【文章內(nèi)容簡介】 準或備案的，相關的批準或備案文件。4高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格，聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度5高管人員相互之間是否存在親屬關系（三）高管人員的經(jīng)歷及行為操守1高管人員個人履歷資料2高管人員曾擔任高管人員的其他上市公司的財務及監(jiān)管記錄3是否存在違法、違規(guī)行為或不誠信行為及相關的聲明4是否存在受到處罰和對曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負個人責任的情況及相關的聲明5發(fā)行人與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾文件及其履行情況（四）高管人員勝任能力和勤勉盡責情況1發(fā)行人高管人員曾擔任高管人員的其他公司的規(guī)范運作情況以及該公司經(jīng)營情況2高管人員尤其是每名董事投入發(fā)行人業(yè)務的時間3與董事長、總經(jīng)理、財務負責人和董事會秘書關于下列問題的看法a發(fā)行人所處行業(yè)的基本情況及發(fā)展趨勢；b發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務發(fā)展目標以及歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況c與競爭對手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢d發(fā)行人經(jīng)營中存在的主要問題和風險，有何解決措施e對公司治理結構及內(nèi)部控制情況的評價f在擴大市場份額、開拓客戶方面有何措施g如何保證經(jīng)營計劃及財務計劃的有效實施h如何使用募集資金i發(fā)行人上市的主要目的(五)高管人員薪酬及兼職情況1發(fā)行人為高管人員制定的薪酬方案、股權激勵方案及其執(zhí)行情況2高管人員最近一年（【】年）從發(fā)行人及其關聯(lián)企業(yè)領取收入的情況，以及所享受的其他待遇、退休金計劃等3高管人員在發(fā)行人內(nèi)部或外部的兼職情況4高管人員兼職情況是否會對其工作效率、質量產(chǎn)生影響（六）高管人員變動1近三年（【】年－【】年）及當期的高管變動情況2變動原因3變動程序是否符合章程和公司其他制度規(guī)定4是否存在控股股東或實際控制人干預發(fā)行人董事會和股東大會已經(jīng)作出的人事任免決定的情況（七）高管人員持股及其它對外投資情況1高管人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況，近三年所持股份的增減變動以及所持股份的質押或凍結情況。2高管人員的其它對外投資情況，包括持股對象、持股數(shù)量、持股比例以及有關承諾和協(xié)議3高管人員及其直系親屬是否存在自營或為他人經(jīng)營與發(fā)行人同類業(yè)務的情況4高管人員及其直系親屬是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對外投資5高管人員及其直系親屬是否存在重大債務負擔6高管人員及其直系親屬就上述問題的聲明與承諾五組織結構與內(nèi)部控制（一）發(fā)行人的組織結構圖（二）發(fā)行人公司治理的制度1三會議事規(guī)則2戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會的設置情況3董事會專門委員會議事規(guī)則4總經(jīng)理工作制度5內(nèi)部審計制度（三）發(fā)行人設立至今歷次董事會、股東大會會議通知、記錄、會議決議（四）獨立董事制度及其執(zhí)行情況1發(fā)行人獨立董事制度2發(fā)行人獨立董事簡歷，在其他公司擔任獨立董事的情況3獨立董事參加發(fā)行人董事會等決策程序的記錄4自發(fā)行人設立以來獨立董事出具的全部書面意見5發(fā)行人獨立董事制度、獨立董事的任職資格是否符合規(guī)定，6獨立董事是否知悉發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務情況，是否在董事會決策和發(fā)行人經(jīng)營管理中實際發(fā)揮獨立作用（五）業(yè)務控制1各類業(yè)務管理的相關制度2各類業(yè)務循環(huán)過程和其中的控制標準、控制措施，包括授權與審批、復核與查證、業(yè)務規(guī)程與操作程序、崗位權限與職責分工、相互獨立與制衡、應急與預防等措施3發(fā)行人是否接受過政府審計及其他外部審計，審計報告外部審計報告所提問題是否已得到有效解決4是否存在因違反工商、稅務、審計、環(huán)保、勞動保護等部門的相關規(guī)定而受到處罰的情形及對發(fā)行人業(yè)務經(jīng)營、財務狀況等的影響，該事件是否已改正，不良后果是否已消除5對發(fā)行人成立以來已發(fā)現(xiàn)的由于風險控制不力所導致的損失事件，事件發(fā)生過程及對發(fā)行人財務狀況、經(jīng)營業(yè)績的影響，了解該業(yè)務環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的相關規(guī)定及有效性，事件發(fā)生后發(fā)行人所采取的緊急補救措施及效果，針對內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)所采取的改進措施及效果。（六）信息系統(tǒng)控制1發(fā)行人信息系統(tǒng)建設情況、管理制度、操作流程和風險防范制度2信息溝通與反饋是否有效，是否建立了能夠涵蓋發(fā)行人的全部重要活動等（七）會計管理控制1發(fā)行人財務會計制度2會計人員簡歷（八）內(nèi)部控制的監(jiān)督1發(fā)行人內(nèi)部審計制度、內(nèi)部審計隊伍2發(fā)行人自成立以來歷次內(nèi)部審計報告3發(fā)行人內(nèi)部審計及監(jiān)督體系的有效性，是否涵蓋了各項業(yè)務、分支機構、財務會計、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等各類別，調(diào)查了解近年來發(fā)行人通過內(nèi)部審計避免或減少損失的情況等。4發(fā)行人管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評價書面意見5內(nèi)部控制存在缺陷的，發(fā)行人擬采取的改進措施及其可行性和有效性六財務會計（一）財務會計報告1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期的財務報告及審計報告2審計機構的簡介及資信情況3發(fā)行人自成立以來的主要財務數(shù)據(jù)（填寫表【13】）表13 發(fā)行人自成立以來的主要財務數(shù)據(jù)（萬元）序號總資產(chǎn)凈資產(chǎn)主營業(yè)務（營業(yè)）收入凈利潤【】年【】年【】年4是否存在異常財務事項、財務報表被出具非標準審計報告；異常項目和非標報告所提及事項的專項核查意見和會計師的書面意見。5納入合并范圍的重要控股子公司的近三年（【】年－【】年）及當期的財務報告6發(fā)行人的參股公司，最近一年【】年及當期的財務報告及審計報告（如有）。7運行不足三年的發(fā)行人，發(fā)行人設立前利潤表編制的會計主體及確定方法。8剝離調(diào)整財務報表的剝離調(diào)整原則、方法和具體剝離情況9如發(fā)行人最近一年【】年及當期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權），且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應項目20%（含20%）的，取得被收購企業(yè)收購前一年【】年的利潤表，并核查其財務情況。（二）發(fā)行人財務報表分析1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期的財務報表的結構分析、趨勢分析和比率分析2兩期之間變化超過30％的項目的變動原因3同行業(yè)公司的主要財務指標及平均指標（填寫表【14】）表14同行業(yè)上市公司的主要財務指標【】年財務指標【】公司【】公司平均流動比率速動比率資產(chǎn)負債率（%）（母公司）應收賬款周轉率(次/年)存貨周轉率(次/年)息稅折舊攤銷前利潤（萬元）利息保障倍數(shù)每股經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量(元)每股凈現(xiàn)金流量（元）每股收益（元）（全面攤薄）1凈資產(chǎn)收益率（%）（全面攤?。?無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例（%）說明：對比三年的數(shù)據(jù)4與同行業(yè)比較變動超過30％的指標的變動原因（三）會計政策和會計估計1發(fā)行人的主要會計政策和會計估計及其合規(guī)性穩(wěn)健性分析2同行業(yè)上市公司的主要會計政策和會計估計及其比較3發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期是否存在會計政策或會計估計變更，變更的內(nèi)容、理由及對發(fā)行人財務狀況、經(jīng)營成果的影響。（四）評估報告1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期的資產(chǎn)評估報告2若評估值增減變化超過30％，分析原因3評估結果的調(diào)帳情況（五）會計師為發(fā)行人在近三年（【】年－【】年）及當期出具過的內(nèi)控鑒證報告，報告中提及不足、改進建議，改進的措施及效果。（六）重點項目1銷售收入a會計核算中該行業(yè)收入確認的一般原則以及發(fā)行人確認收入的具體標準，近三年（【】年－【】年）及當期上述標準有無變化，及其影響b近三年（【】年－【】年）及當期是否存在會計期末突擊確認銷售的情況，期末收到銷售款項是否存在期后不正常流出的情況c近三年（【】年－【】年）及當期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與發(fā)行人銷售收入變化情況d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期收入的產(chǎn)品構成、地域構成及其變動情況的詳細資料e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期收入及其構成變動情況是否符合行業(yè)和市場同期的變化情況。如發(fā)行人收入存在季節(jié)性波動，應分析季節(jié)性因素對各季度經(jīng)營成果的影響，參照同行業(yè)其他公司的情況，分析發(fā)行人收入的變動情況及其與成本、費用等財務數(shù)據(jù)之間的配比關系是否合理。f發(fā)行人主要產(chǎn)品近三年（【】年－【】年）及當期價格變動的資料g發(fā)行人主要產(chǎn)品價格變動的基本規(guī)律及其對發(fā)行人收入變動的影響h市場上相同或相近產(chǎn)品的價格信息和近三年（【】年－【】年）及當期的走勢情況，與發(fā)行人產(chǎn)品價格的變動情況進行比較，分析是否存在異常i發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期主要產(chǎn)品的銷量變化資料，了解報告期內(nèi)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量的變化情況，分析發(fā)行人主要產(chǎn)品銷量變動的基本規(guī)律及其對發(fā)行人收入變動的影響。存在異常變動或重大變動的，應分析并追查原因。j發(fā)行人銷售模式對其收入核算的影響及是否存在異常，k主要經(jīng)銷商的資金實力、銷售網(wǎng)絡、所經(jīng)銷產(chǎn)品對外銷售和回款等情況，發(fā)行人的產(chǎn)品銷售核算與經(jīng)銷商的核算是否存在重大不符。2銷售成本與銷售毛利a發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)成本核算方法和步驟，b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期成本核算的方法是否發(fā)生變化及其對成本的影響c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期主要產(chǎn)品的成本明細表d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期是否存在主要產(chǎn)品單位成本大幅變動，進行因素分析并結合市場和同行業(yè)企業(yè)情況判斷其合理性。e分析期末在產(chǎn)品余額的合理性，期末存貨中在產(chǎn)品是否存在余額巨大等異常情況，是否存在應轉未轉成本的情況。f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期毛利率、營業(yè)利潤率的變化情況并判斷其未來變動趨勢，與同行業(yè)企業(yè)進行比較分析，判斷是否正常，是否存在重大異常，若存在應進行多因素分析并進行重點核查。3期間費用a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期營業(yè)費用明細表b對照各年營業(yè)收入的環(huán)比分析，核對與營業(yè)收入直接相關的營業(yè)費用變動趨勢是否與前者一致。兩者變動趨勢存在重大不一致的，應進行重點核查。c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期管理費用明細表d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期是否存在異常的管理費用項目e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期是否存在控股股東、實際控制人或關聯(lián)方占用資金的相關費用情況。f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期財務費用明細表，g發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期是否存在較大銀行借款或付息債務，對其利息支出情況進行測算，h發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期是否存在大額利息資本化，結合對固定資產(chǎn)的調(diào)查，確認大額利息資本化的合理性。4非經(jīng)常性損益a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期經(jīng)注冊會計師驗證的發(fā)行人報告期加權平均凈資產(chǎn)收益率和非經(jīng)常性損益明細表，b逐項核查非經(jīng)常性損益是否符合相關規(guī)定，非經(jīng)常性損益的來源、取得依據(jù)和相關憑證以及相關款項是否真實收到、會計處理是否正確，并分析其對發(fā)行人財務狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響；c結合業(yè)務背景和業(yè)務資料，判斷重大非經(jīng)常性損益項目發(fā)生的合理性和計價的公允性；d計算非經(jīng)常性損益占當期利潤比重，分析由此產(chǎn)生的風險。5貨幣資金a抽查貨幣資金明細賬，重點核查大額貨幣資金的流出和流入，分析是否存在合理的業(yè)務背景，判斷其存在的風險；核查大額銀行存款賬戶，判斷其真實性；分析金額重大的未達賬項形成的原因及其影響；關注報告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。b向銀行函證，核查定期存款賬戶、保證金賬戶、非銀行金融機構賬戶等非日常結算賬戶形成原因及目前狀況c是否存在證券營業(yè)部開立的證券投資賬戶，發(fā)行人是否及時完整地核算了證券投資及其損益。6應收款項a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期應收款項明細表和賬齡分析表、主要債務人及主要逾期債務人名單b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期金額超過1000萬元的大額應收款形成原因、債務人狀況、催款情況和還款計劃。c是否存在賬齡超過一年的大額應收賬款，抽查相應的單證和合同，分析其他應收款發(fā)生的業(yè)務背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風險d是否存在金額超過1000萬元的大額預付賬款取得相關采購合同，產(chǎn)生的原因、時間和相關采購業(yè)務的執(zhí)行情況e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期應收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況，關注由此產(chǎn)生的風險f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期壞帳計提政策，是否充分、是否發(fā)生過變化，對業(yè)績的影響如何、是否存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形g應收款項中是否存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用情況，處理措施。h比較發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期主營業(yè)務收入的變動比率與應收帳款余額變動比率的關系，對發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期銷售收入的回款情況進行分析，是否存在應收賬款增幅明顯高于主營業(yè)務收入增幅的情況，判斷由此引致的經(jīng)營風險和對持續(xù)經(jīng)營能力的影響。7存貨a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期存貨明細表b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期發(fā)出存貨成本的計量方法及其合理性c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當期是否存在存貨余額較大、周轉率較低的情況。結合生產(chǎn)情況、存貨結構及其變動情況，核查存貨報告期內(nèi)大幅變動的原因。d實地抽盤大額存貨，確認存貨計價的準確性，