【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款。 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票定義（1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。（5） 銀行匯票的付款人為承兌人。 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2） 無(wú)條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收付款人名稱(chēng)。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的存款人簽發(fā)。（3） 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。（2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款。超過(guò)提示付款期限的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理。（3） 商業(yè)承兌匯票的付款開(kāi)戶(hù)銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開(kāi)戶(hù)銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開(kāi)戶(hù)銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。 貼現(xiàn)（1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:A) 是在銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織。B) 與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。 銀行本票 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。（3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。 定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“銀行本票”的字樣。（2） 無(wú)條件支付的承諾。（3） 確定的金額。（4） 收款人名稱(chēng)。（5） 出票日期。（6） 出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。 收款人受理銀行本票時(shí),應(yīng)審查下列事項(xiàng)。（1） 收款人是否確為本單位。（2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。 背書(shū)收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給背書(shū)人.被背書(shū)人受理銀行本票時(shí),還應(yīng)審查下列事項(xiàng):背書(shū)是否連續(xù),背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定,背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽章. 收款持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提示付款時(shí),應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開(kāi)戶(hù)銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 遺失銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。 支票 定義（1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。（4） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“支票”的字樣。（2） 無(wú)條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 付款人名稱(chēng)。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。 基本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。（3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4） 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托開(kāi)戶(hù)銀行收款或直接向付款人提示付款。 匯兌 匯兌定義（1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。（2） 無(wú)條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收匯款人的名稱(chēng)。（5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)。（6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)。（7） 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。（8） 匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無(wú)誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款帳戶(hù)的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶(hù),并向其發(fā)出收帳通知。 托收承付 定義（1） 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.（2） 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 基本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬(wàn)元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“托收承付”的字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱(chēng)及帳號(hào)。（4） 付款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)。（5） 托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)。（6） 合同名稱(chēng)、號(hào)碼。（7） 委托日期。（8） 收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 托收收款人按照簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（1） 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。（2） 收款人開(kāi)戶(hù)銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨的，不以辦理。 承付付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí),如無(wú)足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。 拒絕付款對(duì)下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2） 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。（3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4） 代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)。（5） 驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6） 驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7） 貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。 委托收款 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。（3） 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“委托收款”字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱(chēng)。（4） 委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附件單證張數(shù)。（5） 委托日期。（6） 收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 付款銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無(wú)誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。 在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費(fèi),可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶(hù)銀行授權(quán)。資金運(yùn)用管理制度 P343 員工借款管理辦法文件編號(hào)：CC02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共5頁(yè)第1頁(yè)1． 總則 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢(qián)時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問(wèn)題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請(qǐng)借支：（1） 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2） 公務(wù)需要。（3） 其他臨時(shí)緊急需要。注： 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能?chē)L還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 借款規(guī)定 借款程序（1） 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2） 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。 核準(zhǔn)權(quán)限（1） 凡因公務(wù)借款金額不超過(guò)人民幣500元者，部門(mén)主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。（2） 凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。 私人借支 。 借款額度 公務(wù)借款得視實(shí)際需要核定額度，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以?xún)蓚€(gè)月薪資為限。（2） 一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。 借款歸還（1） 公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（2） 逾期未報(bào)銷(xiāo)歸還，并無(wú)正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。（1） 屬于重大意事故或重大傷病者，應(yīng)自借款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（1） 凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。（2） 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3． 附件【附件】CC021《借款流程圖》【附件】CC022《借款單》【附件】CC021借款流程圖500元以?xún)?nèi)審核初審填具借款單付款借支人部門(mén)主管財(cái)務(wù)主管出納審核超過(guò)500元總經(jīng)理【附件】CC022借款單日期：借款人部門(mén)職務(wù)借款事由（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫(xiě)） ￥借用轉(zhuǎn)賬支票張 號(hào)碼部門(mén)主管意見(jiàn)經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納：說(shuō)明：申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)之表單。資金運(yùn)用管理制度 P348 費(fèi)用開(kāi)支核定標(biāo)準(zhǔn)方法文件編號(hào)： CC03 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6頁(yè)第1頁(yè)1． 總則1．1 制定目的為便于掌握開(kāi)支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦法。1．2 適用范圍本辦法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。1．3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、