企業(yè)內(nèi)部稽核制度一致性規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-09 11:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 師作財務(wù)簽證時，要求其提供內(nèi)部控制之調(diào)查評估結(jié)果及有關(guān)之管理建議書，作為改進(jìn)業(yè)務(wù)管理及評估內(nèi)部稽核制度實(shí)施成效之參考。五、（內(nèi)部稽核執(zhí)行方法與程序）(一)內(nèi)部稽核執(zhí)行方法與程序內(nèi)容包括稽核計劃之規(guī)劃、執(zhí)行方法、工作底稿之編制、稽核報告之提出、事后辦理情形追蹤、稽核檔案管理等。(二)實(shí)施內(nèi)部稽核時需妥善規(guī)劃并擬定年度稽核計劃書，包括各種目標(biāo)、檢查范圍、預(yù)定進(jìn)度、人力需求、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及工作報告等詳細(xì)計劃。(三)稽核人員根據(jù)年度稽核計劃書，設(shè)計各種內(nèi)部控制問卷以進(jìn)行風(fēng)險評估，再決定實(shí)行遵行性（Compliant）或證實(shí)性（Substantive）稽核程序與方法，檢查與評估現(xiàn)行作業(yè)規(guī)章程序之控制情形。其稽核情形應(yīng)正確完整記錄并附左證數(shù)據(jù)，作成工作完稿。(四)稽核人員根據(jù)工作底稿撰寫稽核報告，簽報首長后送各有關(guān)部門改善或辦理；另并同其年度稽核計劃執(zhí)行情形，向監(jiān)
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