財務制度大全：電算化管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 04:24 本頁面
【文章內容簡介】 理結果的雙向對比與檢驗。③電算化內部管理制度的建立。（2）手工與計算機處理結果的雙向對比與檢驗的主要內容：①各種核算方法的正確性的檢驗，發(fā)生偏差及時調整。②科目體系的正確性的檢驗，看其是否適應核算、報表、管理和會計制度的要求。③操作熟悉程度的考查或操作失誤的糾正。發(fā)生差錯時如屬人為原因，確定責任人，及時糾正其習慣性操作錯誤和會計處理錯誤。④會計軟件程序錯誤或業(yè)務處理錯誤的糾正，必要時通知有關人員及時修改、完善。（3）試運行期間，手工與計算機會計核算兩套系統(tǒng)并行運行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算為主。此間合法的憑證仍為手帳憑證。（4）試運行3個月以上的，如兩套體系檢驗一致，則可提出驗收申請。（5）按照財政行政管理部門規(guī)定的會計電算化驗收標準和程序，準備相關驗收材料，向有關主管部門申請驗收。（6）在驗收合格后，公司會計系統(tǒng)正式甩掉手帳，而用電腦軟件運行。實施小組做好文件、資料的收集、整理和歸檔等善后處理多余。 第四章會計電算化系統(tǒng)操作管理制度第九條系統(tǒng)使用管理 （１）為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行, 必須對系統(tǒng)的操作使用做出嚴格的控制?！ 。ǎ玻┰跁嬰娝慊到y(tǒng)投入運行前, 由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權使用人員及其操作權限, 并報單位主管審核批準后在系統(tǒng)內授予其使用權。運行中需要增減使用人員, 按同樣手續(xù)辦理?！ 。ǎ常Ω魇褂萌藛T明確劃分使用操作權限, 形成適當?shù)姆止恐? 健全內部控制制度。 ?。ǎ矗┍緯嬰娝慊到y(tǒng)原則上專機專用, 謝絕無關人員使用機器做其他工作?！ 。ǎ担┰O立“計算機使用登記簿”，任何人均須登記方可用機。 （６）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結構。 （７）出納人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。 （８）操作人員應嚴格在規(guī)定范圍內對系統(tǒng)進行操作，負責數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和打印有關帳表。 （９）存檔數(shù)據(jù)、軟盤、 帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復制、核對和保管。 （１０）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作, 發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應及時制止, 并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。第十條上機操作規(guī)程 （１）操作人員必須是合法有權使用人員, 經過培訓合格并經系統(tǒng)管理員正式認可后, 才能上機操作。 （２）操作人員上機操作前后, 應進行上機操作登記, 必須填寫真實姓名、上機時間、操作內容，供系統(tǒng)管理員檢查核實。 （３）操作人員上機前應做好各項準備工作, 盡量減少占用機器時間, 提高工作效率。 （４）操作人員的操作密碼應注意保密, 不能隨意泄露, 密碼要不定期變更?！ 。ǎ担┎僮魅藛T必須嚴格按操作權限操作, 不得越權或擅自上機操作。 ?。ǎ叮┎僮魅藛T應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)（專職會計員，則應保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性）。如發(fā)現(xiàn)差錯，應在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計算機的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進行修改，如在記 帳后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機內，任何人不能隨意修改帳目?！ 。ǎ罚┟看紊蠙C工作完畢后都要作好工作備份，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)軟盤，應由財務處保管，下次上機備份要與機內數(shù)據(jù)復核無誤后方可開始運行。 ?。ǎ福┰谙到y(tǒng)運行過程中, 操作人員如要離開工作現(xiàn)場, 必須在離開前退出系統(tǒng), 以防止其他人員越權操作。 （９）任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，依照《會計法》，將受到行政處分，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。第十一條帳務處理程序（1）帳務系統(tǒng)初始化:在初次建立會計電算化系統(tǒng)時, 需要進行系統(tǒng)初始化工作, 在會計主管授權下進行設置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定?！ 。ǎ玻障到y(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對帳務系統(tǒng)的修改變動，必須得到會計主管的批準?！ 。ǎ常┤粘仗幚恚骸 、?憑證處理: 會計電算化系統(tǒng)輸入的記帳憑證分兩種，即：機制記帳憑證
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