【正文】 清查盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門，按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行處理；發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢，或有其他重要問題的，上報(bào)本單位決策機(jī)構(gòu)審批。 下列資產(chǎn)出租須上報(bào)集團(tuán)公司審批：1) 發(fā)電資產(chǎn)；2) 輸、配電資產(chǎn)；3) 原值1000萬元以上房屋建筑物。 固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時(shí)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強(qiáng)管理。8) 遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無法修復(fù)。 公司與其他單位進(jìn)行固定資產(chǎn)置換，視同一項(xiàng)連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的管理權(quán)限和程序進(jìn)行管理。數(shù)量驗(yàn)收，應(yīng)按貨運(yùn)單當(dāng)場開箱，依照裝箱單對主機(jī)及其附件逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核對；質(zhì)量驗(yàn)收，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行現(xiàn)場試驗(yàn)，各項(xiàng)技術(shù)參數(shù)均應(yīng)符合要求，并應(yīng)檢查完好無損。資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)卡片，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。 固定資產(chǎn)的增加 固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、盤盈及其它途徑增加。根據(jù)工程實(shí)際情況對工程費(fèi)用進(jìn)行拆分，對需增加的新的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，按固定資產(chǎn)的建造成本（包括購入成本和應(yīng)分?jǐn)偟墓こ滩牧腺M(fèi)、安裝費(fèi)、人工費(fèi)、管理費(fèi)等）作為新固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，對需增加原固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的應(yīng)按分?jǐn)偟墓こ藤M(fèi)用，減去相關(guān)的變價(jià)收入，增加原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值；4) 技改工程對原固定資產(chǎn)的影響較大，已改變固定資產(chǎn)的使用壽命等相關(guān)因素的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值，同時(shí)應(yīng)組織相關(guān)人員重新確定該固定資產(chǎn)的折舊年限、凈殘值等，修改原固定資產(chǎn)卡片； 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。2) 按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人；3) 提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，確保如期完成。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）的固定資產(chǎn)管理，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。使用損耗后，及時(shí)辦理交回手續(xù)，以舊換新。對需要外借的低值易耗品，相關(guān)管理部門要做好登記管理工作，同時(shí)及時(shí)收回外借的所有資產(chǎn)。要按季或不定期的進(jìn)行檢查或盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。每月25日綜合部采購員將低值易耗品出庫單報(bào)財(cái)務(wù)部稽核、記賬。 對于總價(jià)小于5000元的物資，可選擇信用良好、價(jià)格穩(wěn)定的供應(yīng)商直接采購。各部門根據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)部門實(shí)際需要填寫《低值易耗品采購申請表》。1) 一般工具：手電、錘子、鐵鍬、洋鎬、手推車、切割機(jī)、撬棍、成套修理工具等。 依據(jù)本制度來規(guī)范領(lǐng)用和使用低值易耗品的過程。 引用標(biāo)準(zhǔn)1) 國家頒布的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2) 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》3) 晉能集團(tuán)低值易耗品的相關(guān)管理規(guī)定2 職責(zé)與權(quán)限 監(jiān)督低值易耗品購置和修理費(fèi)用的支付，辦理結(jié)算。6) 工作借調(diào)員工發(fā)生的差旅費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，借調(diào)期間不再享受伙食和交通補(bǔ)助。2) 外出培訓(xùn)、參加會(huì)議已包含食宿的，不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助，往返途中的伙食補(bǔ)助執(zhí)行包干標(biāo)準(zhǔn)。，超支部分費(fèi)用自理。 出差目的地與公司距離600公里以內(nèi)的，原則上不得乘坐飛機(jī)，超出600公里或出差任務(wù)緊急必須乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，在出差前必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)參加在外埠舉辦的各種會(huì)議所發(fā)生的差旅費(fèi)用。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）工作人員出差過程中發(fā)生的各類事項(xiàng)費(fèi)用。 主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制 主要風(fēng)險(xiǎn)1) 借款人未及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)和結(jié)清欠款，占用公司資金帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 對零星采購和其他業(yè)務(wù)借款，借款人要在業(yè)務(wù)完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理完報(bào)銷和還款手續(xù)。 其他因業(yè)務(wù)需要必須提前預(yù)支的現(xiàn)金款項(xiàng)。 關(guān)鍵控制a. 出納負(fù)責(zé)購買、保管、填寫票據(jù)，印鑒章由會(huì)計(jì)保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。 收據(jù)不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開，必須要求先將收據(jù)退回后重開。 出票日期； 216。 匯票的出票人如為私人，必須附出票人的身份證復(fù)印件方可收??； 出票人及匯票應(yīng)記載的其它簽章(鋼印除外)均應(yīng)使用紅色印泥，出票銀行在匯票上的簽章為匯票專用章(不能是銀行結(jié)算專用章)和經(jīng)辦人章，銀行匯票還應(yīng)有銀行劃付章。 確定的金額； 216。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)零字，如￥，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。出票人簽章必須為其在開戶銀行的預(yù)留印鑒。 如若發(fā)生銀行票據(jù)被盜、遺失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部主任，對于發(fā)生被盜情況，財(cái)務(wù)部主任應(yīng)第一時(shí)間向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，同時(shí)，盡快與銀行溝通，在專業(yè)大眾媒體上發(fā)布作廢聲明。 公司對外辦理的銀行承兌匯票到期前一個(gè)月，出納要及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部主任協(xié)調(diào)安排資金承兌事宜。3 管理內(nèi)容與方法 銀行票據(jù)領(lǐng)購1） 公司所需銀行票據(jù)由出納負(fù)責(zé)購買，銀行票據(jù)密碼要與銀行票據(jù)分開存放。銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票、銀行承兌匯票等由銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。6) 與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，各單位應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)對票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設(shè)登記賬薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 使用銀行預(yù)留印鑒必須辦理用印登記審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫《財(cái)務(wù)部用印登記薄》交由會(huì)計(jì)人員審核，最后由財(cái)務(wù)主管審批簽字后，方可蓋章。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。 財(cái)務(wù)部主任按月檢查銀行賬戶的使用情況，核對單位銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會(huì)計(jì)師報(bào)送賬戶余額及使用情況。 公司開立銀行賬戶時(shí)，必須向上級(jí)單位提出書面開立銀行賬戶申請，經(jīng)上級(jí)單位財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)，并登記銀行賬戶信息管理表。 不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入坐支現(xiàn)金，禁止白條抵庫、挪用現(xiàn)金。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同政府相關(guān)部門財(cái)政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。 4） 加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放。 主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制 主要風(fēng)險(xiǎn)1） 會(huì)計(jì)工作崗位不符合內(nèi)部牽制制度的要求、會(huì)計(jì)人員工作中不遵守職業(yè)道德、會(huì)計(jì)人員的任用不實(shí)行回避制、會(huì)計(jì)檔案管理不完善、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺少監(jiān)督都可能給企業(yè)帶來巨大損失。4） 企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表要加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。2） 賬實(shí)核對。 會(huì)計(jì)賬簿登記要求1） 在賬簿啟用時(shí)，必須填列“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”，載明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)、賬簿冊數(shù)、賬簿頁數(shù)、啟用日期，會(huì)計(jì)主管人員和記賬人員簽名或蓋章。 記賬憑證的審核要求 1） 記賬憑證必須由稽核人員或填制憑證以外的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。 原始憑證的審核要求 1） 原始憑證必須經(jīng)過審核。 2） 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。并應(yīng)在移交清冊上注明：交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員姓名，移交事項(xiàng)及需要說明的問題和意見等。相關(guān)會(huì)計(jì)人員在同一崗位工作滿2年進(jìn)行一次輪崗。 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗或一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記及會(huì)計(jì)電算化管理工作，出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。4）執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，保障公司合法經(jīng)營。 引用標(biāo)準(zhǔn)國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度1）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》2）《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》3）《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》2 職責(zé)與權(quán)限 資金管理1）合理調(diào)配資金，保證公司運(yùn)作需求。2）根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。一般會(huì)計(jì)人員交接，由公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)同公司財(cái)務(wù)部門指定人員共同監(jiān)交。 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 4） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制憑證的日期、憑證類別、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額和方向、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。不得漏訂或壓字，裝訂憑證繩頭要用封皮封死，并加蓋戳記。公司內(nèi)部對賬工作每月29日進(jìn)行，并填寫相應(yīng)對賬登記表；往來對賬工作以正式的往來詢證函按季進(jìn)行核對。1） 財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，如實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2） 印章的保管a. 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)嚴(yán)格管理，其中財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人名章授權(quán)會(huì)計(jì)保管，分處存放，嚴(yán)禁同一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德和內(nèi)部管理規(guī)定的，由單位按規(guī)定處理；觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）關(guān)于貨幣資金的各項(xiàng)管理。 管理原則1) 堅(jiān)持全面預(yù)算管理的原則；2) 堅(jiān)持制度化、程序化規(guī)范運(yùn)作的原則；3) 堅(jiān)持不相容崗位相互分離、相互制約的原則；4) 堅(jiān)持安全、高效、統(tǒng)一的原則。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行。財(cái)務(wù)部主任至少兩個(gè)月對庫存現(xiàn)金抽盤一次，同時(shí)留存相關(guān)盤點(diǎn)記錄備查。 出納根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收，審核無誤的收、付款憑證，應(yīng)立即辦理收、付款手續(xù)。 需要辦理匯兌、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開戶銀行、賬號(hào)等事項(xiàng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”備注欄中填寫清楚。 網(wǎng)銀電子支付應(yīng)遵循嚴(yán)格的電子審批流程，即：會(huì)計(jì)制單→復(fù)核會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→出納填寫提交→主管會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→結(jié)束。3) 財(cái)務(wù)印鑒章應(yīng)由會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管分開管理。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。 3） 保管好各種收據(jù)、發(fā)票，并做好登記工作，將購買來的收據(jù)、發(fā)票按照有關(guān)規(guī)定，分別設(shè)登記薄進(jìn)行登記（包括購回時(shí)的日期、數(shù)量、號(hào)碼等）。 銀行票據(jù)使用必須按號(hào)碼順序使用，不得跳號(hào)空號(hào)；票據(jù)開具時(shí)應(yīng)使用正楷字填寫，字跡要工整、清晰。 空白支票一律存入出納保險(xiǎn)柜中；嚴(yán)禁在空白票據(jù)上預(yù)先加蓋銀行預(yù)留印鑒或支票預(yù)留密碼。出票日和到期日必須用大寫中文數(shù)字填寫：年份必須寫全，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或０）填寫。若某位數(shù)字為零，不能寫成實(shí)心黑圈，否則視為小寫有誤，必須出具相關(guān)證明方可收??； 銀行匯票審核規(guī)定 檢查銀行匯票的出票日是否已超過一個(gè)月(銀行匯票的有效期限均為一個(gè)月)； 檢查銀行承兌匯票的承兌期限是否超過六個(gè)月(銀行承兌匯票的承兌期限最長為六個(gè)月)、公歷日期是否已超過銀行承兌匯票的到期日； 檢查銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，匯票必須記載下列事項(xiàng)： 216。 出票銀行匯票專用章。 無條件支付的委托； 216。 出納領(lǐng)取收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)登記《票據(jù)購、用、存登記薄》，并在備注欄簽字備查。b. 不按規(guī)定對票據(jù)的審核、簽發(fā)。 適用范圍適用晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）的所有借款事項(xiàng)。 單次借款在10,000元以上，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)通知銀行安排資金。 每年12月20日前個(gè)人借款必須清零，如若需要，可在次年初再辦理借款。4 附則 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。：在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。 部門主任、副主任出差，火車可乘硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車可乘二等座，全列軟席列車可乘二等軟座，輪船可乘三等艙位。 住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷（票據(jù)內(nèi)容需填寫完整），超支部分自理。4) 公司派往外地工作十五天以上人員實(shí)行總額包干，按在外工作天數(shù)每人每天補(bǔ)助100元。4) 參加培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班、研討班（以下簡稱學(xué)習(xí)班，不含取得學(xué)歷學(xué)習(xí)班）的，往返路費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，組織單位在學(xué)習(xí)、研討費(fèi)用中包含了食宿的，不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助，未包含食宿的，須提供相應(yīng)證明，按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。 負(fù)責(zé)公司低值易耗品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的制訂、費(fèi)用預(yù)算與控制、低值易耗品計(jì)劃的編制。 低值易耗品的定義低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)管理的單位價(jià)值在100元以上、4000元以下（但并不限于此價(jià)值區(qū)間，可視具體情況處理），能夠多次使用不改變其實(shí)物狀態(tài)，或價(jià)值雖然較高，但易于損壞需要經(jīng)常補(bǔ)充和更換、不屬于材料范圍的辦公器具、生活器具和生產(chǎn)專用工器具等其他資產(chǎn)。 低值易耗品分部門管理，每個(gè)部門設(shè)置一名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的日常管理。 一次性采購量或金額大的物資（批量總價(jià)大于10萬元），實(shí)行招標(biāo)的方式確定供應(yīng)商及價(jià)格，招標(biāo)事宜按照公司工程招標(biāo)管理制度執(zhí)行。綜合部資產(chǎn)管理員每次根據(jù)結(jié)算發(fā)票明細(xì)使用電子表格對低值易耗品的采購情況進(jìn)行登記記錄（作為與財(cái)務(wù)對賬的憑據(jù)）。 對經(jīng)過鑒定，可修復(fù)使用的低值易耗品，要安排專業(yè)人員或返回設(shè)備廠家做好修舊利廢工作。收貨單和領(lǐng)料單存根聯(lián)要按月裝訂成冊，不準(zhǔn)發(fā)生丟失、毀損等現(xiàn)象。2) 未建立對賬制度，倉庫與財(cái)務(wù)金額賬目不相符。4 附則 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。5) 正確核定固定資產(chǎn)需要量，合理調(diào)配固定資產(chǎn)；6) 組織和督促使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，使其符合財(cái)務(wù)價(jià)值管理的要求；7) 正確及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等工作；8) 掌握所管理的固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)，保證固定資產(chǎn)完整無缺；9) 檢查和鑒定固定資產(chǎn)技術(shù)狀況和使用效率，對閑置、盤盈、盤虧和貶值的固定資產(chǎn)提出處理意見；10) 審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的更新改造、大修計(jì)劃，編報(bào)費(fèi)用預(yù)算，按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施，督促工程如期完成；