【正文】 、消防保衛(wèi)器械，勞動(dòng)保護(hù)器械等。 低值易耗品的管理程序 采購(gòu)申請(qǐng)。采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)際電力下發(fā)的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)（晉國(guó)電工函[2010]193）。日常采購(gòu)物資可簽訂長(zhǎng)期議價(jià)采購(gòu)合同，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)。 采購(gòu)入庫(kù)。低值易耗品領(lǐng)用前，各部門(mén)資產(chǎn)管理員需填寫(xiě)出庫(kù)單，重點(diǎn)注明領(lǐng)料用途和地點(diǎn)，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后領(lǐng)用出庫(kù)。 維護(hù)保養(yǎng)。 綜合部和工程部資產(chǎn)管理員，建立低值易耗品管理臺(tái)賬，詳細(xì)登記低值易耗品的規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、使用部門(mén)、使用人、使用情況等資料。 每月終了，財(cái)務(wù)人員要與物資采購(gòu)員、庫(kù)管員進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)庫(kù)存低值易耗品做到“賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符”；平時(shí)低值易耗品歸口管理部門(mén)要與低值易耗品使用部門(mén)資產(chǎn)管理員作好對(duì)賬工作，使其達(dá)到證實(shí)相符。 公司低值易耗品原則上不得外借。由于個(gè)人丟失或損壞，視情節(jié)按原值的20～50%或修理費(fèi)的50～100%賠償，并按公司有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處理。1) 綜合部、工程部嚴(yán)格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。3) 多年不用的積壓、呆滯低值易耗品，對(duì)其應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用、變價(jià)出售和調(diào)劑處理。附件：低值易耗品采購(gòu)申請(qǐng)表低值易耗品管理臺(tái)賬固定資產(chǎn)管理制度1 總則 目的加強(qiáng)晉能大土河熱電有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）固定資產(chǎn)管理，科學(xué)、合理、高效的配置和使用固定資產(chǎn)，確保公司固定資產(chǎn)安全、完整，制定本制度。2) 根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類(lèi)別、特點(diǎn)，制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法。 資產(chǎn)使用保管部門(mén)1) 資產(chǎn)使用保管管理是固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，主要是指對(duì)使用管理的固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)及檢修等方面的日常管理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。3 管理內(nèi)容與方法 固定資產(chǎn)分類(lèi) 固定資產(chǎn)劃分為電力專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、房屋建筑物和土地四大類(lèi)，并結(jié)合電力生產(chǎn)程序和設(shè)備分布情況確定為十四類(lèi)，每一類(lèi)固定資產(chǎn)又按照用途進(jìn)行分類(lèi)。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開(kāi)始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上由于改、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值； 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門(mén)查明情況，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈報(bào)告單，經(jīng)實(shí)物歸口管理部門(mén)鑒定估價(jià)，具體可按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估價(jià)，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)入賬處理； 集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為入賬價(jià)值； 對(duì)技改工程增加固定資產(chǎn)應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：1) 技改工程僅涉及某一項(xiàng)固定資產(chǎn)，如原固定資產(chǎn)需報(bào)廢，應(yīng)先將該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，按改建、擴(kuò)建實(shí)際發(fā)生的支出作為新固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；2) 如原固定資產(chǎn)不報(bào)廢，并且技改工程不改變?cè)潭ㄙY產(chǎn)的使用壽命、凈殘值等因素的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值；3) 技改工程涉及多項(xiàng)固定資產(chǎn)，其中一項(xiàng)或幾項(xiàng)需報(bào)廢的，先將需報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。 根據(jù)晉能公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司固定資產(chǎn)的分類(lèi)、折舊年限、凈殘值率見(jiàn)下表：固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊表固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限殘值率％年折舊率％一、輸電線路鐵塔（桿）輸電線路185水泥桿輸電線路185電纜輸電線路185二、變電設(shè)備變壓器105換流設(shè)備(1)一次設(shè)備105(2)二次設(shè)備55(3)輔助設(shè)備105電氣一般設(shè)備105電纜105三、配電線路配電線路105配電設(shè)備105四、用電計(jì)量設(shè)備65五、通訊線路及設(shè)備通訊線路105通訊設(shè)備105六、自動(dòng)化控制及儀器儀表自動(dòng)化控制設(shè)備85儀器儀表及測(cè)試設(shè)備75電子計(jì)算機(jī)35七、發(fā)電及供熱設(shè)備輸煤設(shè)備（1）卸煤設(shè)備125（2）輸煤機(jī)械125（3）除塵設(shè)備125煤粉設(shè)備125輸油設(shè)備125鍋爐設(shè)備125（1）鍋爐本體125（2）鍋爐輔機(jī)125排污及疏水設(shè)備125除灰除塵設(shè)備125化學(xué)水處理設(shè)備125制氫設(shè)備125供熱管道及設(shè)備125汽輪發(fā)電機(jī)組1251水輪發(fā)電機(jī)組1251內(nèi)燃發(fā)電機(jī)組1251煙氣脫硫(脫硝)設(shè)備1251其他發(fā)電及供熱設(shè)備125八、水工機(jī)械設(shè)備105九、檢修維護(hù)設(shè)備機(jī)床設(shè)備105鍛壓設(shè)備105起重設(shè)備105鑄造設(shè)備105電鍍及熱處理設(shè)備105焊接設(shè)備105土木建筑設(shè)備105水工維護(hù)設(shè)備105材料試驗(yàn)設(shè)備105其它機(jī)械設(shè)備105十、生產(chǎn)管理用工器具工具75其他生產(chǎn)設(shè)備75十一、運(yùn)輸設(shè)備鐵路運(yùn)輸設(shè)備105水上運(yùn)輸設(shè)備105汽車(chē)運(yùn)輸設(shè)備45其它運(yùn)輸設(shè)備65十二、房屋生產(chǎn)及管理用房屋205受腐蝕生產(chǎn)用房屋105非生產(chǎn)用房屋205簡(jiǎn)易房屋55十三、建筑物水電站大壩305其它生產(chǎn)用建筑物（1）鐵路、碼頭等125（2）道路圍墻等125（3）灰場(chǎng)125（4）生產(chǎn)設(shè)施125（5）非生產(chǎn)設(shè)施125 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3) 已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。因特殊原因確需變更折舊政策的，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并在年度財(cái)務(wù)報(bào)告及報(bào)表附注中予以詳細(xì)披露。 新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序。2) 零星購(gòu)置固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算、計(jì)劃及“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”組織實(shí)施。重大建造項(xiàng)目應(yīng)在進(jìn)行可行性研究認(rèn)可并進(jìn)行價(jià)格、性能的比較之后，方可簽訂經(jīng)濟(jì)合同； 經(jīng)濟(jì)合同一式三份，綜合部、財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)各一份。 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和領(lǐng)用 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：1) 房屋、建筑物、技改工程的驗(yàn)收，參照國(guó)家相關(guān)工程管理標(biāo)準(zhǔn)，工程驗(yàn)收合格后，按規(guī)定辦理移交手續(xù)，登記入賬，并由合同承辦人將立項(xiàng)申請(qǐng)、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及決算資料交財(cái)務(wù)部一份，據(jù)以結(jié)算；2) 儀器設(shè)備和家器俱的驗(yàn)收，由設(shè)備采購(gòu)部會(huì)同相關(guān)管理部門(mén)、使用部門(mén)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員共同參加驗(yàn)收，大型、精密、貴重儀器設(shè)備由上述單位和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成驗(yàn)收組進(jìn)行驗(yàn)收；并由承辦人將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票、合同等資料交采購(gòu)部辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)；3) 驗(yàn)收必須嚴(yán)格把關(guān)。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類(lèi)固定資產(chǎn)（但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值處理），以固定資產(chǎn)對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)，及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)回收轉(zhuǎn)讓價(jià)款交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。3) 嚴(yán)重污染環(huán)境，無(wú)法修治。7) 因運(yùn)營(yíng)方式改變?nèi)炕虿糠植鸪?，且無(wú)法再安裝使用。 下列固定資產(chǎn)報(bào)廢，須上報(bào)上級(jí)單位審批：1) 電壓等級(jí)在35千伏及以上輸變電設(shè)施；2) 發(fā)電機(jī)組；3) 原值500萬(wàn)元以上房屋建筑物。 固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：1) 資產(chǎn)名稱(chēng)、編碼、分類(lèi)、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量；2) 資產(chǎn)原值及其變動(dòng)情況；3) 折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況；4) 主要附屬設(shè)備的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量；5) 資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計(jì)使用年限、歸口管理部門(mén)、使用保管單位、具體存放地點(diǎn)、保管人。 公司將按照誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則，落實(shí)管理責(zé)任部門(mén)、單位和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行，防止資產(chǎn)損失。 資產(chǎn)出租及委托運(yùn)營(yíng) 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)閑置不用或其他固定資產(chǎn)進(jìn)行出租，或委托其他單位運(yùn)行維護(hù)或經(jīng)營(yíng)管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托運(yùn)營(yíng)）。 企業(yè)整體資產(chǎn)的租賃經(jīng)營(yíng)或委托經(jīng)營(yíng)管理辦法另行制定。 對(duì)大型、貴重、精密儀器設(shè)備的使用情況和技術(shù)狀況，要建立年審制度和技術(shù)檔案； 公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助資產(chǎn)歸口管理部門(mén)做好固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)及核對(duì)工作； 清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)提交清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見(jiàn)。 如出現(xiàn)固定資產(chǎn)的可收回金額小于賬面價(jià)值的情況，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備； 固定資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)減值情形1) 固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；2) 固定資產(chǎn)發(fā)生陳舊過(guò)時(shí)或者發(fā)生實(shí)體損壞等；3) 企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；4) 同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。 資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損失情況時(shí)按照集團(tuán)公司《資產(chǎn)損失核銷(xiāo)制度》執(zhí)行。原則上每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行委托運(yùn)營(yíng)的，資產(chǎn)的使用保管職責(zé)可以全部或部分交由受托單位履行，但是價(jià)值管理和實(shí)物管理仍應(yīng)由委托單位負(fù)責(zé)，不得因委托運(yùn)營(yíng)而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理職能的弱化或虛置。 資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。 固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知實(shí)物管理和使用保管部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動(dòng)記載；固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和使用保管部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動(dòng)記載。 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)卡片的存儲(chǔ)介質(zhì)采用電子形式。：1) 使用部門(mén)提出申請(qǐng)，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表”注明資產(chǎn)基本情況及報(bào)廢原因等有關(guān)資料；2) 資產(chǎn)歸口管理部門(mén)組織有關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定并簽注審查意見(jiàn)；3) 資產(chǎn)歸口管理部門(mén)按審批權(quán)限上報(bào)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)之前使用部門(mén)及管理部門(mén)不得隨意拆除或變價(jià)出售； 4) 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的設(shè)備，使用部門(mén)將報(bào)廢儀器和報(bào)廢單及時(shí)交回倉(cāng)庫(kù)，對(duì)于無(wú)法繳庫(kù)的資產(chǎn)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管；5) 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部組織固定資產(chǎn)管理部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)做出清理意見(jiàn)，并對(duì)固定資產(chǎn)的凈殘值、清理過(guò)程中的收支（如清理費(fèi)用、過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償款、殘料收入等）情況做出價(jià)值估計(jì)； 6) 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢處理的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門(mén)專(zhuān)人辦理完審批手續(xù)后，及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部做資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理，以確保賬實(shí)相符。5) 存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題或其他原因，不能繼續(xù)運(yùn)行。 固定資產(chǎn)報(bào)廢 報(bào)廢條件1) 運(yùn)行日久，其主要結(jié)構(gòu)、機(jī)件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予大修也不能符合生產(chǎn)要求；或雖然能修復(fù)但費(fèi)用太大，修復(fù)后可使用的年限不長(zhǎng)，效率不高，在經(jīng)濟(jì)上不可行。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及投資、捐贈(zèng)等其它經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)的，須同時(shí)遵守集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，質(zhì)量問(wèn)題及損壞情況應(yīng)立即通知采購(gòu)人員，并督促采購(gòu)人員及時(shí)和供貨商或廠家取得聯(lián)系，辦理退換或賠償?shù)扔嘘P(guān)手續(xù)； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用1) 使用部門(mén)根據(jù)公司“工程物資管理系統(tǒng)”的流程領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”；2) 房屋及建筑物、技改工程等固定資產(chǎn)于增加驗(yàn)收后，由使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)（使用部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部各一份），使用部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)增加單登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬；3) 各使用部門(mén)領(lǐng)用的固定資產(chǎn)實(shí)行掛牌定位管理。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門(mén)查明情況，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈報(bào)告單，經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)鑒定估價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。零星購(gòu)置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。工程財(cái)務(wù)核算以及竣工決算程序按照公司《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》執(zhí)行； 1) 對(duì)技改工程增加固定資產(chǎn)，應(yīng)在技改工程竣工決算后，由生產(chǎn)技術(shù)部牽頭組織使用單位、財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)固定資產(chǎn)責(zé)任部門(mén)驗(yàn)收。 固定資產(chǎn)的購(gòu)建方式包括基本建設(shè)、更新改造和零星購(gòu)置。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 已入賬固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)：1) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；2) 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；3) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4) 根據(jù)實(shí)際結(jié)算價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；5) 發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法 固定資產(chǎn)按歷史成本入賬。4) 指定本部門(mén)的資產(chǎn)管理員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案，遇有內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，要主動(dòng)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，重新指定新的資產(chǎn)管理員并備案；5) 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)組織辦理各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)交接手續(xù)，保證臺(tái)賬記錄與財(cái)務(wù)部門(mén)一致； 6) 本部門(mén)使用保管的固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員許可，任何人員不得擅自動(dòng)用、調(diào)換和拆卸；7)