企業(yè)內部稽核制度一致性規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-09 11:40 本頁面
【文章內容簡介】 師作財務簽證時，要求其提供內部控制之調查評估結果及有關之管理建議書，作為改進業(yè)務管理及評估內部稽核制度實施成效之參考。五、（內部稽核執(zhí)行方法與程序）(一)內部稽核執(zhí)行方法與程序內容包括稽核計劃之規(guī)劃、執(zhí)行方法、工作底稿之編制、稽核報告之提出、事后辦理情形追蹤、稽核檔案管理等。(二)實施內部稽核時需妥善規(guī)劃并擬定年度稽核計劃書，包括各種目標、檢查范圍、預定進度、人力需求、經費預算及工作報告等詳細計劃。(三)稽核人員根據年度稽核計劃書，設計各種內部控制問卷以進行風險評估，再決定實行遵行性（Compliant）或證實性（Substantive）稽核程序與方法，檢查與評估現(xiàn)行作業(yè)規(guī)章程序之控制情形。其稽核情形應正確完整記錄并附左證數據，作成工作完稿。(四)稽核人員根據工作底稿撰寫稽核報告，簽報首長后送各有關部門改善或辦理；另并同其年度稽核計劃執(zhí)行情形，向監(jiān)
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