【正文】 11) 組織更新改造及大修重點(diǎn)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作；12) 組織審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作。 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法 固定資產(chǎn)按歷史成本入賬。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。工程財(cái)務(wù)核算以及竣工決算程序按照公司《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》執(zhí)行； 1) 對技改工程增加固定資產(chǎn)，應(yīng)在技改工程竣工決算后，由生產(chǎn)技術(shù)部牽頭組織使用單位、財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門等相關(guān)固定資產(chǎn)責(zé)任部門驗(yàn)收。 盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定估價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及投資、捐贈等其它經(jīng)濟(jì)管理事項(xiàng)的，須同時(shí)遵守集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定。5) 存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運(yùn)行。 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)卡片的存儲介質(zhì)采用電子形式。 資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。原則上每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。 如出現(xiàn)固定資產(chǎn)的可收回金額小于賬面價(jià)值的情況，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備； 固定資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)減值情形1) 固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；2) 固定資產(chǎn)發(fā)生陳舊過時(shí)或者發(fā)生實(shí)體損壞等；3) 企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；4) 同期市場利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。 企業(yè)整體資產(chǎn)的租賃經(jīng)營或委托經(jīng)營管理辦法另行制定。 公司將按照誰使用誰保管的原則，落實(shí)管理責(zé)任部門、單位和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行，防止資產(chǎn)損失。 下列固定資產(chǎn)報(bào)廢，須上報(bào)上級單位審批：1) 電壓等級在35千伏及以上輸變電設(shè)施；2) 發(fā)電機(jī)組；3) 原值500萬元以上房屋建筑物。3) 嚴(yán)重污染環(huán)境，無法修治。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值處理），以固定資產(chǎn)對外投資、對外捐贈、抵償債務(wù)，及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。重大建造項(xiàng)目應(yīng)在進(jìn)行可行性研究認(rèn)可并進(jìn)行價(jià)格、性能的比較之后，方可簽訂經(jīng)濟(jì)合同； 經(jīng)濟(jì)合同一式三份，綜合部、財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門各一份。 新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序。 根據(jù)晉能公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司固定資產(chǎn)的分類、折舊年限、凈殘值率見下表：固定資產(chǎn)分類及折舊表固定資產(chǎn)分類折舊年限殘值率％年折舊率％一、輸電線路鐵塔（桿）輸電線路185水泥桿輸電線路185電纜輸電線路185二、變電設(shè)備變壓器105換流設(shè)備(1)一次設(shè)備105(2)二次設(shè)備55(3)輔助設(shè)備105電氣一般設(shè)備105電纜105三、配電線路配電線路105配電設(shè)備105四、用電計(jì)量設(shè)備65五、通訊線路及設(shè)備通訊線路105通訊設(shè)備105六、自動(dòng)化控制及儀器儀表自動(dòng)化控制設(shè)備85儀器儀表及測試設(shè)備75電子計(jì)算機(jī)35七、發(fā)電及供熱設(shè)備輸煤設(shè)備（1）卸煤設(shè)備125（2）輸煤機(jī)械125（3）除塵設(shè)備125煤粉設(shè)備125輸油設(shè)備125鍋爐設(shè)備125（1）鍋爐本體125（2）鍋爐輔機(jī)125排污及疏水設(shè)備125除灰除塵設(shè)備125化學(xué)水處理設(shè)備125制氫設(shè)備125供熱管道及設(shè)備125汽輪發(fā)電機(jī)組1251水輪發(fā)電機(jī)組1251內(nèi)燃發(fā)電機(jī)組1251煙氣脫硫(脫硝)設(shè)備1251其他發(fā)電及供熱設(shè)備125八、水工機(jī)械設(shè)備105九、檢修維護(hù)設(shè)備機(jī)床設(shè)備105鍛壓設(shè)備105起重設(shè)備105鑄造設(shè)備105電鍍及熱處理設(shè)備105焊接設(shè)備105土木建筑設(shè)備105水工維護(hù)設(shè)備105材料試驗(yàn)設(shè)備105其它機(jī)械設(shè)備105十、生產(chǎn)管理用工器具工具75其他生產(chǎn)設(shè)備75十一、運(yùn)輸設(shè)備鐵路運(yùn)輸設(shè)備105水上運(yùn)輸設(shè)備105汽車運(yùn)輸設(shè)備45其它運(yùn)輸設(shè)備65十二、房屋生產(chǎn)及管理用房屋205受腐蝕生產(chǎn)用房屋105非生產(chǎn)用房屋205簡易房屋55十三、建筑物水電站大壩305其它生產(chǎn)用建筑物（1）鐵路、碼頭等125（2）道路圍墻等125（3）灰場125（4）生產(chǎn)設(shè)施125（5）非生產(chǎn)設(shè)施125 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3) 已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。3 管理內(nèi)容與方法 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)劃分為電力專用設(shè)備、通用設(shè)備、房屋建筑物和土地四大類，并結(jié)合電力生產(chǎn)程序和設(shè)備分布情況確定為十四類，每一類固定資產(chǎn)又按照用途進(jìn)行分類。2) 根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)，制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法。3) 多年不用的積壓、呆滯低值易耗品，對其應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用、變價(jià)出售和調(diào)劑處理。由于個(gè)人丟失或損壞，視情節(jié)按原值的20～50%或修理費(fèi)的50～100%賠償，并按公司有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處理。 每月終了，財(cái)務(wù)人員要與物資采購員、庫管員進(jìn)行對賬，對庫存低值易耗品做到“賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符”；平時(shí)低值易耗品歸口管理部門要與低值易耗品使用部門資產(chǎn)管理員作好對賬工作，使其達(dá)到證實(shí)相符。 維護(hù)保養(yǎng)。 采購入庫。采購標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國際電力下發(fā)的采購標(biāo)準(zhǔn)（晉國電工函[2010]193）。4) 其他器具類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他器具，如清潔保潔器械、消防保衛(wèi)器械，勞動(dòng)保護(hù)器械等。 對不經(jīng)常使用的低值易耗品，采用“統(tǒng)一管理，臨時(shí)借用，完畢歸還”的原則。 參加低值易耗品的報(bào)廢鑒定工作，對低值易耗品的變動(dòng)提出意見。2) 差旅費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一控制，對超出標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用公司不予借支和報(bào)銷，公司各部門負(fù)責(zé)人對此應(yīng)嚴(yán)格控制。2) 凡陪同專家、客人前往外地考察辦事人員，各項(xiàng)費(fèi)用不實(shí)行包干辦法，相關(guān)開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷，不再計(jì)發(fā)交通和伙食補(bǔ)助。2) 外出培訓(xùn)、參加會議期間不計(jì)發(fā)交通補(bǔ)助，往返途中的交通補(bǔ)助執(zhí)行包干標(biāo)準(zhǔn)。，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分費(fèi)用自理。未按照規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。 財(cái)務(wù)部會計(jì)審核：財(cái)務(wù)部會計(jì)對該項(xiàng)開支的合法性進(jìn)行審查，核對發(fā)票單據(jù)的抬頭、金額以及各項(xiàng)票據(jù)的真實(shí)性，根據(jù)制度規(guī)定確定可報(bào)銷的范圍和金額。對逾期未還、未報(bào)者，下達(dá)督促還款通知；仍未處理者，扣除工資和采取其他強(qiáng)制措施。 部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促本部門借款人及時(shí)還款，如遇特殊情況不能按時(shí)報(bào)銷歸還，必須書面說明原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，借款可延長一個(gè)月歸還。 借款審批及支付 單次借款在5000元以內(nèi)（含5000元）需部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師簽字批準(zhǔn)；單次借款在5000元以上需總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。4 附則 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 公司收據(jù)不得擅自轉(zhuǎn)借、出售、代開、偽造和自行銷毀。 對于銀行匯票，必須填寫被背書人、背書時(shí)間以及“同意背書”字樣，且背書章不能蓋到背書人欄下“持票人向銀行提示付款簽章”處，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票不得背書；個(gè)人背書的匯票必須由背書人同時(shí)提供其身份證復(fù)印件方可收??； 背書應(yīng)記載背書人簽章、被背書人名稱和背書日期，背書人簽章為絕對應(yīng)記載事項(xiàng)； 背書必須從左至右依次保持連續(xù)(轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接)，第一背書人簽章必須與收款人全稱完全相符；被背書人處填寫下一背書人全稱，填寫時(shí)必須使用黑色碳素墨水連續(xù)書寫，且要求清晰、準(zhǔn)確、無誤，不得錯(cuò)寫，漏寫、涂改(也可以統(tǒng)一由最后一個(gè)背書人填寫)；背書人不得在相銜接的下一背書處再次背書(重復(fù)背書，即背書人和被背書人不得為同一人)； 當(dāng)不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要時(shí)，可以加附銀行統(tǒng)一印制的粘單；粘單必須保持整潔，不得倒貼，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章(騎縫章，包括在銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)章和經(jīng)辦人章)； 背書人簽章必須清晰，不得有漏印、重疊、重影，印章間不得交叉錯(cuò)位；背書章只能在同一個(gè)欄次內(nèi)的背書人簽章處簽章，且應(yīng)避開鋼??；騎縫章的中間位置應(yīng)大致與粘單與被粘接處的粘接線對齊，不能過于偏向于某一方；騎縫章的騎縫處不能由前手背書人簽章，否則必須由背書人和被背書人一起出具相關(guān)證明方可收??； 凡涉及背書、簽章、粘單不正確、不規(guī)范的匯票，必須出具相關(guān)證明(證明格式樣本見附件)方可收取。 支票審核規(guī)定 檢查支票的出票日是否已超過10天； 檢查支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，支票必須記載下列事項(xiàng)： 216。 出票日期； 216。阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。收款人欄內(nèi)的賬號與開戶行應(yīng)一一對應(yīng)填寫。 檢查銀行票據(jù)票面是否整潔，票面有無亂涂亂畫行為。 銀行票據(jù)保管 出納應(yīng)妥善保管和使用所領(lǐng)取的銀行票據(jù)，所有銀行票據(jù)必須保存于出納保險(xiǎn)柜中，與銀行預(yù)留印鑒分開存放，妥善保管好收取的銀行承兌匯票，必要時(shí)可委托銀行代保管。 銀行票據(jù)使用 出納填開銀行票據(jù)必須依據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審批后的會計(jì)憑證為準(zhǔn)。 2） 辦理購買收據(jù)、發(fā)票的購買手續(xù)。9) 財(cái)務(wù)管理軟件個(gè)人操作密碼應(yīng)不定期進(jìn)行更換，以防財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外漏。 關(guān)鍵控制1) 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 網(wǎng)上銀行管理 開通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。 采用銀行匯票結(jié)算的，辦理匯票時(shí)，由出納親自去銀行辦理。撤銷銀行賬戶需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總會計(jì)師審批；撤銷銀行賬戶前，出納應(yīng)與開戶銀行核實(shí)賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)，方可辦理銷戶手續(xù)。 庫存現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜內(nèi)只能存放公司現(xiàn)金及銀行票據(jù)等，不得放入個(gè)人物品。 庫存現(xiàn)金余額原則上不能超過5000元，超過限額部分必須當(dāng)日下午四點(diǎn)以前繳存銀行；法定節(jié)假日和月底庫存現(xiàn)金必須清零，超過限額部分應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存銀行。公司同其他單位的往來業(yè)務(wù)結(jié)算。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。 關(guān)鍵控制1） 會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須崗位責(zé)任制分明，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及會計(jì)電算化的管理工作。印章的加蓋要求清晰、及時(shí)、無遺漏，禁止提前加蓋各種財(cái)務(wù)印章。3） 公司每月末最后一天結(jié)賬。如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有差錯(cuò)，采用紅字更正法更正錯(cuò)賬。 4） 原始憑證以魚鱗狀自左往右粘貼于粘貼單左2cm處。 3） 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 3） 經(jīng)上級有關(guān)部門及本公司會議研究批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 會計(jì)核算 公司的會計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，同時(shí)按年度、月份分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。 會計(jì)工作交接 會計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須進(jìn)行會計(jì)工作交接，交接完畢后方可辦理解除勞務(wù)關(guān)系等其他手續(xù)。具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。7）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)支工作。 會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 1 總則 目的為加強(qiáng)晉能大土河熱電有限公司的會計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、晉能有限責(zé)任公司《會計(jì)基礎(chǔ)工作管理實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。6）公司同其他單位的往來業(yè)務(wù)結(jié)算。 會計(jì)人員必須具備下列基本條件：持有會計(jì)從業(yè)資格證書。會計(jì)人員在會計(jì)工作中不能出現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、做假賬、隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告的現(xiàn)象，不能發(fā)生貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等違法行為。 會計(jì)人員培訓(xùn)每季度組織（參加）一次會計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括專業(yè)知識、職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等。作廢時(shí)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 2） 原始憑證審核的內(nèi)容包括原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無差錯(cuò)，大寫與小寫金額是否相符等。 3） 會計(jì)憑證要裝訂規(guī)范，及時(shí)移交，妥善保管。3） 必須按照規(guī)定的方法更正錯(cuò)賬。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對等。 印章管理的要求1） 印章的使用要求a. 印章的使用由使用人填制《財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿》。會計(jì)檔案保管期滿后方