【正文】 各項稅。 引用標準1) 國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度2) 《中華人民共和國會計法》3) 晉能集團貨幣資金管理規(guī)定2 職責與權(quán)限 管理要求合理調(diào)配資金，保證公司運作需求。 4 附則 本制度由公司財務(wù)部負責解釋。 3） 單位負責人近親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人，不得安排在會計主管崗位。會計檔案保管期滿后方可銷毀。b. 各自保管的印章每日終了應(yīng)放入保險柜或抽屜內(nèi)加鎖妥善保存，不得私自交由他人保管或使用。 印章管理的要求1） 印章的使用要求a. 印章的使用由使用人填制《財務(wù)印鑒使用登記簿》。2） 編制財務(wù)報表必須以核對無誤后的賬簿記錄和其他有關(guān)資料為依據(jù)。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。1） 賬賬核對。3） 必須按照規(guī)定的方法更正錯賬。 6） 記賬憑證要及時裝訂，月度記賬憑證在次月10日前裝訂成冊，12月份的憑證在次年3個月內(nèi)裝訂，裝訂成冊后，加具封底面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼以及憑證冊數(shù)號碼，裝訂人和會計人員在裝訂線封簽外簽名或者蓋章，記賬憑證封皮應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章。 3） 會計憑證要裝訂規(guī)范，及時移交，妥善保管。收款和付款的銀行憑證由出納人員簽名。 2） 原始憑證審核的內(nèi)容包括原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大寫與小寫金額是否相符等。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，由開出單位重開或者更正，更正處加蓋開出單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。作廢時加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 原始憑證取得和填制的基本要求 1） 原始憑證的內(nèi)容必須與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符。 會計人員培訓(xùn)每季度組織（參加）一次會計人員業(yè)務(wù)學(xué)習培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括專業(yè)知識、職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部控制、風險管理等。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。會計人員在會計工作中不能出現(xiàn)提供虛假財務(wù)報告、做假賬、隱匿或者故意銷毀會計憑證、賬簿、財務(wù)報告的現(xiàn)象，不能發(fā)生貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等違法行為。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本公司會計機構(gòu)中擔任出納工作（注：需要回避的直系親屬關(guān)系包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親以及配偶親關(guān)系）。 會計人員必須具備下列基本條件：持有會計從業(yè)資格證書。3 管理內(nèi)容與方法 基建期會計機構(gòu)管理 公司設(shè)置以下會計工作崗位：綜合管理崗、出納、基建會計（主要負責：基建工程物資核算、審核、預(yù)算、往來結(jié)算）。6）公司同其他單位的往來業(yè)務(wù)結(jié)算。2）公司職工的薪資發(fā)放工作。 會計基礎(chǔ)工作管理制度 1 總則 目的為加強晉能大土河熱電有限公司的會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、晉能有限責任公司《會計基礎(chǔ)工作管理實施細則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。3）同政府相關(guān)部門財政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。7）負責公司各項費用的報支工作。日常業(yè)務(wù)核算會計、資產(chǎn)管理崗、總賬報表會計、檔案管理會計。具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。2） 會計人員輪崗制度。 會計工作交接 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須進行會計工作交接，交接完畢后方可辦理解除勞務(wù)關(guān)系等其他手續(xù)。其中主要包括：現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交；銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；并與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚；移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)、空白支票、文件資料和其他實物等，必須交接清楚； 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在《會計人員工作交接薄》上簽名。 會計核算 公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，同時按年度、月份分期結(jié)算賬目和編制會計報表。憑證的名稱、日期、單位名稱及填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章齊全。 3） 經(jīng)上級有關(guān)部門及本公司會議研究批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將批準文件作為原始憑證附件。金額錯誤的原始憑證不得更正，只能由開出單位重開。 3） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 2） 填制記賬憑證時，對記賬憑證進行連續(xù)編號。 4） 原始憑證以魚鱗狀自左往右粘貼于粘貼單左2cm處。 會計賬簿的設(shè)置及登記 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，主要包括總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、科目余額表等賬簿。如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有差錯，采用紅字更正法更正錯賬。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。3） 公司每月末最后一天結(jié)賬。 3） 財務(wù)快報每月29日前報送上級公司財務(wù)部；財務(wù)月報次月3日前必須報送至上級公司財務(wù)部。印章的加蓋要求清晰、及時、無遺漏，禁止提前加蓋各種財務(wù)印章。c. 相關(guān)人員離職或工作變動應(yīng)做好財務(wù)印章的更換和交接手續(xù)。 關(guān)鍵控制1） 會計機構(gòu)內(nèi)部必須崗位責任制分明，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及會計電算化的管理工作。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的近親屬不得在本單位會計機構(gòu)工作。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。公司職工的薪資發(fā)放工作。公司同其他單位的往來業(yè)務(wù)結(jié)算。 崗位設(shè)置公司設(shè)置出納一名，出納是庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離原則。 庫存現(xiàn)金余額原則上不能超過5000元，超過限額部分必須當日下午四點以前繳存銀行；法定節(jié)假日和月底庫存現(xiàn)金必須清零，超過限額部分應(yīng)當及時繳存銀行。 現(xiàn)金收入必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止假幣收入。 庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)，保險柜內(nèi)只能存放公司現(xiàn)金及銀行票據(jù)等，不得放入個人物品。 銀行賬戶管理 公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)可在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)基本賬戶、一般存款賬戶、零時驗資戶和專用存款賬戶。撤銷銀行賬戶需經(jīng)財務(wù)負責人審核、總會計師審批；撤銷銀行賬戶前，出納應(yīng)與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)，方可辦理銷戶手續(xù)。 每月五日前，主管會計索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 采用銀行匯票結(jié)算的，辦理匯票時，由出納親自去銀行辦理。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。 網(wǎng)上銀行管理 開通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。 銀行預(yù)留印鑒管理 銀行預(yù)留印鑒實行財務(wù)專用章由財務(wù)部主任保管，法人名章由主管會計分開管理。 關(guān)鍵控制1) 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。5) 未經(jīng)審批，嚴禁使用加蓋財務(wù)專用章和印鑒名章。9) 財務(wù)管理軟件個人操作密碼應(yīng)不定期進行更換，以防財務(wù)數(shù)據(jù)外漏。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）的銀行票據(jù)管理，包括票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等方面。 2） 辦理購買收據(jù)、發(fā)票的購買手續(xù)。收回用完的收據(jù)、發(fā)票的存根時要注明收回的日期、號碼、每本收據(jù)的金額等，并認真跟有關(guān)人員核對收據(jù)、發(fā)票與收回的現(xiàn)金或現(xiàn)金賬單是否相符，有無空號，作廢的發(fā)票聯(lián)是否齊全。 銀行票據(jù)使用 出納填開銀行票據(jù)必須依據(jù)經(jīng)財務(wù)部主任審批后的會計憑證為準。 嚴禁簽發(fā)空頭支票，不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。 銀行票據(jù)保管 出納應(yīng)妥善保管和使用所領(lǐng)取的銀行票據(jù)，所有銀行票據(jù)必須保存于出納保險柜中，與銀行預(yù)留印鑒分開存放，妥善保管好收取的銀行承兌匯票，必要時可委托銀行代保管。 公司對外辦理的銀行匯票和商業(yè)匯票，出納要將存根聯(lián)附憑證后作為原始單據(jù)保存；取得匯票后應(yīng)逐筆登記《銀行（承兌）匯票領(lǐng)、用、存登記簿》，對銀行（承兌）匯票進行詳細登記（包括收款單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、出票日期、承兌期限、承兌日期、承兌金額等）；同時，收款單位領(lǐng)取銀行（承兌）匯票時需出具單位介紹信、授權(quán)委托書、居民身份證原件及復(fù)印件和收據(jù)(以上四項中前三項加蓋單位公章，收據(jù)加蓋財務(wù)專用章）。 檢查銀行票據(jù)票面是否整潔，票面有無亂涂亂畫行為。 出票人必須在指定的位置蓋章。收款人欄內(nèi)的賬號與開戶行應(yīng)一一對應(yīng)填寫。 e. 阿拉伯數(shù)字小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。 無條件支付的委托；216。 出票日期； 216。 檢查有區(qū)域限制的匯票的收款人是否超出匯票記載的轄區(qū)范圍。 支票審核規(guī)定 檢查支票的出票日是否已超過10天； 檢查支票必須記載的事項是否齊全，支票必須記載下列事項： 216。 付款人名稱； 216。 對于銀行匯票，必須填寫被背書人、背書時間以及“同意背書”字樣，且背書章不能蓋到背書人欄下“持票人向銀行提示付款簽章”處，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票不得背書；個人背書的匯票必須由背書人同時提供其身份證復(fù)印件方可收取； 背書應(yīng)記載背書人簽章、被背書人名稱和背書日期，背書人簽章為絕對應(yīng)記載事項； 背書必須從左至右依次保持連續(xù)(轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接)，第一背書人簽章必須與收款人全稱完全相符；被背書人處填寫下一背書人全稱，填寫時必須使用黑色碳素墨水連續(xù)書寫，且要求清晰、準確、無誤，不得錯寫，漏寫、涂改(也可以統(tǒng)一由最后一個背書人填寫)；背書人不得在相銜接的下一背書處再次背書(重復(fù)背書，即背書人和被背書人不得為同一人)； 當不能滿足背書人記載事項的需要時，可以加附銀行統(tǒng)一印制的粘單；粘單必須保持整潔，不得倒貼，粘單上的第一記載人，應(yīng)當在匯票和粘單的粘接處簽章(騎縫章，包括在銀行預(yù)留的財務(wù)章和經(jīng)辦人章)； 背書人簽章必須清晰，不得有漏印、重疊、重影，印章間不得交叉錯位；背書章只能在同一個欄次內(nèi)的背書人簽章處簽章，且應(yīng)避開鋼印；騎縫章的中間位置應(yīng)大致與粘單與被粘接處的粘接線對齊，不能過于偏向于某一方；騎縫章的騎縫處不能由前手背書人簽章，否則必須由背書人和被背書人一起出具相關(guān)證明方可收??； 凡涉及背書、簽章、粘單不正確、不規(guī)范的匯票，必須出具相關(guān)證明(證明格式樣本見附件)方可收取。 收據(jù)由出納負責填開，記賬會計稽核，財務(wù)主管審批；收據(jù)必須按號碼連號使用，各聯(lián)復(fù)寫，已審批收據(jù)加蓋財務(wù)專用章時應(yīng)填寫《用印登記簿》，經(jīng)復(fù)核會計和財務(wù)經(jīng)理審批后財務(wù)專用章保管人方可蓋章。 公司收據(jù)不得擅自轉(zhuǎn)借、出售、代開、偽造和自行銷毀。d. 票據(jù)交接和管理不善造成票據(jù)遺失。4 附則 本制度由公司財務(wù)部負責解釋。3 管理內(nèi)容與方法 借款范圍 員工因公務(wù)外出活動、參加會議需借支的差旅費和會務(wù)費等款項； 辦事員或采購員因零星采購所需款項。 借款審批及支付 單次借款在5000元以內(nèi)（含5000元）需部門負責人、財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師簽字批準；單次借款在5000元以上需總經(jīng)理簽字批準。 報銷還款規(guī)定 員工出差、培訓(xùn)借款，原則上應(yīng)在業(yè)務(wù)完畢返回公司后一周內(nèi)辦理完報銷和還款手續(xù)。 部門負責人負責督促本部門借款人及時還款，如遇特殊情況不能按時報銷歸還，必須書面說明原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，借款可延長一個月歸還。 各部門負責人對所管理員工借款審核監(jiān)督不力，導(dǎo)致借款無法追回，形成壞賬損失，全部經(jīng)濟損失由部門負責人承擔。對逾期未還、未報者，下達督促還款通知；仍未處理者，扣除工資和采取其他強制措施。附件：借款單差旅費管理制度1 總則 目的為規(guī)范晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）員工出差審批、報銷程序，明確各項出差費用和補助標準，加強公司差旅費管理，制定本制度。 財務(wù)部會計審核：財務(wù)部會計對該項開支的合法性進行審查，核對發(fā)票單據(jù)的抬頭、金額以及各項票據(jù)的真實性，根據(jù)制度規(guī)定確定可報銷的范圍和金額。 差旅費開支范圍 因公務(wù)到外地所發(fā)生的往返交通費、住宿費、訂票費、退票費、伙食和交通補助等差旅費用。未按照規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。 到出差目的地有多種交通工具可供選擇時，出差人員在不影響工作、確保安全的前提下，應(yīng)當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。，按標準報銷，超支部分費用自理。 為節(jié)省住宿費用，多人共同出差時應(yīng)選擇經(jīng)濟的標準間居住，盡可能避免單人單住。2) 外出培訓(xùn)、參加會議期間不計發(fā)交通補助，往返途中的交通補助執(zhí)行包干標準。 伙食補助標準及其他標準1) 伙食補助發(fā)放標準參見附表。2) 凡陪同專家、客人前往外地考察辦事人員，各項費用不實行包干辦法，相關(guān)開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實報銷，不再計發(fā)交通和伙食補助。5) 司機出差不享受伙食、交通補助，按司機出車相關(guān)管理辦法執(zhí)行。2) 差旅費由財務(wù)部統(tǒng)一控制，對超出標準費用公司不予借支和報銷，公司各部門負責人對此應(yīng)嚴格控制。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）關(guān)于低值易耗品的管理。 參加低值易耗品的報廢鑒定工作，對低值易耗品的變動提出意見。 公司各部門：領(lǐng)用、報廢、盤點。 對不經(jīng)常使用的低值易耗品，采用“統(tǒng)一管理，臨時借用，完畢歸還”的原則。 生活器具類：指各種必要地生活福利用器具，如：食堂餐廳配備的廚具、餐具，職工宿舍配備的生活用具（床、床頭柜、衣柜、桌椅板凳、茶幾、電視機、電熱水器、淋浴器、衣帽架、洗衣機、臉盆等） 生產(chǎn)專用工器具類：指各種生產(chǎn)修理檢測用的工器具，通常分為三小類。4) 其他器具類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他器具，如清潔保潔器械