《奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)會計基礎(chǔ)工作管理制度》-全文預(yù)覽
【正文】 冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 。未完成驗(yàn)收手續(xù)之前，不得停用原用軟件或放棄手工記賬。 第五十一條 系統(tǒng)管理員應(yīng)對奔騰集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)的一般操作用戶進(jìn)行嚴(yán)格管理，增減用戶必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，與會計業(yè)務(wù)無關(guān)人員不允許授予用戶權(quán)限。超出財務(wù)部會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向奔騰集團(tuán)財務(wù)部部長和總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理。 對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向財務(wù)部部長報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第四十三條 會計檔案必須由專人或?qū)?yīng)崗位人員妥善管理，無論保管期限是否屆滿，未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀，在辦理移交時，應(yīng)列入移交清單。一切會計資料，包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿和會計報表都應(yīng)定期裝訂成冊，寫明起止日期和編號，并由經(jīng)手人蓋章后歸入會計檔案。 第四十條 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。 第三十九條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的期限對外報送財務(wù)報告。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用表（內(nèi)）、營業(yè)費(fèi)用表 （內(nèi)）、管理費(fèi)用表、財務(wù)費(fèi)用表、收入成本明細(xì)表等。核對會計賬簿記錄與資產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、 金額是否一致，記賬方向是否相符。 第三十五條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 第三節(jié) 會計賬簿 第三 十三條 按照國家、奔騰集團(tuán)財務(wù)會計制度及會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，即總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （四） 原始憑證不得外借，其他部門如因特殊原因 需要使用原始憑證時，經(jīng)奔騰集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （二） 會計憑證打印輸出后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。如一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)就其他部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分，開具原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。記賬憑證可根據(jù)每一張原始憑證輸入填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總輸入填制。 第二十九條 各單位會計人員要認(rèn)真審核打印輸出的記賬憑證，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 （三） 凡填有大小寫金額的原始憑證 ，大小寫金額必須相符。原始憑證的基本要求是： （一） 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 第二十四條 會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第二十條 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實(shí)性要承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)闀嬞Y料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 第十八條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有有關(guān)負(fù)責(zé)人員在場主持移交。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人移交時，還應(yīng)將全部財務(wù) 會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等，向接替人員交代清楚；需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第十四條 會計人員應(yīng)當(dāng)依法行使會計監(jiān)督職能，辦理會計事務(wù)應(yīng) 當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，不得有主動造假維護(hù)私利的行為。 第
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