存貨成本控制管理制度-wenkub
2023-04-27 02:24:39 本頁面
【正文】 月末進(jìn)行盤點，與統(tǒng)計員核對，無誤后報財務(wù)部收發(fā)存盤點表。第八條 根據(jù)上述分類，公司系統(tǒng)自動設(shè)置物料編碼。第四條 本制度適用與西安鑫垚陶瓷復(fù)合材料有限公司及子公司西安鑫垚高溫科技統(tǒng)一保管，單獨核算。存貨、成本管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)存貨日常管理，規(guī)范存貨管理流程，合理使用存貨，結(jié)合本公司實際制定本制度。第五條 原則上生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的由供應(yīng)商給科技公司開票，與研發(fā)相關(guān)事項由供應(yīng)商給陶瓷公司開票。 第三節(jié) 材料收發(fā)管理第九條 物料的取得按照實際成本入賬，發(fā)出時采用月末一次加權(quán)平均法進(jìn)行核算，期末在對存貨進(jìn)行全面盤點的基礎(chǔ)上，對遭受毀損，全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等，預(yù)計其成本不可收回的部分，按單個項目的可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。如賬實有誤，須立即查明原因，將結(jié)果上報總經(jīng)理。第十五條 庫管員接到發(fā)貨通知后應(yīng)于交貨日期前一日配貨，成品交運(yùn)日應(yīng)先對工程部開出的“發(fā)貨單”與“成品交運(yùn)單”上的客戶名稱、品種、數(shù)量等核對一致后，方可交運(yùn)。第十八條 承運(yùn)車輛入廠裝載成品后，倉管員及承運(yùn)人應(yīng)于“成品交運(yùn)單”上簽章，第一，第二聯(lián)經(jīng)送業(yè)務(wù)部門核對后，第一聯(lián)，業(yè)務(wù)部門自存，第二聯(lián)會計核對入賬，第三，第四，第五聯(lián)交由承運(yùn)商于出貨前核點無誤后始得放行。未蓋“收貨章”。其它用途章(公文專用章)充當(dāng)公文章。工程部根據(jù)財務(wù)部計算的審核無誤的運(yùn)費(fèi)清單填寫“付款審批單”。第四節(jié)倉庫管理辦法第二十二條 成品庫房部門職責(zé)（一） 嚴(yán)格入庫，規(guī)范手續(xù)。（三） 分發(fā)成品，高效、準(zhǔn)確；賬物相符，日清月結(jié)。（五） 管好退貨，堵住漏洞。月末，與財務(wù)部核對。第二十六條 存貨領(lǐng)用，倉管員發(fā)貨時必須嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出，防止存貨呆滯變質(zhì)?！额I(lǐng)料單》須領(lǐng)用單位、物資名稱、型號規(guī)格、類別、數(shù)量、單價、金額準(zhǔn)確無誤。第一百九十條 本制度所稱成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用。期間費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；成本計入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本?！。ㄈ┘訌?qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前預(yù)算、事中控制、事后分析。第一百九十五條 各部門成本費(fèi)用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補(bǔ)辦的正式發(fā)票一起作為報賬的原始憑證。第一百九十九條 成本核算的各種處理方法，包括各種物資的計價、費(fèi)用的分配等，前后各期必須保持一致，不得任意更改，確需更改必須說明更改原因及其對成本和財務(wù)狀況的影響，按審批權(quán)限批準(zhǔn)，并在當(dāng)期財務(wù)報告中予以說明。第二百零二條 成本開支范圍。成本項目（一） 直接材料：是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、輔助材料、包裝材料及其他材料；（二） 燃料及動力：是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)過程的外購和自制動力，包括生產(chǎn)耗用的水、電、燃煤等；（三） 直接人工：指生產(chǎn)人員的工資、加班費(fèi)、獎金、工資性津貼、補(bǔ)貼及按規(guī)定比例開
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