財(cái)務(wù)制度大全：電算化管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 04:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)。③電算化內(nèi)部管理制度的建立。（2）手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)的主要內(nèi)容：①各種核算方法的正確性的檢驗(yàn)，發(fā)生偏差及時(shí)調(diào)整。②科目體系的正確性的檢驗(yàn)，看其是否適應(yīng)核算、報(bào)表、管理和會(huì)計(jì)制度的要求。③操作熟悉程度的考查或操作失誤的糾正。發(fā)生差錯(cuò)時(shí)如屬人為原因，確定責(zé)任人，及時(shí)糾正其習(xí)慣性操作錯(cuò)誤和會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤。④會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的糾正，必要時(shí)通知有關(guān)人員及時(shí)修改、完善。（3）試運(yùn)行期間，手工與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算兩套系統(tǒng)并行運(yùn)行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算為主。此間合法的憑證仍為手帳憑證。（4）試運(yùn)行3個(gè)月以上的，如兩套體系檢驗(yàn)一致，則可提出驗(yàn)收申請(qǐng)。（5）按照財(cái)政行政管理部門(mén)規(guī)定的會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，準(zhǔn)備相關(guān)驗(yàn)收材料，向有關(guān)主管部門(mén)申請(qǐng)驗(yàn)收。（6）在驗(yàn)收合格后，公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)正式甩掉手帳，而用電腦軟件運(yùn)行。實(shí)施小組做好文件、資料的收集、整理和歸檔等善后處理多余。 第四章會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度第九條系統(tǒng)使用管理 （１）為保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行, 必須對(duì)系統(tǒng)的操作使用做出嚴(yán)格的控制?！ 。ǎ玻┰跁?huì)計(jì)電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前, 由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限, 并報(bào)單位主管審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減使用人員, 按同樣手續(xù)辦理?！ 。ǎ常?duì)各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限, 形成適當(dāng)?shù)姆止恐? 健全內(nèi)部控制制度?！ 。ǎ矗┍緯?huì)計(jì)電算化系統(tǒng)原則上專機(jī)專用, 謝絕無(wú)關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作?！ 。ǎ担┰O(shè)立“計(jì)算機(jī)使用登記簿”，任何人均須登記方可用機(jī)。 （６）任何人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。 （７）出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。 （８）操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記帳和打印有關(guān)帳表。 （９）存檔數(shù)據(jù)、軟盤(pán)、 帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)和保管。 （１０）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作, 發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止, 并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。第十條上機(jī)操作規(guī)程 （１）操作人員必須是合法有權(quán)使用人員, 經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可后, 才能上機(jī)操作。 （２）操作人員上機(jī)操作前后, 應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記, 必須填寫(xiě)真實(shí)姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員檢查核實(shí)。 （３）操作人員上機(jī)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作, 盡量減少占用機(jī)器時(shí)間, 提高工作效率。 （４）操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密, 不能隨意泄露, 密碼要不定期變更?！ 。ǎ担┎僮魅藛T必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作, 不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。 ?。ǎ叮┎僮魅藛T應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)（專職會(huì)計(jì)員，則應(yīng)保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性）。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證進(jìn)行修改，如在記 帳后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另作憑證，以紅字沖銷(xiāo)糾正，輸入機(jī)內(nèi)，任何人不能隨意修改帳目?！ 。ǎ罚┟看紊蠙C(jī)工作完畢后都要作好工作備份，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)軟盤(pán)，應(yīng)由財(cái)務(wù)處保管，下次上機(jī)備份要與機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)復(fù)核無(wú)誤后方可開(kāi)始運(yùn)行?！ 。ǎ福┰谙到y(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中, 操作人員如要離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng), 必須在離開(kāi)前退出系統(tǒng), 以防止其他人員越權(quán)操作。 （９）任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤(pán)等行為，依照《會(huì)計(jì)法》，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。第十一條帳務(wù)處理程序（1）帳務(wù)系統(tǒng)初始化:在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí), 需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作, 在會(huì)計(jì)主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類(lèi)型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。 ?。ǎ玻?wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對(duì)帳務(wù)系統(tǒng)的修改變動(dòng)，必須得到會(huì)計(jì)主管的批準(zhǔn)?！ 。ǎ常┤粘?wù)處理： ?、?憑證處理: 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記帳憑證分兩種，即：機(jī)制記帳憑證
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