【正文】 3） 財務快報每月29日前報送上級公司財務部；財務月報次月3日前必須報送至上級公司財務部。 會計賬簿的設置及登記 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，主要包括總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、科目余額表等賬簿。金額錯誤的原始憑證不得更正，只能由開出單位重開。其中主要包括：現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交；銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；并與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚；移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)、空白支票、文件資料和其他實物等，必須交接清楚； 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在《會計人員工作交接薄》上簽名。日常業(yè)務核算會計、資產(chǎn)管理崗、總賬報表會計、檔案管理會計。2）公司職工的薪資發(fā)放工作。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本公司會計機構(gòu)中擔任出納工作（注：需要回避的直系親屬關(guān)系包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親以及配偶親關(guān)系）。 原始憑證取得和填制的基本要求 1） 原始憑證的內(nèi)容必須與實際發(fā)生的業(yè)務相符。收款和付款的銀行憑證由出納人員簽名。1） 賬賬核對。b. 各自保管的印章每日終了應放入保險柜或抽屜內(nèi)加鎖妥善保存，不得私自交由他人保管或使用。 引用標準1) 國家頒布的有關(guān)財務制度2) 《中華人民共和國會計法》3) 晉能集團貨幣資金管理規(guī)定2 職責與權(quán)限 管理要求合理調(diào)配資金，保證公司運作需求。 現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)，辦妥收款手續(xù)后，應在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”；開具收據(jù)流程為：出納收款簽名開收據(jù)→記賬人員簽字→財務主管簽字審核加蓋財務專用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會計，第三聯(lián)交繳款人→財務主管退還收據(jù)本給出納。 出納辦理收款后，應立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復核會計審核銀行付款票據(jù)無誤并加蓋銀行預留印鑒章之法人名章后，應立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。；網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應對密碼進行重新設定。附件：現(xiàn)金盤點記錄表銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金收支及日盤點記錄表有價證券盤點表 票據(jù)管理制度 1 總則 目的為規(guī)范公司財務票據(jù)的購領、使用、保管及核銷工作，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和中國人民銀行《票據(jù)管理實施辦法》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 銀行票據(jù)填寫完畢加蓋銀行預留印鑒時，應填寫《用印登記簿》，經(jīng)復核會計和財務部主任審批后預留印鑒保管人方可蓋章。如1月15日，應寫成“零壹月壹拾伍日”，10月20日應寫成“零壹拾月零貳拾日”。 表明“匯票”的字樣； 216。 確定的金額； 216。c. 簽發(fā)空頭支票。 借款支付采用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬必須直接轉(zhuǎn)至借款單所列收款人名下，嚴禁轉(zhuǎn)付第三方。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。 一般員工出差，火車可乘硬座，高鐵/動車可乘二等座，全列軟席列車可乘二等軟座，輪船可乘三等艙位。5) 經(jīng)批準享受探親假的員工，只報銷標準規(guī)定的往返路費（自己乘坐超出標準的交通工具發(fā)生的費用，按標準報銷）和中轉(zhuǎn)換車的住宿費，繞道交通費和住宿費不予報銷，不計發(fā)交通補助。附件: 差旅費報銷單據(jù)模板 乘坐交通工具、住宿和補助等級標準表低值易耗品管理制度 1 總則 目的為推進資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化，發(fā)揮資產(chǎn)最大使用效益，根據(jù)會計準則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 低值易耗品的分類 辦公器具類：指各種日常辦公用家具器具，如辦公桌、辦公椅、文件柜、工作臺、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)、飲水機、電話機、保險柜、驗鈔機、裝訂機、碎紙機、臺燈、計算器、移動硬盤、優(yōu)盤、傳真機、打印機、復印機、掃描儀、加濕器、電熱水壺、保溫壺、風扇、電油汀取暖器等。 日常采購量或金額較大的物資（批量總價小于10萬元（含10萬元），大于5000元），可采用詢比價方式采購，向三個以上的供應商詢價后填制供應商詢價表，由綜合部確定供應商，經(jīng)總經(jīng)理審批后擇優(yōu)選購。 其他相關(guān)規(guī)定 綜合部和工程部要建立低值易耗品庫臺賬，負責對低值易耗品的出入庫進行分類管理，月末和財務賬面進行核對，對賬簿登記、匯總、報表等工作必須作到準確無誤。3) 多年不用的積壓、呆滯低值易耗品，造成占用資金。13) 組織對出險的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給財務部；14) 綜合部為公司辦公、電子（電腦、打印機、復印件、相機、空調(diào)等）及日常管理類固定資產(chǎn)的歸口管理部門；工程部為公司生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的歸口管理部門。 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 固定資產(chǎn)取得時的入賬價值以及更新改造入賬價值，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的會計核算辦法確定。6) 進口設備不能國產(chǎn)化，無零配件供應，不能修復，無法使用。使用保管部門負責人負責監(jiān)交。 對于報廢的固定資產(chǎn)按報廢程序辦理； 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時，應由使用部門和管理部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，財務部按規(guī)定入賬； 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧時，應由使用保管部門負責查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表填制固定資產(chǎn)盤虧審批單，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)公司領導批準后，報送財務部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。 固定資產(chǎn)發(fā)生報廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項后，原固定資產(chǎn)卡片應繼續(xù)保存5年以上。2) 腐蝕嚴重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復。 購置固定資產(chǎn)一般應簽訂經(jīng)濟合同。 固定資產(chǎn)的折舊 固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法，折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)原值減去預計凈殘值后的余額和折舊年限確定。1) 固定資產(chǎn)歸口管理主要是指從實物形態(tài)及時、準確的反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，按技術(shù)要求對固定資產(chǎn)實施管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。 屬于個人使用的低值易耗品要妥善保管，未經(jīng)批準不得轉(zhuǎn)借或挪作他用。對于多領用的、不需要的低值易耗品需退回時，各部門資產(chǎn)管理員填制低值易耗品退庫單，依領用流程簽批后辦理正式退庫，每月25日綜合部采購員將退庫單及時送往財務稽核入賬。 綜合部根據(jù)審核、批準后的《低值易耗品采購申請表》進行采購。3 管理內(nèi)容與方法 管理原則 對使用頻繁的低值易耗品，采取“定期供應，以舊換新”的原則。 關(guān)鍵控制1) 會計人員需嚴格審核各類票據(jù)，對不符合規(guī)定或標準的票據(jù)一律不予報銷。1) 交通補助發(fā)放標準參見附表。 交通費開支標準 公司領導及所有員工出差不得乘坐飛機頭等艙或高鐵、動車商務座。 1) 財務部門定期、不定期清理個人借款。 因公出差借款限額，由會計人員根據(jù)乘坐的交通工具、出差天數(shù)及住宿標準等實際情況核定借款金額；如有特殊原因需增加款項時，應在借款單上闡明理由； 公司的零星采購，按計劃金額辦理借款； 其他借款應根據(jù)實際情況辦理，不得多借。 嚴禁在空白收據(jù)上預先加蓋財務專用章。漏、錯蓋匯票專用章、銀行行號、鋼印印鑒不清，為無效票據(jù)且不能通過查詢方式解決；除農(nóng)行的全國聯(lián)行票據(jù)外，其他銀行系統(tǒng)的匯票專用章均不使用鋼印，而使用印章； 匯票審核過程中凡涉及因票面要素問題需出具證明的，其證明必須由出票銀行出具。如￥，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如￥，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 銀行票據(jù)審核通用規(guī)定 收取銀行票據(jù)應當審核票據(jù)的真實性；票據(jù)是否經(jīng)偽造、變造；票據(jù)是否為克隆票據(jù)；記載的出票日期是否在有效期內(nèi)；票據(jù)記載事項是否合規(guī)、合法。3） 銀行票據(jù)購入后要進行登記，出納購回銀行票據(jù)后，應和總賬會計一起對銀行票據(jù)進行驗收，當面清點票據(jù)票號和數(shù)量，核對無誤后分種類記載《票據(jù)購、用、存登記薄》，同時，由出納在領取人簽字欄簽字領取全部銀行票據(jù)，獨立會計在備注欄簽字記錄。8) 網(wǎng)銀電子密匙個人操作密碼應不定期進行更換，防止被盜，造成資金損失和信息外漏。 加強銀行承兌匯票的統(tǒng)一管理，嚴禁商業(yè)匯票結(jié)算，違反規(guī)定一律以違紀處理。 對于6個月以上未使用且無特定用途的銀行賬戶應進行銷戶清理。 現(xiàn)金管理 原則上公司不允許現(xiàn)金（即庫存現(xiàn)金）開支，所有支付均通過銀行轉(zhuǎn)賬完成；必須現(xiàn)金開支的須經(jīng)總會計師同意后方可支付。 4 附則 本制度由公司財務部負責解釋。 印章管理的要求1） 印章的使用要求a. 印章的使用由使用人填制《財務印鑒使用登記簿》。3） 必須按照規(guī)定的方法更正錯賬。 2） 原始憑證審核的內(nèi)容包括原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大寫與小寫金額是否相符等。 會計人員培訓每季度組織（參加）一次會計人員業(yè)務學習培訓，培訓內(nèi)容包括專業(yè)知識、職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部控制、風險管理等。 會計人員必須具備下列基本條件：持有會計從業(yè)資格證書。 會計基礎工作管理制度 1 總則 目的為加強晉能大土河熱電有限公司的會計基礎工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、晉能有限責任公司《會計基礎工作管理實施細則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。 會計核算 公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，同時按年度、月份分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 3） 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有差錯，采用紅字更正法更正錯賬。印章的加蓋要求清晰、及時、無遺漏，禁止提前加蓋各種財務印章。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。 庫存現(xiàn)金余額原則上不能超過5000元，超過限額部分必須當日下午四點以前繳存銀行；法定節(jié)假日和月底庫存現(xiàn)金必須清零，超過限額部分應當及時繳存銀行。撤銷銀行賬戶需經(jīng)財務負責人審核、總會計師審批；撤銷銀行賬戶前，出納應與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)，方可辦理銷戶手續(xù)。 網(wǎng)上銀行管理 開通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。9) 財務管理軟件個人操作密碼應不定期進行更換，以防財務數(shù)據(jù)外漏。 銀行票據(jù)使用 出納填開銀行票據(jù)必須依據(jù)經(jīng)財務部主任審批后的會計憑證為準。 檢查銀行票據(jù)票面是否整潔，票面有無亂涂亂畫行為。阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應寫零字。 支票審核規(guī)定 檢查支票的出票日是否已超過10天； 檢查支票必須記載的事項是否齊全，支票必須記載下列事項： 216。 公司收據(jù)不得擅自轉(zhuǎn)借、出售、代開、偽造和自行銷毀。 借款審批及支付 單次借款在5000元以內(nèi)（含5000元）需部門負責人、財務負責人、分管領導和總會計師簽字批準；單次借款在5000元以上需總經(jīng)理簽字批準。對逾期未還、未報者，下達督促還款通知；仍未處理者，扣除工資和采取其他強制措施。未按照規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。2) 外出培訓、參加會議期間不計發(fā)交通補助，往返途中的交通補助執(zhí)行包干標準。2) 差旅費由財務部統(tǒng)一控制，對超出標準費用公司不予借支和報銷，公司各部門負責人對此應嚴格控制。 對不經(jīng)常使用的低值易耗品，采用“統(tǒng)一管理，臨時借用，完畢歸還”的原則。采購標準應嚴格執(zhí)行國際電力下發(fā)的采購標準（晉國電工函[2010]193）。 維護保養(yǎng)。由于個人丟失或損壞，視情節(jié)按原值的20～50%或修理費的50～100%賠償，并按公司有關(guān)規(guī)定給予相應的處理。2) 根據(jù)所負責管理的實物資產(chǎn)的類別、特點，制定具體的實物資產(chǎn)管理辦法。 根據(jù)晉能公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司固定資產(chǎn)的分類、折舊年限、凈殘值率見下表：固定資產(chǎn)分類及折舊表固定資產(chǎn)分類折舊年限殘值率％年折舊率％一、輸電線路鐵塔（桿）輸電線路185水泥桿輸電線路185電纜輸電線路185二、變電設備變壓器105換流設備(1)一次設備105(2)二次設備55(3)輔助設備105電氣一般設備105電纜105三、配電線路配電線路105配電設備105四、用電計量設備65五、通訊線路及設備通訊線路105通訊設備105六、自動化控制及儀器儀表自動化控制設備85儀器儀表及測試設備75電子計算機35七、發(fā)電及供熱設備輸煤設備（1）卸煤設備125（2）輸煤機械125（3）除塵設備125煤粉設備125輸油設備125鍋爐設備125（1）鍋爐本體125（2）鍋爐輔機125排污及疏水設備125除灰除塵設備125化學水處理設備125制氫設備125供熱管道及設備125汽輪發(fā)電機組1251水輪發(fā)電機組1251內(nèi)燃發(fā)電機組1251煙氣脫硫(脫硝)設備1251其他發(fā)電及供熱設備125八、水工機械設備105九、檢修維護設備機床設備105鍛壓設備105起重設備105鑄造設備105電鍍及熱處理設備105焊接設備105土木建筑設備105水工維護設備105材料試驗