【文章內(nèi)容簡介】 個(gè)人不論有何種理由，一律不準(zhǔn)擅自購買、印制票據(jù)或向其他單位借用以及未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意擅自領(lǐng)取票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情節(jié)追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第73條 記帳會計(jì)負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)和發(fā)票在購領(lǐng)時(shí)需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門核銷。 第74條 票據(jù)的使用。⒈收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》；與外單位以及與本局內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收 款應(yīng)用《江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證》。⒉使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí) 報(bào)告，及時(shí)處理。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚， 大小寫金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具。⒋對錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存， 并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。 第75條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù) 部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時(shí)查找，隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個(gè)人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。⒊對不 符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)會人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計(jì)檔案一起保存。⒌計(jì)財(cái)處長應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保 管情況，加強(qiáng)管理，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。⒍未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。⒎私自印制、偽 造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第四章 預(yù)算管理制度 第76條 全局必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。 第77條 預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計(jì)劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。 第78條 編制預(yù)算要堅(jiān)持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅(jiān)持自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，沒有把握的收入不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要堅(jiān)持保證重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實(shí)效的原則，不得預(yù)留硬缺口。 第79條 在編制預(yù)算時(shí)，要認(rèn)真分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，核實(shí)各項(xiàng)基本數(shù)字，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)收支定額，做好重點(diǎn)項(xiàng)目的調(diào)整研究和評估工作。 第80條 編制預(yù)算要按照財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式、統(tǒng)一編報(bào)口徑以及統(tǒng)一計(jì)算方法，填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。內(nèi)部需要增加的表格，由計(jì)財(cái)處根據(jù)具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。 第81條 本局編制預(yù)算的技術(shù)方法采用“零基法”，以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ)。要保留一定的機(jī)動財(cái)力。 第82條 計(jì)財(cái)處匯總編制初步方案，報(bào)局根據(jù)黨委會研究通過后，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)，本局根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審批執(zhí)行。 第83條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須認(rèn)真執(zhí)行。全局的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，不得超預(yù)算安排支出。 第84條 如遇有難以預(yù)料的特大事件、突發(fā)事件或根據(jù)國家政策、機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算的，計(jì)財(cái)處應(yīng)按規(guī)定報(bào)請財(cái)政部門追加預(yù)算。 第85條 計(jì)財(cái)處應(yīng)根據(jù)全年預(yù)算和工作進(jìn)度的實(shí)際情況，編制分月預(yù)算計(jì)劃，報(bào)局黨委會審批后具體執(zhí)行。同時(shí)在季度結(jié)束后，對上季度預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，及時(shí)研究解決。 第86條 計(jì)財(cái)處每月要根據(jù)，財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。年終編制決算，同時(shí)全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。第五章 收入管理制度 第87條 本局收入是指依照有關(guān)法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財(cái)務(wù)預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。 第88條 財(cái)政預(yù)算撥款收入是指財(cái)政部門核撥給我局的財(cái)政預(yù)算資金。計(jì)財(cái)處必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。 第89條 預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政 部門的核定，從財(cái)政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。⒊嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān) 持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的；⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的；⑸沒有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；⑺其他亂收費(fèi)行為。 第90條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、非獨(dú)立核算部門的服務(wù)性收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財(cái)政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第91條 各項(xiàng)收入的確認(rèn)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制的原則，只有在實(shí)際收到款項(xiàng)的情況下，才能認(rèn)定為收入的實(shí)現(xiàn)。發(fā)生收入退回時(shí)，直接沖減收入。 第92條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支統(tǒng)管制度。非獨(dú)立核算的處室的各項(xiàng)收入全部納入局機(jī)關(guān)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 第93條 收入管理的要求是：⒈必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。⒉各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加 強(qiáng)管理，對行政性收費(fèi)收入按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政專戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。⒊嚴(yán)禁將行政性收費(fèi)收入與職工獎金、福利掛鉤，嚴(yán)禁坐支、截留。⒋各 項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入計(jì)財(cái)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或帳外帳；各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。⒌根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)帳 戶，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記帳，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確度。第六章 支出管理制度 第94條 支出是指我局為了實(shí)現(xiàn)管理職能、完成行政任務(wù)而開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。 第95條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。 第96條 本局經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：⒈對于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的 定額或預(yù)算數(shù)列支。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取，直接列報(bào)支出。⒊購入辦公用品，一般直接列報(bào)支出；購買 的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對單價(jià)較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出。⒋購入固定 資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫或交付使用時(shí)列報(bào)支出，同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。 第97條 嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。財(cái)政等部門未作規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)由計(jì)財(cái)處提出建議，局黨委會議研究決定，并報(bào)有關(guān)部門備案。 第98條 嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財(cái)政部門關(guān)于各種津貼、補(bǔ)貼、獎金、福利待遇方面的規(guī)定。使用臨時(shí)工要符合人事部門的有關(guān)規(guī)定，特殊情況，由所在單位提出申請，人教處考察后，報(bào)局黨委會研究批準(zhǔn)。 第99條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅(jiān)決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：（見下面外單位制度案例）⒈辦公費(fèi)用。由計(jì)財(cái)處擬定各處室定額，經(jīng)主管局長審閱后，報(bào)局黨委會研究批準(zhǔn)，包干使用。⒉水電費(fèi)。由辦公室根據(jù)水、電表指數(shù)，分別計(jì)費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出，⒊電話費(fèi)。⑴局機(jī)關(guān)辦公電話一律取消外線功能，并根據(jù)各部門的工作需要，安裝磁卡電話，話費(fèi)按處室實(shí)行定額包干使用，每年包干費(fèi)用人均標(biāo)準(zhǔn)由局 黨委會確定，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年。⑵辦公電話實(shí)行磁卡管理后，局總機(jī)話務(wù)員不得隨意轉(zhuǎn)接外線長途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)班話務(wù)員工資中扣除。⑶ 各單位因工作需要安裝外線電話的，須經(jīng)局黨委會研究同意。⑷機(jī)關(guān)各處室或增加內(nèi)線電話須出具書面報(bào)告，經(jīng)辦公室審核，報(bào)分管局長批準(zhǔn)后方可安裝。⒋差旅費(fèi)。按財(cái)政部門關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時(shí)間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。凡市外出差必須填寫 《市外出差人員審批單》，按規(guī)定進(jìn)行審批。工作人員因公出差，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人同意，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借 款。⒌車輛修理、燃料費(fèi)。⑴車輛出外省須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出省內(nèi)其他各市須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，市內(nèi)出車由辦公室安排；⑵車輛確需大修時(shí)，經(jīng)主管局長同 意，到指定修理廠修理。⑶車輛油料由辦公室年初編報(bào)計(jì)劃，并根據(jù)車型、新舊程度，分別制定百公里耗油標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)局黨委批準(zhǔn)，實(shí)行限額管理，包干使用。⑷因交 通事故造成的損失，將按責(zé)任的大小分級負(fù)擔(dān)。駕駛員無責(zé)任的由單位負(fù)擔(dān)；同等、主次責(zé)任的駕駛員負(fù)擔(dān)30％。因私用車造成的車損和其他賠償，由用車人或擅 自出車責(zé)任人自理。⒍會議費(fèi)。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會議報(bào)批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)；⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議通 知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用；⑶各部門經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)召開的小型業(yè)務(wù)性會議，確需就餐的，由辦公室按工 作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。⒎設(shè)備購置費(fèi)。⑴各單位因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃，經(jīng)辦公室審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方 可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷辦公室負(fù)責(zé)對購進(jìn)物資的驗(yàn)收 和進(jìn)出庫登記管理，計(jì)財(cái)處憑驗(yàn)收入庫單報(bào)銷。⑸購進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和計(jì)財(cái)處分別 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。⒏學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)分管局長批準(zhǔn)，時(shí)間超過一個(gè)月的，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào) 銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理，為鼓勵學(xué)習(xí)，只有在取得相應(yīng)的學(xué)歷文憑后，局給予個(gè)人一定的獎勵費(fèi)。⒐修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，由辦公室編造預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審