辦公性費用審核與報銷管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 01:52 本頁面
【文章內容簡介】 運管理部審核的“付款申請單”。 幾項特殊的費用報銷： 品質認證、鑒定測試費報銷：應附上經批準的鑒定申請報告以及鑒定完成后相關部門的驗收報告、對方單位收款通知或發(fā)票。 會務費報銷：附會議邀請函副本（外地會議的還應有出差申請表）、會務費發(fā)票、收據等。 律師代理費報銷：原則上不準報銷律師代理等律師費用。特殊情況，須單獨審批。 短期培訓、經理級（含）以上干部委培、資格考試費報銷：附經人力資源部、所屬單位財務部門及分管副總裁審批的《外出培訓申請表》，畢（結）業(yè)證書副本及考試合格證件復印件。報銷額度可參照人力資源部相關文件。 招聘費用報銷：附用人單位確認的招聘計劃，以及每次招聘效果專題匯報（含招聘的組織、效果、費用構成），填制“付款申請單”按規(guī)定的程序審批。 教師費：外聘教師費需附聘請報告及費用預算，事后專項報告培訓效果，外聘教師費用支出應由對方簽收；內部講師費按人力資源部相關培訓文件規(guī)定執(zhí)行，并報人力資源部、財務管理部確認。 對外宣傳費：附詳細的宣傳實施報告和費用預算，事后就宣傳效果進行專題書面報告，有勞務費支出的需提供有效的支付憑證。 發(fā)票/單據的審核 發(fā)票、單據的基本要求所有發(fā)票應當清晰載明單位名稱（公司全稱）、金額、開票日期，發(fā)票要素填制規(guī)范、齊全，發(fā)票上必須有開票單位加蓋的財務專用章或發(fā)票專用章。如果是收據的，必須是行政事業(yè)性收費專用及其他行業(yè)專用的、稅務部門認可的收據。除增值稅發(fā)票外，所有發(fā)票的背面都要有經辦人的簽名和日期。 采購發(fā)票的要求發(fā)票應當清晰栽明單位全稱、貨物名稱、型號規(guī)格、單價、大小寫合計金額、開票人簽名，增值稅發(fā)票要保持票面清潔，要素填制規(guī)范齊全。 業(yè)務應酬費發(fā)票要求： 餐費發(fā)票正面必須有消費日期、單位名稱和金額，背面必須有經辦人簽名。發(fā)票上的時間與地點應與“業(yè)務應酬費申請表”的時間、地點吻合。 對于定額的餐飲業(yè)發(fā)票，按規(guī)定的標準核實報銷。 除以轉賬形式支付禮金之外，其他禮品發(fā)票正面必須載明禮品名稱、單價、總金額、采購地點，背面必須有兩個以上經辦人簽名，并附有采購之前已審批的申請表。 差旅費發(fā)票要求： 飛機、車船票：票面必須載明日期、終始地點、票面金額，界線正確（以劃界最明顯的大寫金額為核報金額），背面應有經辦人簽名。 住宿費發(fā)票正面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿費用項目、單價、總金額等。 一次出差到多個目的地的，在“付款申請單”上要列示每個行程的明細路線（日期、起止地點、費用項目、合計金額等）。 電話費單據要求：手工電話費單據需有電信、郵局或住宿旅館等加蓋的印章，日期、金額清楚；電腦發(fā)票上標明的日期、金額清楚。 汽車費票據要求：票面金額，票面界線不正確的，以界線處最明顯的金額為報銷金額。當次用車費用單據應單獨整理，不按規(guī)定整理的單據視同非法單據拒絕受理。 費用報銷責任界定 報銷人的責任 報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責，單據及附件應合法、完整。 各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面向上、在粘貼單界線內平均攤薄粘貼），否則財務部有權拒絕報銷。 直接領導的責任 負責審查費用項目申請及批準手續(xù)，報銷金額是否控制在標準之內。 對所報銷項目的真實性、合理性負責。 財務審核人員的責任 負責審查單據的合法性、真實性，報銷內容是否符合有關標準。 審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。 審批者的責任：審批者對報銷項目的真實性、必要性、費用總體的合理性負責。 處罰辦法 報銷人營私舞弊、弄虛作假，不予報銷不真實不合理部分。對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額20100%但不低于100元的罰款。 直接領導在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對其給予違規(guī)報銷金額10%50%但不低于50元的罰款。 財務審核人員審核不嚴使公司造成損失的，對財務審核人員按違規(guī)報銷金額5%15%的罰款。 審批人對違規(guī)報銷或審核不嚴給公司造成的損失承擔連帶責任。4 4 附則，以外幣借款時的匯率換算成本位幣付款。，原榮合字［2004］014號文件《合資公司日常費用報銷制度》作廢。附件一：業(yè)務應酬費標準一覽表附件二：國內差旅費標準一覽表附件三：業(yè)務應酬費申請表附件四：出差審批表附件五：專項費用開支預算申報（請）表附件六：報銷單據規(guī)范指引
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