí)或定期與銀行核對(duì)帳目，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清處理。第 八 章 有 價(jià) 憑 證 及 重 要 空 白 憑 證 管 理 辦 法第五十二條 有價(jià)憑證指印有固定面額的、具有實(shí)物性質(zhì)的特定憑證，包括各種債券、定額存單及其它形式的有價(jià)憑證。重要空白憑證指空白的，由金融單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括銀行憑證、空白代保管單、債券或股金收款單及其它空白憑證。第五十三條 有價(jià)憑證及重要空白憑證應(yīng)視同現(xiàn)金管理，嚴(yán)格出入庫制度，堅(jiān)持先入庫、后領(lǐng)用的原則。嚴(yán)禁任何未入庫而直接使用的行為。第五十四條 有價(jià)憑證及重要空白憑證實(shí)行“證、帳分管”的內(nèi)部牽制原則。財(cái)務(wù)部門管帳，金庫保管員管證。金庫保管員可根據(jù)需要設(shè)專人擔(dān)任也可由財(cái)務(wù)出納兼任。第五十五條 有價(jià)憑證及重要空白憑證的帳簿、憑證和報(bào)表均與正式的會(huì)計(jì)檔案一起裝訂和保管。如相關(guān)人員發(fā)生變動(dòng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促辦好交接手續(xù)。第五十六條 有價(jià)憑證的管理 1，業(yè)務(wù)部門購入或取得有價(jià)憑證后，應(yīng)立即會(huì)同金庫保管員辦理有價(jià)憑證入庫手續(xù)，全部存入公司金庫保管。 2，入庫。金庫保管員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有效取得憑據(jù)（合同、發(fā)票等）對(duì)有價(jià)憑證的真假、面額、編號(hào)、數(shù)量等進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，點(diǎn)驗(yàn)相符后將實(shí)物存入金庫并在“入庫單”上簽字確認(rèn)，并做好入庫記錄。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員查找原因，如問題仍然存在，應(yīng)先將已確認(rèn)了數(shù)量金額的、符合要求的實(shí)物入庫并據(jù)實(shí)開具“入庫單” ，然后立即將有關(guān)情況向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。金庫保管員應(yīng)堅(jiān)持先點(diǎn)驗(yàn)后入庫的原則，并對(duì)已簽字. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考的“入庫單”負(fù)責(zé)。實(shí)物入庫后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)由金庫保管員負(fù)責(zé)。公司金庫嚴(yán)禁保管任何與公司無關(guān)的實(shí)物。 3，入帳。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將“入庫單”和完整的有效取得憑據(jù)交財(cái)務(wù)部登記入帳。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 4，出庫。有價(jià)憑證的出售、發(fā)行、存出必須填寫“領(lǐng)用單” ，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，金庫保管員才能據(jù)實(shí)發(fā)出并填寫“出庫單” ，同時(shí)做好出庫記錄。業(yè)務(wù)完畢后，業(yè)務(wù)人員當(dāng)天應(yīng)將有價(jià)憑證的未出售、未發(fā)行、未存出部分重新辦理入庫手續(xù)，并將出入庫單和相關(guān)業(yè)務(wù)有效憑據(jù)交財(cái)務(wù)部入帳。 5，查庫。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月不少于一次）與不定期地會(huì)同公司監(jiān)督部門（包括有權(quán)