第四章商業(yè)銀行資本管理(編輯修改稿)
2025-05-09 04:12 本頁面
【文章內容簡介】 場風險+操作風險）100% ≥8%新資本協(xié)議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內部和外部）和市場約束（信息披露）。范圍擴大到以銀行業(yè)為主的銀行集團持股公司 （1）最低資本充足率仍為8% （2）在衡量資本充足率時引入了操作風險（內部處理程序失誤、系統(tǒng)錯誤、內部員工錯誤等）和市場風險（市場波動、經(jīng)濟周期） （3）信用風險的評價方法有：標準法、初級內部評級法和高級內部評級法（Internal Rating basedIRB）；操作風險和市場風險的評價提出三個處理方案：基本指標法，標準法，內部計量法巴塞爾協(xié)議下的資本充足率（capital at risk)指在一定的容忍度（置信度）下，銀行吸收潛在總損失所需要的資本率（預期損失、非預期損失）資本充足率=總資本/[信用風險加權資產(chǎn) + （市場風險要求 + 操作風險要求）]信用風險計量方法 市場風險計量方法風險 操作風險計量方法 標準法 標準法 基本指標法初級IRB 內部計量模型法 標準法高級IRB 內部計量模型法《巴塞爾協(xié)議》對商業(yè)銀行資本的分類核心資本：（1）股本：普通股、永久非累積優(yōu)先股（2）公開儲備：股票發(fā)行溢價、未分配利潤等附屬資本：（1）未公開儲備：沒有公開，但反映在損益賬上并為銀行的監(jiān)管機構所接受的儲備。 （2）重估儲備：對記入資產(chǎn)負債表上的銀行自身房產(chǎn)的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的名義增值。 （3）普通準備金：防備未來可能出現(xiàn)的一切虧損而設立。 （4）混合資本工具：帶有一定股本性質又有一定債務性質的一些資本工具 （5）長期附屬債務：資本債券與信用債券的合稱。永久非累積優(yōu)先股具有債券和普通股的雙重特點（1）只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還本金的義務（2）銀行沒有法律義務支付累積未分配的股息（3）優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除（4）優(yōu)先股股息支付義務先于普通股巴塞爾協(xié)議》對資本扣除的規(guī)定：（1）商譽是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊（2）從總資本中扣除對從事銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重復計算的“雙重杠桿效應” ；避免跨國銀行利用自己的全球網(wǎng)絡巧妙調撥資金，規(guī)避管制或進行投機活動銀行規(guī)模與資本構成規(guī)模較大的銀行其資本構成中股票溢價和未分配利潤占有較大比重，其次是銀行發(fā)行的長期債務和普通股的股票對于小銀行而言，其資本的組成更主要地是依賴自身的未分配利潤，原因：大銀行和小銀行通過金融市場籌資的難易程 度不同, 從某種程度上講，小銀行更注重自有資本的充足程度的提高，因而資本充足性更高。我國商業(yè)銀行的資本構成分析《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定：（一）核心資本： 實收資本或普通股； 資本公積； 盈余公積； 未分配利潤； 少數(shù)股權。（二）附屬資本： 重估儲備； 一般準備； 優(yōu)先股； 可轉換債券； 長期次級債務。（三）資本的扣除項：商譽； 商業(yè)銀行對未并表銀行機構的資本投資； 商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、對非銀行金融機構和企業(yè)的資本投資?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定較1997年中國人民銀行對我國商業(yè)銀行資本規(guī)定的改進：（1）核心資本中增加了少數(shù)股權項目。少數(shù)股權是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。（2）對附屬資本進行了重新分類和定義。 （3）資本的扣除項進行了合并與調整，并增加了商譽項目。 我國國有商業(yè)銀行的資本構成。（1）我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實收資本。（2）銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構成資本的比例不同。（3）在我國國有商業(yè)銀行的資本構成中基本沒有附屬資本。我國股份制商業(yè)銀行的資本構成（1）實收資本占資本比例差異懸殊，%，%。（2）未分配利潤占
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