新格式財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 06:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、成本、所在位置及分攤年份等資料。2. 對固定資產(chǎn)進行分類編號, 把編號以標簽形式貼在固定資產(chǎn)上, 互相對應, 方便找尋。3. 對購置、調(diào)入、調(diào)出、租賃固定資產(chǎn)要辦理會計手續(xù)，做到帳、物相符。4. 年終進行全面固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤虧盤盈和毀損等情況要查明原因，弄清責任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。第二十七條 做好資產(chǎn)減值準備的各項工作。1. 公司應建立健全各項資產(chǎn)減值準備或損失處理的內(nèi)部控制度，經(jīng)公司董事會審議通過后正式實施。2. 公司總（裁）經(jīng)理應按董事會的要求提交計提資產(chǎn)減值準備的書面報告。公司總（裁）經(jīng)理書面報告應詳細說明提取減值準備的依據(jù)、方法、比例和數(shù)額，對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。董事會應就公司總（裁）經(jīng)理報告中的各項內(nèi)容逐項表決通過后實施，同時對計提資產(chǎn)減值準備是否符合公司實際情況做出評價。2. 已提取減值準備的資產(chǎn)確需核銷時，公司總（裁）經(jīng)理應向董事會提交擬核銷資產(chǎn)減值準備的書面報告。公司經(jīng)理書面報告經(jīng)董事會逐項表決通過后實施。公司總（裁）經(jīng)理書面報告至少包括下列內(nèi)容：；；；；；。3. 核銷和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大的、或涉及關聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應提交核銷和計提資產(chǎn)減值準備書面報告，書面報告至少包括下列內(nèi)容：；；編 號 G1X1401共 16 頁第 8 頁財 務 管 理 制 度；；；。編 號 G1X1401共 16 頁第 9 頁財 務 管 理 制 度六 企業(yè)擔保、信用證和保函管理第二十八條 各控股公司、分公司無權(quán)自主決定對外擔保、開據(jù)信用證和保函, 除對互保單位和集團成員提供擔保外，一般不準對集團以外單位提供擔保。第二十九條 若需對外擔保、開據(jù)信用證和保函, 必須提交總公司有關方案, 經(jīng)總公司董事會審批后, 才能落實。第三十條 總公司在審核保函條款時，應對下列內(nèi)容嚴格把關，避免經(jīng)濟損失。1. 嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。2. 嚴禁辦理無失效期的開口保函。3. 優(yōu)先使用公司的對外資信或以資產(chǎn)作抵押的有關承諾信件。4. 總包單位全額對外出具保函時，分包或合作單位應向總包單位出具對應金額的保函。5. 對違約懲罰嚴厲的保函必需量力而行。第三十一條 分別建立保函、信用證、擔保等或有負債管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保等或有負債必需在一個月內(nèi)取得相應資料，并及時辦理注銷手續(xù)。對中途出現(xiàn)問題或到期后不能在一個月內(nèi)注銷的保函、信用證、擔保等或有負債必需追究經(jīng)辦人的責任，并與有關領導、部門商量后提出解決辦法。如有損失，各單位在執(zhí)行自己的懲罰措施的同時必須向總公司財務部門報告。第三十二條 各公司代理的進出口合同，在未全額收到委托方的合同款項之前，不得對外開具信用證。第三十三條 具體保函、信用證、擔保等或有負債的出具辦法，總公司另行規(guī)定。編 號 G1X1401共 16 頁第 10頁財 務 管 理 制 度七 財務預算第三十四條 為加強對集團內(nèi)各公司收支業(yè)務的合理控制，各公司結(jié)合經(jīng)營實際情況，編制每月財務預算。第三十五條 財務預算包括每月盈虧及現(xiàn)金流量預算,其中包括營業(yè)收入和成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、稅款、其他業(yè)務收益、資本性開支等, 每項預算需附有明細、計算的方法及基礎。第三十六條 集團內(nèi)各公司需每半年編制半年度度財務預算, 財務預算由各公司之有關部門負責人填寫,匯總后呈各公司董事會審批，全資子公司需呈總公司總裁審批。第三十七條 各公司在每季完結(jié)后的三十天內(nèi), 需呈交該季度實際發(fā)生數(shù)與預算偏差之分析報告, 詳細分析各項偏差的原因及補救措施。編
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