存貨管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)控手冊(編輯修改稿)
2025-05-09 02:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 保管部門負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表并簽字。財(cái)務(wù)部門、采購部門等部門進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)盤復(fù)核并在盤點(diǎn)表上簽字，倉庫保管部門的主管部門將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨實(shí)物賬冊核對，同時(shí)出具盤點(diǎn)報(bào)告，賬實(shí)不相符的由倉庫保管部門查明原因出具存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告，并報(bào)倉庫保管部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后，倉庫保管部門應(yīng)及時(shí)更新實(shí)物賬。相關(guān)IT流程：(1) 倉庫管理部門人員，在物資管理系統(tǒng)/模塊中輸入盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等的信息生成入庫單或出庫單。(2) 由物資采購部門人員將盤點(diǎn)結(jié)果輸入到物資管理系統(tǒng)/模塊后自動(dòng)生成盤點(diǎn)結(jié)果表。(3) 對于帳實(shí)不符的情況，由物資采購部門人員在物資管理系統(tǒng)/模塊中觸發(fā)自動(dòng)生成差異會計(jì)憑證。由財(cái)務(wù)部門人員在物資管理系統(tǒng)/模塊中生成會計(jì)憑證。(4) 財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中做庫存增加或減少的入帳。 電信卡的清查盤點(diǎn) 企業(yè)每月應(yīng)對電信卡進(jìn)行盤點(diǎn)。電信卡管理部門制定盤點(diǎn)程序并牽頭組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表并簽字，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的執(zhí)行。電信卡管理部門出具電信卡盤點(diǎn)報(bào)告；對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢應(yīng)查明原因，并出具電信卡盤盈盤虧報(bào)告。電信卡盤點(diǎn)報(bào)告和電信卡盤盈盤虧報(bào)告由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會簽，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。電信卡管理部門同時(shí)更新實(shí)物登記簿。（一）電信卡生產(chǎn)。 存于外部存貨的清查盤點(diǎn)對存于外部的存貨，省市子公司負(fù)責(zé)制定清查盤點(diǎn)制度，地市分公司倉庫保管部門定期盤點(diǎn)存貨，出具盤點(diǎn)報(bào)告，并將清查的結(jié)果與倉庫保管部門登記簿核對，發(fā)現(xiàn)存貨的短缺、毀損、呆滯等情況應(yīng)出具存貨異常情況報(bào)告單和存貨差異報(bào)告，及時(shí)更新登記簿，盤點(diǎn)報(bào)告、存貨差異報(bào)告和盤點(diǎn)報(bào)告上報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。7 賬賬核對財(cái)務(wù)部門和倉庫保管部門在存貨盤點(diǎn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)明細(xì)賬與存貨登記簿的核對，對賬中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行差異分析，出具差異報(bào)告，審批后及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理。差異報(bào)告應(yīng)由倉庫保管部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。上級電信卡實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)對下級電信卡實(shí)物管理部門通過核對上報(bào)報(bào)表及現(xiàn)場檢查方式進(jìn)行電信卡定期稽核。上級公司電信卡實(shí)物管理部門應(yīng)將核對情況通知同級財(cái)務(wù)部門，再由同級財(cái)務(wù)部門通知下級公司財(cái)務(wù)部門，作為下級公司財(cái)務(wù)部門稽核同級電信卡業(yè)務(wù)收入的重要依據(jù)。8 處置存貨及工程物資 存貨（不包括電信卡）及工程物資的處置對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈存貨及工程物資，由財(cái)務(wù)部門提出處理意見后，在授權(quán)范圍之內(nèi)的由地市分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。超過處理權(quán)限的盤虧、盤盈需報(bào)省市子公司財(cái)務(wù)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。對于重大的盤虧、盤盈需報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。地市分公司對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的毀損、報(bào)廢存貨及工程物資，由實(shí)物管理部門組織技術(shù)部門鑒定，對符合處置條件且在授權(quán)范圍之內(nèi)的存貨及工程物資經(jīng)地市分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)處置。超過處置權(quán)限的需報(bào)省市子公司財(cái)務(wù)部門提出處置意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。所有廢品要單獨(dú)存放。 過期電信卡的處置各級電信卡的管理部門對過期的電信卡必須嚴(yán)格管理。各縣局每季度第一個(gè)月初將本局及所屬各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的過期電信卡統(tǒng)一集中，登記庫存過期電信卡登記表，并于當(dāng)月10日前將過期電信卡與登記表上交地市分公司。各地市分公司匯總后，登記過期電信卡登記表，并于當(dāng)月20日前將過期電信卡與登記表上交省市子公司業(yè)務(wù)主管部門。省市子公司電信卡管理部門集中各地市分公司上交的過期電信卡登記表，匯總登記本省過期電信卡匯總表，在當(dāng)月月底前將此表上報(bào)股份公司業(yè)務(wù)支撐中心。各省市子公司可以從過期電信卡中每套留存適量(最多200套)作為資料卡，過期的省內(nèi)電信卡在業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、保衛(wèi)、審計(jì)等部門的共同監(jiān)督下由各省市子公司自行集中銷毀。過期的全國卡由各省市子公司在每季度末月30日前上交至股份公司業(yè)務(wù)支撐中心，由股份公司支撐中心核對相應(yīng)匯總表后組織核銷。股份公司業(yè)務(wù)支撐中心將各省上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行匯總，填寫全國過期電信卡匯總表，抄送股份公司市場部門和財(cái)務(wù)部門。9 相關(guān)的賬務(wù)處理 存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法地市分公司和省市子公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行股份公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨成本，編制存貨成本計(jì)算表，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核存貨成本計(jì)算的準(zhǔn)確性，并簽署意見。存貨計(jì)價(jià)方法變更必須向股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨中的低值易耗品的攤銷方法由股份公司財(cái)務(wù)部門會同有關(guān)部門，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》中規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，報(bào)股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)各省市子公司執(zhí)行。各級公司攤銷方法變更向股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批。相關(guān)IT流程：(1) 由倉庫管理人員從物資管理系統(tǒng)中生成出庫單。(2) 存貨計(jì)價(jià)及低值易耗品的攤銷額在物資管理系統(tǒng)管理/模塊中出庫時(shí)自動(dòng)計(jì)算，并自動(dòng)在系統(tǒng)中生成會計(jì)憑證與物料憑證。(3) 如果存貨計(jì)價(jià)方法和低值易耗品的攤銷方法邏輯要變更，由企業(yè)信息化部門人員實(shí)施物資管理系統(tǒng)管理/模塊中的存貨計(jì)價(jià)方法和低值易耗品的攤銷方法的邏輯變更，測試確認(rèn)后上線。(4) 對于低值易耗品的攤銷額及存貨的計(jì)價(jià)，由財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中入帳。 存貨出入庫賬務(wù)處理地市分公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)各類出入庫單、產(chǎn)品驗(yàn)收單等出入庫憑證對存貨出入庫進(jìn)行記賬。對貨到發(fā)票未到的情況，月底要根據(jù)采購合同或采購單暫估入賬，編制記賬憑證時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人負(fù)責(zé)審核并簽字。（不包括電信卡）和工程物資的入庫。 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備根據(jù)股份公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，地市分公司財(cái)務(wù)部門定期會同倉庫保管、采購、市場等部門對存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值對比，計(jì)算差異，出具存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告，在地市分公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)逐級上報(bào)省市子公司和股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批，由股份公司統(tǒng)一做出處理意見，并及時(shí)通知各省市子公司進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)IT流程：(1) 倉庫管理人員在物資管理系統(tǒng)/模塊中將貶值情況比較明顯的存貨數(shù)據(jù)取出，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告。(2) 財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中人
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