第四章商業(yè)銀行資本管理(編輯修改稿)
2025-05-09 04:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)）100% ≥8%新資本協(xié)議包括互為補(bǔ)充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內(nèi)部和外部）和市場(chǎng)約束（信息披露）。范圍擴(kuò)大到以銀行業(yè)為主的銀行集團(tuán)持股公司 （1）最低資本充足率仍為8% （2）在衡量資本充足率時(shí)引入了操作風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)部處理程序失誤、系統(tǒng)錯(cuò)誤、內(nèi)部員工錯(cuò)誤等）和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期） （3）信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法有：標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法和高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法（Internal Rating basedIRB）；操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)提出三個(gè)處理方案：基本指標(biāo)法，標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部計(jì)量法巴塞爾協(xié)議下的資本充足率（capital at risk)指在一定的容忍度（置信度）下，銀行吸收潛在總損失所需要的資本率（預(yù)期損失、非預(yù)期損失）資本充足率=總資本/[信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) + （市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要求 + 操作風(fēng)險(xiǎn)要求）]信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法 標(biāo)準(zhǔn)法 標(biāo)準(zhǔn)法 基本指標(biāo)法初級(jí)IRB 內(nèi)部計(jì)量模型法 標(biāo)準(zhǔn)法高級(jí)IRB 內(nèi)部計(jì)量模型法《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行資本的分類核心資本：（1）股本：普通股、永久非累積優(yōu)先股（2）公開儲(chǔ)備：股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤等附屬資本：（1）未公開儲(chǔ)備：沒有公開，但反映在損益賬上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。 （2）重估儲(chǔ)備：對(duì)記入資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行自身房產(chǎn)的正式重估和來自有隱蔽價(jià)值的資本的名義增值。 （3）普通準(zhǔn)備金：防備未來可能出現(xiàn)的一切虧損而設(shè)立。 （4）混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的一些資本工具 （5）長(zhǎng)期附屬債務(wù)：資本債券與信用債券的合稱。永久非累積優(yōu)先股具有債券和普通股的雙重特點(diǎn)（1）只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還本金的義務(wù)（2）銀行沒有法律義務(wù)支付累積未分配的股息（3）優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除（4）優(yōu)先股股息支付義務(wù)先于普通股巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本扣除的規(guī)定：（1）商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊（2）從總資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導(dǎo)致同一資本來源在一個(gè)集團(tuán)中重復(fù)計(jì)算的“雙重杠桿效應(yīng)” ；避免跨國銀行利用自己的全球網(wǎng)絡(luò)巧妙調(diào)撥資金，規(guī)避管制或進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)銀行規(guī)模與資本構(gòu)成規(guī)模較大的銀行其資本構(gòu)成中股票溢價(jià)和未分配利潤占有較大比重，其次是銀行發(fā)行的長(zhǎng)期債務(wù)和普通股的股票對(duì)于小銀行而言，其資本的組成更主要地是依賴自身的未分配利潤，原因：大銀行和小銀行通過金融市場(chǎng)籌資的難易程 度不同, 從某種程度上講，小銀行更注重自有資本的充足程度的提高，因而資本充足性更高。我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成分析《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004)對(duì)我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定：（一）核心資本： 實(shí)收資本或普通股； 資本公積； 盈余公積； 未分配利潤； 少數(shù)股權(quán)。（二）附屬資本： 重估儲(chǔ)備； 一般準(zhǔn)備； 優(yōu)先股； 可轉(zhuǎn)換債券； 長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。（三）資本的扣除項(xiàng)：商譽(yù)； 商業(yè)銀行對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資； 商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)、對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的資本投資?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004)對(duì)我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定較1997年中國人民銀行對(duì)我國商業(yè)銀行資本規(guī)定的改進(jìn)：（1）核心資本中增加了少數(shù)股權(quán)項(xiàng)目。少數(shù)股權(quán)是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。（2）對(duì)附屬資本進(jìn)行了重新分類和定義。 （3）資本的扣除項(xiàng)進(jìn)行了合并與調(diào)整，并增加了商譽(yù)項(xiàng)目。 我國國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成。（1）我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實(shí)收資本。（2）銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構(gòu)成資本的比例不同。（3）在我國國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成中基本沒有附屬資本。我國股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成（1）實(shí)收資本占資本比例差異懸殊，%，%。（2）未分配利潤占
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