財(cái)務(wù)管理制度考點(diǎn)匯總(編輯修改稿)
2025-05-09 04:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 考點(diǎn)9：固定資產(chǎn)的擔(dān)保、抵押審批程序（《固定資產(chǎn)管理制度》第十六條）固定資產(chǎn)的擔(dān)保、抵押按照董事會(huì)議事規(guī)則中規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，并做出決議后，由財(cái)務(wù)部、法律顧問室負(fù)責(zé)實(shí)施。固定資產(chǎn)使用單位無權(quán)用自己使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押、擔(dān)保等，否則自行承擔(dān)相應(yīng)的后果?？键c(diǎn)10：固定資產(chǎn)的出租（《固定資產(chǎn)管理制度》第十七條）固定資產(chǎn)對(duì)外出租，由使用部門及設(shè)備工程管理部提出申請(qǐng)，按固定資產(chǎn)審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門根據(jù)固定資產(chǎn)年折舊額及技術(shù)狀態(tài)作年出租價(jià)，企劃部法律顧問室與承租人簽訂租賃協(xié)議書，辦妥有關(guān)手續(xù)后，方可出租。其他任何單位或個(gè)人無權(quán)自行出租固定資產(chǎn)，否則，自行承擔(dān)造成的后果，并對(duì)有關(guān)人員給予相當(dāng)于出租價(jià)格的罰款。考點(diǎn)11：固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)（《固定資產(chǎn)管理制度》第十八條）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)是每年年末的盤點(diǎn)，由公司財(cái)務(wù)部牽頭，設(shè)備工程管理部及固定資產(chǎn)的使用單位參加。固定資產(chǎn)的不定期盤點(diǎn)是固定資產(chǎn)使用單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任時(shí)，為了分清責(zé)任對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行的盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的清查出現(xiàn)的盤盈盤虧，應(yīng)認(rèn)真分析原因，查明責(zé)任，然后由使用部門填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單一式兩份，設(shè)備工程管理部及財(cái)務(wù)部簽署意見后，按固定資產(chǎn)的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。對(duì)個(gè)人原因造成固定資產(chǎn)盤虧損失的，按照公司相關(guān)規(guī)定應(yīng)追究當(dāng)事人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任?？键c(diǎn)12：固定資產(chǎn)的更新改造、采購、驗(yàn)收（《固定資產(chǎn)管理制度》第十九條）固定資產(chǎn)的更新、改造由企劃部、設(shè)備工程管理部、安全生產(chǎn)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)立項(xiàng)論證等工作，并由其負(fù)責(zé)工程施工驗(yàn)收，及預(yù)決算等工作。固定資產(chǎn)的采購根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購?fù)瓿珊箜氂墒褂脝挝惶顚憽安少徆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單”辦理驗(yàn)收手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部登記入帳，并建立一式三份的固定資產(chǎn)卡片，分別保存在設(shè)備工程管理部、財(cái)務(wù)部、使用單位。構(gòu)成固定資產(chǎn)建筑工程的工程項(xiàng)目，工程結(jié)束經(jīng)驗(yàn)收合格后，由使用單位，設(shè)備工程管理部，企劃部，審計(jì)部，財(cái)務(wù)部共同填寫“工程驗(yàn)收證明單”。通過工程完成的房屋，設(shè)備工程管理應(yīng)該在工程整體完工后，辦理完成房屋產(chǎn)權(quán)證，方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的房屋，不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？键c(diǎn)13：（《固定資產(chǎn)管理制度》第二十條）對(duì)公司資產(chǎn)出現(xiàn)賬賬不符、賬物不符，或資產(chǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重毀損而沒有上報(bào)處理時(shí)，公司依據(jù)相關(guān)管理制度對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。考點(diǎn)14：固定資產(chǎn)管理制度處罰規(guī)定（《固定資產(chǎn)管理制度》第二十一條）如果相關(guān)人員未按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，但沒有造成重大損失時(shí)，由財(cái)務(wù)部書面通報(bào)責(zé)任人及所在單位負(fù)責(zé)人。如果由于單位領(lǐng)導(dǎo)的原因而造成相關(guān)人員未按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行但沒有造成重大損失時(shí)，由財(cái)務(wù)部書面通報(bào)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)。如果因相關(guān)人員未按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行而造成重大損失時(shí)，由財(cái)務(wù)部書面通報(bào)責(zé)任人及所在單位負(fù)責(zé)人，由人力資源管理部視其給公司造成損失輕重給予降薪、降職，并責(zé)令其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。如果由于單位領(lǐng)導(dǎo)的原因而造成相關(guān)人員沒有按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行并造成重大損失時(shí)，按《領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任追究管理辦法》執(zhí)行。內(nèi)部牽制與稽核制度考點(diǎn)1：（《內(nèi)部牽制與稽核制度》第四條）公司財(cái)務(wù)專用章與法人章由兩個(gè)會(huì)計(jì)人員分別保管、使用；發(fā)票與發(fā)票專用章由兩個(gè)會(huì)計(jì)人員分別保管、使用；收款收據(jù)和財(cái)務(wù)專用章分別由兩個(gè)會(huì)計(jì)人員保管、使用?？键c(diǎn)2：（《內(nèi)部牽制與稽核制度》第五條）外出辦理業(yè)務(wù)需要攜帶財(cái)務(wù)專用章、法人章等財(cái)務(wù)印鑒的，必須辦理用印登記手續(xù)，并注明用印事項(xiàng)、用印期間、歸還時(shí)間等；并由兩人以上同往辦理業(yè)務(wù)，并保證財(cái)務(wù)專用章、法人章分別保管?？键c(diǎn)3：記賬憑證的傳遞（《內(nèi)部牽制與稽核制度》第十條）記賬會(huì)計(jì)應(yīng)在制單當(dāng)日及時(shí)將記賬憑證送交稽核人員審核；稽核人員在收到記賬憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核并簽章；對(duì)其中的付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)稽核人員審核簽章后，方能由出納員辦理付款業(yè)務(wù)。往來款項(xiàng)管理制度考點(diǎn)1：（《往來款項(xiàng)管理制度》第二條）公司原則上不預(yù)付款項(xiàng)，因需要帶款提貨的，采用承兌匯票、銀行匯票或銀行本票等結(jié)算方式，實(shí)現(xiàn)發(fā)票、貨物以及貨款同時(shí)結(jié)清的方式；如果不能采用上述結(jié)算方式的，付款額不得超過10萬元，并且要在自付款之后兩個(gè)月內(nèi)平帳?？键c(diǎn)2：（《往來款項(xiàng)管理制度》第三條）材料采購、設(shè)備、工程項(xiàng)目的預(yù)付款，合同金額低于200萬元的，不付預(yù)付款項(xiàng)，待工程結(jié)算入賬或材料、設(shè)備驗(yàn)收合格發(fā)票入賬后，視公司資金情況分次付款。訂購設(shè)備需要預(yù)付款項(xiàng)的，付款額度不得超過合同金額的10%，實(shí)行公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批制度。合同金額超過200萬元的，首付定金不得超過合同金額的10%，工程進(jìn)度款按照工程進(jìn)度的50%付款；在工程完工結(jié)算入賬前總付款額度不得超過合同金額的50%；待工程結(jié)算入賬、材料、設(shè)備驗(yàn)收合格發(fā)票入賬后，視公司資金情況分次付款。對(duì)因?yàn)楣こ毯炞C而增加的費(fèi)用，不列入工程進(jìn)度付款范圍內(nèi)?？键c(diǎn)3：工程決算入賬管理的有關(guān)規(guī)定（《往來款項(xiàng)管理制度》第五條）工程結(jié)算入賬時(shí)，工程結(jié)算額超過合同總額10萬元的，不超過50萬元的，實(shí)行公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；絕對(duì)額超過合同總額50萬元的，實(shí)行公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽制度，并在公司網(wǎng)站公開相關(guān)的信息。委托公司外部企業(yè)的工程施工項(xiàng)目、大修理項(xiàng)目，跨年度未完工程不得盤結(jié)入賬；公司內(nèi)部單位為公司承擔(dān)的在建工程（不包括計(jì)劃修理）項(xiàng)目必須盤結(jié)，以利于分清二級(jí)單位在建工程所掛數(shù)額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性?？键c(diǎn)4：（《往來款項(xiàng)管理制度》第六條）原料采購的預(yù)付款，簽有購銷合同的，按照購銷合同執(zhí)行；沒有購銷合同的，不預(yù)付款項(xiàng)；貨物已驗(yàn)收入庫按照估值付款的，付款額度不得超過估值的50%?？键c(diǎn)5：（《往來款項(xiàng)管理制度》第十條）往來款項(xiàng)余額是公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不允許財(cái)務(wù)人員或其它知情人員泄漏給任何第三方；企劃部信息中心嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)信息的查詢權(quán)限；對(duì)知情人員泄露機(jī)密給公司造成損失的按照公司相關(guān)規(guī)定給予處罰?？键c(diǎn)6：（《往來款項(xiàng)管理制度》第十一條）在系統(tǒng)或金蝶財(cái)務(wù)軟件中增加往來客戶的，要經(jīng)過必要的審批手續(xù)。由經(jīng)辦單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)辦人所在單位領(lǐng)導(dǎo)同意；攜帶客戶營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件到財(cái)務(wù)部辦理往來客戶增加手續(xù)，財(cái)
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