存貨管理業(yè)務流程內(nèi)控手冊-wenkub
2023-04-27 02:24:39 本頁面
【正文】 審批、保管與記賬應由不同的人員負責。3 辦理存貨及工程物資的出庫 存貨（不包括電信卡）和工程物資的出庫地市分公司領用部門使用人填寫領用申請單，經(jīng)過部門負責人審批。 存貨的安全保管倉庫保管人員要遵守安全防范制度，按存貨分類進行庫存管理，確保物資存放處防火、防盜、防水、防銹。2 保管存貨及工程物資 倉庫保管工作規(guī)程的擬定省市子公司負責統(tǒng)一擬訂倉庫保管工作規(guī)程，下發(fā)各地市分公司執(zhí)行。電信卡保管部門負責人應定期審核庫管實物登記簿匯總表并簽字。驗收后，填寫連續(xù)編號的電信卡入庫單，辦理入庫，電信卡采購部門和保管部門相關責任人員簽字；對有質(zhì)量問題的應填寫質(zhì)量跟蹤反饋單，連同壞卡退還廠商，由廠商負責退換。(3) 物資采購部門人員在物資管理系統(tǒng)/模塊創(chuàng)建采購定單，收貨后核對確認物資信息，自動生成會計憑證和物料憑證。倉庫部門定期將入庫單、驗收單傳送至財務部。入庫單需要采購經(jīng)辦人和倉庫保管人簽字。 存貨管理業(yè)務流程一、 業(yè)務流程范圍1 所涉及的業(yè)務范圍存貨、工程物資、電信卡的入庫、登記賬簿、倉庫保管、出庫、清查盤點等2 所涉及的部門范圍倉庫保管部門、財務部門、市場部門、采購部門、運行維護部門和審計部門3 所涉及的計算機系統(tǒng)和相關維護部門財務管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)企業(yè)信息化部門 二、 目標1 確保存貨記錄的真實性、準確性、完整性和及時性；2 存貨保管符合國家相關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定的要求。對某些入庫存貨，需采購部門會同使用部門進行質(zhì)量檢驗后方可辦理入庫。財務部應核對連續(xù)編號的入庫單、驗收單。(4) 對于存貨（不包括電信卡）和工程物資的入庫，財務部門人員在財務管理系統(tǒng)中入帳。待更換的新卡到貨，再另行驗收入庫。倉庫部門定期將入庫單傳送至財務部。地市分公司采購部門負責組織相關部門根據(jù)年度市場發(fā)展規(guī)劃和歷史經(jīng)驗，每年擬定采購計劃、計劃庫存量和采購時點儲量并納入年度預算范圍。倉庫負責人負責定期進行巡視檢查，并出具實地檢查表。直接領用的由使用人持領用申請單到倉庫保管部門開具連續(xù)編號的領料單（出庫單）。庫存一級庫設有分庫時，從庫存一級庫中領用存貨入分庫時不需開具出庫單，但需開具調(diào)撥單。(2) 物資部門人員根據(jù)出庫單更新物資管理系統(tǒng)/模塊中的存貨信息。對于電信卡出庫，必須填寫電信卡申領單，憑電信卡申領單請領電信卡，嚴禁臨時借用或白條抵庫；同時須有專人根據(jù)電信卡申領單復核、驗證無誤后方能出庫；倉庫管理員根據(jù)連續(xù)編號的電信卡領料單（出庫單）在實物登記簿上登記。各營業(yè)網(wǎng)點管理人員將卡分發(fā)給營業(yè)員時，據(jù)營業(yè)員填列的電信卡申領單登記電信卡營業(yè)網(wǎng)點分戶賬。在每月10日前省市子公司財務部門及業(yè)務主管部門將上月報表上報股份公司財務部門及業(yè)務主管部門。 存貨的緊急領用對于緊急領用存貨，經(jīng)辦人員填寫緊急領用申請單，填寫領料原因、品名、型號、數(shù)量等信息，并簽字。相關IT流程：(1) 物資管理部門人員輸入緊急領用的申領單到物資管理系統(tǒng)/模塊，生成出庫單。4 辦理存貨及工程物資的退庫 存貨及工程物資的退庫申請物資領用部門填寫退料申請單，采購部門或財務部門向其提供退料資產(chǎn)價值。省市子公司預先制定退料物品質(zhì)量檢驗規(guī)則，確定哪些物料需進行退料質(zhì)檢，不需要質(zhì)檢的可直接入庫。(3) 倉庫管理人員在物資管理系統(tǒng)/模塊中進行反方向的領料處理，系統(tǒng)自動生成紅字出庫單。經(jīng)辦網(wǎng)點應登記用戶壞卡更換登記簿，月末，將換出的新卡的數(shù)量、金額登記入實物登記簿，并匯總上報地市分公司。 庫存調(diào)撥的執(zhí)行發(fā)出倉庫和接收倉庫收到調(diào)撥單后，發(fā)出倉庫核對調(diào)撥單后發(fā)貨并根據(jù)調(diào)撥單開具出庫單。(3) 地市分公司內(nèi)部調(diào)撥帳務處理由財務部門人員在財務管理系統(tǒng)中入帳。(4) 調(diào)入方財務部門人員在財務管理系統(tǒng)/模塊中庫存增加的入帳。各地市分公司倉庫保管部門根據(jù)存貨的重要性，分類定期進行盤點，并將清查的結果與倉庫保管部門登記簿核對，發(fā)現(xiàn)存貨短缺、毀損、呆滯等情況，出具存貨異常情況報告單和存貨差異報告并上報部門負責人審批。財務部門、采購部門等部門進行現(xiàn)場監(jiān)盤復核并在盤點表上簽字，倉庫保管部門的主管部門將盤點結果與存貨實物賬冊核對，同時出具盤點報告，賬實不相符的由倉庫保管部門查明原因出具存貨盤點差異報告，并報倉庫保管部門負責人和財務部門負責人審批。(3) 對于帳實不符的情況，由物資采購部門人員在物資管理系統(tǒng)/模塊中觸發(fā)自動生成差異會計憑證。電信卡管理部門制定盤點程序并牽頭組織業(yè)務部門進行實物盤點，填寫盤點表并簽字，財務部門負責現(xiàn)場監(jiān)督盤點的執(zhí)行。（一）電信卡生產(chǎn)。差異報告應由倉庫保管部門和財務部門負責人審閱。超過處理權限的盤虧、盤盈需報省市子公司財務部門及公司領導批準處理。所有廢品要單獨存放。省市子公司電信卡管理部門集中各地市分公司上交的過期電信卡登記表，匯總登記本省過期電信卡匯總表，在當月月底前將此表上報股份公司業(yè)務支撐中心。9 相關的賬務處理 存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法地市分公司和省市子公司財務部門執(zhí)行股份公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨成本，編制存貨成本計算表，財務部門負責人負責審核存貨成本計算的準確性，并簽署意見。相關IT流程：(1) 由倉庫管理人員從物資管理系統(tǒng)中生成出庫單。 存貨出入庫賬務處理地市分公司財務部門根據(jù)各類出入庫單、產(chǎn)品驗收單等出入庫憑證對存貨出入庫進行記賬。相關IT流程：(1) 倉庫管理人員在物資管理系統(tǒng)/模塊中將貶值情況比較明顯的存貨數(shù)據(jù)取出，編制存貨跌價準備報告。某些存貨還需使用部門和工程部門參與質(zhì)量檢驗。手工原有。 存貨及工程物資，只有經(jīng)授權的倉庫管理人員才可將存貨信息錄入到物資管理系統(tǒng)/模塊，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的入庫單。自動新增。 對于存貨（不包括電信卡）和工程物資的入庫，只有經(jīng)授權的財務部門人員才可在財務管理系統(tǒng)中入帳。手工原有。，出具實地檢查表。手工原有。手工原有
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