【文章內(nèi)容簡介】 作為記帳憑證，借記“其它應收款” ，貸記“現(xiàn)金” ；借款事項完畢后由出納開據(jù)收條交還借款者，同時借記相應科目，貸記“其它應收款” ?，F(xiàn)金借款應及時歸還，逾期未還者應說明原因并到財務部辦理續(xù)借手續(xù)。 （2）報銷：報銷時應填制“現(xiàn)金報銷單”并將相關原始報銷憑證整理張貼其后。經(jīng)有權經(jīng)理批準，財務部核準后方可予以報銷。同時加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。費用報銷應嚴格遵循公司有關費用開支標準。 （3）嚴禁白條充庫，挪用公款和坐支現(xiàn)金。 （4）其他部門不設備用金。第四十一條 解款提款：超額現(xiàn)金應及時解入銀行，現(xiàn)金不足也應及時從銀行提款予以補充。在任何情況下，解款提款必須有保安人員陪同，以保證現(xiàn)金及人身安全。第四十二條 庫存現(xiàn)金的管理 1，內(nèi)部現(xiàn)金調撥必須經(jīng)財務部經(jīng)理同意方可辦理。 2，實行錢、賬、印鑒分離制度。出納負責現(xiàn)金的收支和現(xiàn)金及現(xiàn)金支票的保管，會計負責現(xiàn)金的賬務處理，財務部經(jīng)理掌管印鑒。 3，每日終了，出納人員應結存現(xiàn)金收、支、余額，并同實存現(xiàn)金進行核對，做到日清月結，保證帳款相符。. . . . .學 習 參 考 4，出現(xiàn)長、短款應及時與相關人員聯(lián)系，查明原因妥善處理。出現(xiàn)長款，應主動查找錢主并及時將款項歸還；確無法查找的，作營業(yè)外收入處理。出現(xiàn)短款，由直接責任人自行賠償。隱瞞不報者，將嚴加懲處。 5，現(xiàn)金管理人員如發(fā)生變動，必須辦理完交接手續(xù)方能離崗。第四十三條 現(xiàn)金的保管 每日終了，現(xiàn)金應交存財務部統(tǒng)一保管于安全保險處，當天寄庫以及次日接庫均需做好交接記錄。第四十四條 現(xiàn)金的盤點清查 1，出納人員應經(jīng)常性地進行現(xiàn)金盤點，保證現(xiàn)金的完整。 2，財務部經(jīng)理應加強對現(xiàn)金出納工作的監(jiān)督，每月定期、不定期地對庫存現(xiàn)金進行不少于三次的盤查，并作好查庫記錄。如出現(xiàn)賬實不符，應查明原因，視具體情況作出嚴肅處理。第 七 章 銀 行 存 款 管 理 制 度第四十五條 財務部在辦理銀行存款收支業(yè)務時應嚴格按照國家現(xiàn)金管理制度、銀行存款結算制度和公司銀行存款管理制度之規(guī)定辦理。第四十六條 開戶 1，營業(yè)部在任何金融機構開立銀行存款帳戶都必須經(jīng)公司總部計劃財務部批準，并報公司財務部備案。嚴禁任何人未經(jīng)授權開立銀行存款帳戶。嚴禁公款私存和保存任何形式的帳外公款。 2，營業(yè)部可根據(jù)業(yè)務需要，在人民銀行或其他銀行開立一個金融機構存款戶，辦理主營業(yè)務的資金往來或資金調撥。 3，在國家統(tǒng)一指定的金融機構開立資金清算專戶。 4，在各銀行或其它金融機構開立費用賬戶。第四十七條 帳戶的管理 1，公司和各營業(yè)部開立的帳戶，只限本部使用。嚴禁將帳戶借給外單位、個人使用，或為其他單位、個人代收、支、轉款項。. . . . .學 習 參 考 2，銀行帳戶必須保留足夠的資金保證支付，嚴禁簽發(fā)空頭支票等各類空頭支付憑證。如因帳戶管理不善造成銀行透支或影響業(yè)務的正常進行，將追究經(jīng)辦人員和相關管理人員的責任。第四十八條 帳戶的使用 除允許以現(xiàn)金支付的款項外，公司經(jīng)營中其它款項支付都必須通過銀行轉帳結算進行支付。票據(jù)的填寫及辦理轉帳結算手續(xù)須遵循銀行的有關規(guī)定；向銀行存入或支取款項，必須以銀行審核后的結算憑證為依據(jù)。 1，向銀行存入款項，現(xiàn)金要填寫解款單，支票要填寫進賬單，經(jīng)銀行清點現(xiàn)金和審核支票后，在解款單的回單聯(lián)上加蓋現(xiàn)金出納章和在進款單的回單聯(lián)上加蓋業(yè)務公章后退回，作入賬依據(jù)。 2，從銀行提取現(xiàn)金或支付款項，要簽發(fā)“支票”或其他結算憑證，并以支票存根或經(jīng)銀行審核無誤的結算憑證回單聯(lián)作入賬依據(jù)。 3，其他單位或個人（客戶）通過銀行劃入或劃出款項，以銀行轉來的有關結算憑證，作入賬的依據(jù)。 4，客戶通過銀行轉帳存入保證金，必須堅持先確認款項已入公司帳戶后才辦理證券業(yè)務的原則；客戶劃出保證金，必須堅持收到業(yè)務部門（如交易部）負責人（經(jīng)理）簽字認可的書面委托，嚴格按書面委托內(nèi)容劃出款項的原則。財務部門應緊密協(xié)同業(yè)務部門工作，牢固樹立起服務的思想，及時、準確、熱情地為客戶辦理款項收支業(yè)務，并替客戶的銀行帳號等個人資料保密。 5，嚴格禁止將外單位或個人劃入本公司款項的銀行票據(jù)，不進入公司或營業(yè)部的銀行帳戶而直接通過背書等其它方式轉讓給外單位。第四十九條 銀行印鑒和銀行票據(jù)的管理 1，在任何情況下都必須堅持銀行票據(jù)和銀行印鑒（二印鑒）分管的制度。營業(yè)部（總）經(jīng)理掌管私人印鑒，財務部經(jīng)理掌管財務印鑒，銀行票據(jù)等支付憑證由出納填制和保管。所有印鑒和支付憑證都應妥善保管于安全保險處。 2，作廢的銀行票據(jù)不得丟失，注銷后與存根一起保管和裝訂。 3，必須使用銀行統(tǒng)一印制的各種收付結算憑證，并按銀行的有關規(guī)定填寫、使用和保管。. . . . .學 習 參 考第五十條 空白支票的使用 應盡量避免空白支票的使用。如因特殊原因確需領用空白支票，可憑主管經(jīng)理簽字的空白支票領用單，經(jīng)財務部核準后辦理空白支票領用手續(xù)。出納在空白支票上應填好限額和用途。領用部門使用后應及時到財務部辦理銷帳手續(xù)。第五十一條 銀行存款的核對 存款余額必須做到日清月結，隨時掌握收付結存情況，隨時或定期與銀行核對帳目，發(fā)現(xiàn)問題，及時查清處理。第 八 章 有 價 憑 證 及 重 要 空 白 憑 證 管 理 辦 法第五十二條 有價憑證指印有固定面額的、具有實物性質的特定憑證，包括各種債券、定額存單及其它形式的有價憑證。重要空白憑證指空白的，由金融單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括銀行憑證、空白代保管單、債券或股金收款單及其它空白憑證。第五十三條 有價憑證及重要空白憑證應視同現(xiàn)金管理，嚴格出入庫制度，堅持先入庫、后領用的原則。嚴禁任何未入庫而直接使用的行為。第五十四條 有價憑證及重要空白憑證實行“證、帳分管”的內(nèi)部牽制原則。財務部門管帳，金庫保管員管證。金庫保管員可根據(jù)需要設專人擔任也可由財務出納兼任。第五十五條 有價憑證及重要空白憑證的帳簿、憑證和報表均與正式的會計檔案一起裝訂和保管。如相關人員發(fā)生變動，財務部負責督促辦好交接手續(xù)。第五十六條 有價憑證的管理 1，業(yè)務部門購入或取得有價憑證后，應立即會同金庫保管員辦理有價憑證入庫手續(xù)，全部存入公司金庫保管。 2，入庫。金庫保管員根據(jù)業(yè)務部門提供的有效取得憑據(jù)（合同、發(fā)票等）對有價憑證的真假、面額、編號、數(shù)量等進行點驗，點驗相符后將實物存入金庫并在“入庫單”上簽字確認，并做好入庫記錄。如發(fā)現(xiàn)差錯應立即同業(yè)務經(jīng)辦人員查找原因，如問題仍然存在，應先將已確認了數(shù)量金額的、符合要求的實物入庫并據(jù)實開具“入庫單” ，然后立即將有關情況向業(yè)務部門負責人報告。金庫保管員應堅持先點驗后入庫的原則，并對已簽字. . . . .學 習 參 考的“入庫單”負責。實物入庫后發(fā)現(xiàn)差錯由金庫保管員負責。公司金庫嚴禁保管任何與公司無關的實物。 3，入帳。業(yè)務人員應及時將“入庫單”和完整的有效取得憑據(jù)交財務部登記入帳。會計人員應根據(jù)具體事項進行相應的會計處理。 4，出庫。有價憑證的出售、發(fā)行、存出必須填寫“領用單” ，經(jīng)業(yè)務部門負責人簽字和財務部負責人審核簽字后，金庫保管員才能據(jù)實發(fā)出并填寫“出庫單” ，同時做好出庫記錄。業(yè)務完畢后，業(yè)務人員當天應將有價憑證的未出售、未發(fā)行、未存出部分重新辦理入庫手續(xù)，并將出入庫單和相關業(yè)務有效憑據(jù)交財務部入帳。 5，查庫。財務部門應定期（每月不少于一次）與不定期地會同公司監(jiān)督部門（包括有權