【正文】 對所使用的固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)，以延長其使用壽命；對暫時閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)安全存放保養(yǎng)；對長期閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行及時調(diào)配；8) 制定本部門固定資產(chǎn)需求計(jì)劃，并由資產(chǎn)管理員辦理計(jì)劃填報(bào)及組織資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用等的相關(guān)手續(xù)；9) 對固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售等工作，會同管理部門填制固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢審批表，提出書面處理意見，經(jīng)歸口管理部門鑒定、核查，進(jìn)行審批后處置，及時收回處置收入交財(cái)務(wù)部門入賬（或統(tǒng)一交由物資管理部門處置）。5) 正確核定固定資產(chǎn)需要量，合理調(diào)配固定資產(chǎn)；6) 組織和督促使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，使其符合財(cái)務(wù)價值管理的要求；7) 正確及時辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等工作；8) 掌握所管理的固定資產(chǎn)的增減變動情況，隨時掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)，保證固定資產(chǎn)完整無缺；9) 檢查和鑒定固定資產(chǎn)技術(shù)狀況和使用效率，對閑置、盤盈、盤虧和貶值的固定資產(chǎn)提出處理意見；10) 審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的更新改造、大修計(jì)劃，編報(bào)費(fèi)用預(yù)算，按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施，督促工程如期完成；11) 組織更新改造及大修重點(diǎn)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作；12) 組織審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作。2 職責(zé)與權(quán)限 財(cái)務(wù)部1) 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的綜合反映和監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的賬卡一致；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督各歸口管理和使用部門的固定資產(chǎn)管理具體業(yè)務(wù)工作；負(fù)責(zé)辦理固資報(bào)廢對外報(bào)批手續(xù)；2) 負(fù)責(zé)登記公司固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬，保證賬賬、賬卡相符；3) 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)增減變動，折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等相關(guān)會計(jì)核算；4) 全面掌握企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動情況，會同相關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃手續(xù)和殘值回收工作；5) 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢的對外報(bào)批手續(xù)；6) 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督各管理和使用部門的固定資產(chǎn)管理具體業(yè)務(wù)工作；7) 協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門建立、健全固定資產(chǎn)臺賬；8) 參與固定資產(chǎn)購建、更新改造和檢修計(jì)劃的制訂，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資及后續(xù)支出和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的預(yù)算管理，并控制其資金執(zhí)行情況；9) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投保以及出險(xiǎn)后的索賠工作等。4 附則 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2) 建立對賬制度，倉庫與財(cái)務(wù)保持金額賬目相符。2) 未建立對賬制度，倉庫與財(cái)務(wù)金額賬目不相符。 每年12月中旬，歸口管理部門要組織財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門相關(guān)人員對全廠低值易耗品進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，并編制低值易耗品盤點(diǎn)表，形成年終盤點(diǎn)報(bào)告，對其中發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。收貨單和領(lǐng)料單存根聯(lián)要按月裝訂成冊，不準(zhǔn)發(fā)生丟失、毀損等現(xiàn)象。期間發(fā)生變更的，要及時辦理變更登記。 對經(jīng)過鑒定，可修復(fù)使用的低值易耗品，要安排專業(yè)人員或返回設(shè)備廠家做好修舊利廢工作。 完整退庫。綜合部資產(chǎn)管理員每次根據(jù)結(jié)算發(fā)票明細(xì)使用電子表格對低值易耗品的采購情況進(jìn)行登記記錄（作為與財(cái)務(wù)對賬的憑據(jù)）。 單批次采購金額超過3萬元須簽訂書面合同，合同簽訂程序按照公司合同管理制度執(zhí)行。 一次性采購量或金額大的物資（批量總價大于10萬元），實(shí)行招標(biāo)的方式確定供應(yīng)商及價格，招標(biāo)事宜按照公司工程招標(biāo)管理制度執(zhí)行。 采購申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、綜合部、財(cái)務(wù)部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由綜合部依規(guī)定執(zhí)行采購工作。 低值易耗品分部門管理，每個部門設(shè)置一名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的日常管理。 2) 專用工具：焊機(jī)（機(jī)修）、鉆（手槍鉆、電鉆）、角磨機(jī)、皮帶擼子、對講機(jī)等。 低值易耗品的定義低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)管理的單位價值在100元以上、4000元以下（但并不限于此價值區(qū)間，可視具體情況處理），能夠多次使用不改變其實(shí)物狀態(tài)，或價值雖然較高，但易于損壞需要經(jīng)常補(bǔ)充和更換、不屬于材料范圍的辦公器具、生活器具和生產(chǎn)專用工器具等其他資產(chǎn)。 根據(jù)本制度配合綜合部做好低值易耗品管理工作。 負(fù)責(zé)公司低值易耗品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的制訂、費(fèi)用預(yù)算與控制、低值易耗品計(jì)劃的編制。 監(jiān)督低值易耗品購置和修理費(fèi)用的支付。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。 主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制 主要風(fēng)險(xiǎn)差旅費(fèi)報(bào)銷票據(jù)不真實(shí)、差旅費(fèi)預(yù)算控制不嚴(yán)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)。4) 參加培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班、研討班（以下簡稱學(xué)習(xí)班，不含取得學(xué)歷學(xué)習(xí)班）的，往返路費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，組織單位在學(xué)習(xí)、研討費(fèi)用中包含了食宿的，不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助，未包含食宿的，須提供相應(yīng)證明，按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 3) 經(jīng)批準(zhǔn)享受探親假的員工，往返途中和在家期間不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。4) 公司派往外地工作十五天以上人員實(shí)行總額包干，按在外工作天數(shù)每人每天補(bǔ)助100元。 交通補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助管理差旅費(fèi)報(bào)銷單中的交通補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助皆由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一填寫。 住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷（票據(jù)內(nèi)容需填寫完整），超支部分自理。 經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)、往返機(jī)場專線客車費(fèi)或出租車費(fèi)可憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷；每人次可購買交通意外保險(xiǎn)一份；公司統(tǒng)一辦理交通意外保險(xiǎn)的，個人不再重復(fù)購買。 部門主任、副主任出差，火車可乘硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車可乘二等座，全列軟席列車可乘二等軟座，輪船可乘三等艙位。 工作借調(diào)所發(fā)生的交通和住宿費(fèi)用。：在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。 引用標(biāo)準(zhǔn)1) 國家頒布的有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則2) 《中華人民共和國會計(jì)法》3) 《晉能集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)人履職待遇業(yè)務(wù)支出管理暫行辦法》4) 晉能電力集團(tuán)其它有關(guān)差旅費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定制度2 職責(zé)與權(quán)限所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)該認(rèn)真履行自己的職責(zé)，明確自己的權(quán)限。4 附則 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2) 借款人未嚴(yán)格按借款用途使用借款或借款挪用帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 每年12月20日前個人借款必須清零，如若需要，可在次年初再辦理借款。 員工借款實(shí)行“一事一借、完畢歸還”的原則，已發(fā)生借款尚未結(jié)清的，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 單次借款在10,000元以上，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)通知銀行安排資金。 借款標(biāo)準(zhǔn) 省內(nèi)出差不予借款；3,000元以下業(yè)務(wù)不予辦理借款；大額公務(wù)原則上按需求的70%辦理借款。 適用范圍適用晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）的所有借款事項(xiàng)。b. 出納嚴(yán)格按照票據(jù)法有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核、簽發(fā)票據(jù)，并建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。b. 不按規(guī)定對票據(jù)的審核、簽發(fā)。 填寫錯誤的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記或手寫“作廢”字樣，與存根一并保存，財(cái)務(wù)暫保管一年后于次年6月份前與其他財(cái)務(wù)檔案一并登記造冊移交公司檔案室管理。 出納領(lǐng)取收據(jù)后，應(yīng)及時登記《票據(jù)購、用、存登記薄》，并在備注欄簽字備查。 出票人簽章。 無條件支付的委托； 216。出票行簽章必須清楚無誤。 出票銀行匯票專用章。 付款人全稱； 216。若某位數(shù)字為零，不能寫成實(shí)心黑圈，否則視為小寫有誤，必須出具相關(guān)證明方可收取； 銀行匯票審核規(guī)定 檢查銀行匯票的出票日是否已超過一個月(銀行匯票的有效期限均為一個月)； 檢查銀行承兌匯票的承兌期限是否超過六個月(銀行承兌匯票的承兌期限最長為六個月)、公歷日期是否已超過銀行承兌匯票的到期日； 檢查銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，匯票必須記載下列事項(xiàng)： 216。阿拉伯金額數(shù)字萬位和元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或０）填寫。出票人使用公章或銀行結(jié)算章，應(yīng)確認(rèn)后方可收取。出票日和到期日必須用大寫中文數(shù)字填寫：年份必須寫全，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。 因票據(jù)交接或管理不善而造成票據(jù)遺失的，按公司相關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行懲處。 空白支票一律存入出納保險(xiǎn)柜中；嚴(yán)禁在空白票據(jù)上預(yù)先加蓋銀行預(yù)留印鑒或支票預(yù)留密碼。 對填寫錯誤的銀行票據(jù)，必須加蓋“作廢”戳記或者手寫“作廢”字樣，所有聯(lián)次一起粘貼在《票據(jù)購、用、存登記薄》中。 銀行票據(jù)使用必須按號碼順序使用，不得跳號空號；票據(jù)開具時應(yīng)使用正楷字填寫，字跡要工整、清晰。2） 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的授權(quán)審批。 3） 保管好各種收據(jù)、發(fā)票，并做好登記工作，將購買來的收據(jù)、發(fā)票按照有關(guān)規(guī)定，分別設(shè)登記薄進(jìn)行登記（包括購回時的日期、數(shù)量、號碼等）。 引用標(biāo)準(zhǔn)1) 國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度2) 《中華人民共和國會計(jì)法》3) 晉能集團(tuán)票據(jù)管理規(guī)定2 職責(zé)與權(quán)限1） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政、稅收政策收等關(guān)于收據(jù)、發(fā)票使用范圍的規(guī)定。 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。7) 余額調(diào)節(jié)表必須由會計(jì)人員進(jìn)行編制，相關(guān)聯(lián)的對賬單也必須由會計(jì)人員親自索取，嚴(yán)禁出納進(jìn)行上述業(yè)務(wù)操作。3) 財(cái)務(wù)印鑒章應(yīng)由會計(jì)和財(cái)務(wù)主管分開管理。 印鑒保管人工作調(diào)動或零時請假，應(yīng)辦理印鑒交接手續(xù)，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開。 網(wǎng)銀電子支付應(yīng)遵循嚴(yán)格的電子審批流程，即：會計(jì)制單→復(fù)核會計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→出納填寫提交→主管會計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→結(jié)束。 支票作廢時，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)，經(jīng)出納核實(shí)后，財(cái)務(wù)部主任簽字后，再簽發(fā)支票。 需要辦理匯兌、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開戶銀行、賬號等事項(xiàng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”備注欄中填寫清楚。 銀行票據(jù)管理 出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，并負(fù)責(zé)建立支票、匯票等銀行票據(jù)收、支、領(lǐng)登記簿。 出納根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收，審核無誤的收、付款憑證，應(yīng)立即辦理收、付款手續(xù)。 禁止出租、出借銀行賬戶。財(cái)務(wù)部主任至少兩個月對庫存現(xiàn)金抽盤一次，同時留存相關(guān)盤點(diǎn)記錄備查。 每天工作結(jié)束后，出納要對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，登記《現(xiàn)金收支及日盤點(diǎn)記錄表》，做到日清月結(jié)。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行。對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度，每兩年輪換一次。 管理原則1) 堅(jiān)持全面預(yù)算管理的原則；2) 堅(jiān)持制度化、程序化規(guī)范運(yùn)作的原則；3) 堅(jiān)持不相容崗位相互分離、相互制約的原則；4) 堅(jiān)持安全、高效、統(tǒng)一的原則。執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，保障公司合法經(jīng)營。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）關(guān)于貨幣資金的各項(xiàng)管理。5） 會計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，會計(jì)人員依法行使會計(jì)監(jiān)督職能。會計(jì)人員違反職業(yè)道德和內(nèi)部管理規(guī)定的，由單位按規(guī)定處理；觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。2） 會計(jì)檔案應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記。2） 印章的保管a. 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)嚴(yán)格管理，其中財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人名章授權(quán)會計(jì)保管，分處存放，嚴(yán)禁同一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)報(bào)表封面上注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由總經(jīng)理、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)主管、填報(bào)人簽名。1） 財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，如實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。公司內(nèi)部對賬工作每月29日進(jìn)行，并填寫相應(yīng)對賬登記表；往來對賬工作以正式的往來詢證函按季進(jìn)行核對。2） 登記賬簿必須以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù)。不得漏訂或壓字，裝訂憑證繩頭要用封皮封死，并加蓋戳記。 2） 記賬憑證審核的內(nèi)容除原始憑證的審核內(nèi)容外，還包括記賬憑證的內(nèi)容填寫是否正確，如記賬憑證的摘要、金額等是否與原始憑證吻合，使用的會計(jì)科目是否正確；應(yīng)填寫的項(xiàng)目是否填寫完整，編制人員是否簽名或蓋章等。記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制憑證的日期、憑證類別、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額和方向、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。只有審核無誤的原始憑證才能作為會計(jì)記錄的原始依據(jù)。 4） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須使用復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。移交清冊一式三份，公司財(cái)務(wù)部存檔一份，交接雙方各保存一份。一般會計(jì)人員交接，由公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人會同公司財(cái)務(wù)部門指定人員共同監(jiān)交。 會計(jì)人員職業(yè)道德。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。 會計(jì)人員管理 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備下列基本條件：堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有助理會計(jì)師以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作時間不少于2年；熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。2）根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。5）依據(jù)國家相關(guān)稅收法規(guī)，準(zhǔn)確、及時地申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅。 引用標(biāo)準(zhǔn)國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度1）《中華人民共和國會計(jì)法》2）《會計(jì)人員職權(quán)條例》3）《會計(jì)人員工作規(guī)則》2 職責(zé)與權(quán)限 資金管理1）合理調(diào)配資金，保證公司運(yùn)作需求。 適用范圍適用于晉能大土河熱電有限公司（以下簡稱“公司”）的各種會計(jì)核算內(nèi)容。4）執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，保障公司合法經(jīng)營。 成本管理1）跟蹤年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況并進(jìn)行控制。 會計(jì)工作崗位，可以一人一崗或一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記及會計(jì)電算化管理工作，出納以外的會計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。 會計(jì)人員回避制度1） 公司會計(jì)人員必須實(shí)行回避制度。相關(guān)會計(jì)人員在同一崗位工作滿2年進(jìn)行一次輪崗。 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。并應(yīng)在移交清冊上注明：交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員姓名，移交事項(xiàng)及需要說明的問題和意見等。 會計(jì)年度采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日止