公司出納崗位職責(zé)(3554)(編輯修改稿)
2025-05-09 01:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款收入具有滯后性。例如月末當(dāng)日發(fā)生的收入可能在次月第一天才進(jìn)入銀行賬上，但企業(yè)已開(kāi)立收據(jù)記賬。（3）銀行已付，企業(yè)未付：某些扣款業(yè)務(wù)（如電話扣款，社?？劭?，貸款利息，繳納稅款）由銀行自動(dòng)劃扣，若不及時(shí)從銀行取得原始扣款憑單入賬則出現(xiàn)該企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)。若出現(xiàn)該情況后應(yīng)及時(shí)清理回單，若發(fā)現(xiàn)缺單后應(yīng)及時(shí)到銀行申請(qǐng)補(bǔ)制回單入賬。（4）企業(yè)已付，銀行未付：出現(xiàn)該類情況通常因月底支付的款項(xiàng)，對(duì)方未將支票及時(shí)送抵銀行，導(dǎo)致跨月扣款，一般在下月初能沖抵月底該類未達(dá)賬項(xiàng)。若發(fā)現(xiàn)超過(guò)十天后（支票有效日）仍未扣款，則屬異常情況，應(yīng)展開(kāi)排查工作。（可能出現(xiàn)情況有支票丟失，支票退票等）（五）注意事項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的不只是為了將企業(yè)余額與銀行余額做平衡，而且可以通過(guò)該表發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的不足與漏洞，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，防止公司資金流失。因此，財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)特別留意該表里企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)已收銀行未收）。因該類數(shù)據(jù)涉及企業(yè)資金安全，如不及時(shí)處理，將有可能發(fā)生資金流失。若有關(guān)款項(xiàng)確實(shí)未進(jìn)入銀行賬戶，則應(yīng)開(kāi)展催收工作；其次應(yīng)關(guān)注銀行未達(dá)賬項(xiàng)（銀行已付企業(yè)未付）。若發(fā)現(xiàn)以上情況，應(yīng)注意銀行扣款是否出錯(cuò)或者無(wú)理扣款。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)的注意事項(xiàng)：（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須標(biāo)注公司名稱，日期，銀行名稱，賬號(hào)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須具備出納簽字以及會(huì)計(jì)審核人員簽字；（3）上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須在本月規(guī)定時(shí)間（約每月20日）內(nèi)完成。第二節(jié) 處理日常資金調(diào)撥以及支付日?？铐?xiàng)一、含義因業(yè)務(wù)需要，調(diào)撥公司流動(dòng)資金以及收取、支付日常款項(xiàng)的行為。二、目的和意義為了將有效的資金進(jìn)行優(yōu)化配置，合理分配本級(jí)公司與子公司的資金。三、具體流程辦理付款審批表辦理公司呈批件提供取款授權(quán)書(shū)、付款審批表、合法票據(jù)（發(fā)票）填寫(xiě)借款單（承擔(dān)催收合法票據(jù)的責(zé)任）是否已簽訂合同是否公司員工開(kāi)具支票或網(wǎng)銀支付 是 否 否 是四、疑難解答問(wèn)：完備的付款審批程序應(yīng)具備那些要素？答：付款審批程序一般由下往上逐級(jí)審批，可分為兩種情況：如已簽定合同的款項(xiàng)，則通過(guò)付款審批表進(jìn)行審批；如非簽定合同款項(xiàng)，則由經(jīng)辦部門(mén)擬起公司呈批件請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)審批。OA付款審批流程：若非最后決算的合同內(nèi)支付的款項(xiàng)必須具備以下公司領(lǐng)導(dǎo)的簽字：經(jīng)辦人員部門(mén)負(fù)責(zé)人主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理注意：當(dāng)所需支付款項(xiàng)單筆超過(guò)200萬(wàn)元的提請(qǐng)董事長(zhǎng)審批問(wèn)：如何支付日?？铐?xiàng)？答：當(dāng)接到付款審批表時(shí)，應(yīng)檢查程序是否完善，若發(fā)現(xiàn)缺漏環(huán)節(jié)，應(yīng)盡快與經(jīng)辦人員聯(lián)系了解具體情況。檢查對(duì)方開(kāi)具委托書(shū)與發(fā)票是否有效（即發(fā)票的付款人名稱及收款人名稱是否正確，金額是否與付款審批表上核準(zhǔn)支付金額一致，發(fā)票是否蓋上發(fā)票專用章），當(dāng)一切符合付款要求則可按程序支付款項(xiàng)。問(wèn)：如何辦理支票借支手續(xù)？答：已以合同付款審批表、呈批件形式報(bào)批的款項(xiàng)支出，經(jīng)辦人直接再財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)，不再另行報(bào)批。未以合同付款審批表、呈批件形式報(bào)批的款項(xiàng)支出，由經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單按規(guī)定程序報(bào)批，借支報(bào)批程序?yàn)椋航?jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理公司分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理（根據(jù)金額大小、款項(xiàng)性質(zhì)決定是否報(bào)批）五、注意事項(xiàng)當(dāng)開(kāi)具支票后，應(yīng)在支票登記本上按賬號(hào)登記已開(kāi)出支票的號(hào)碼，支付日期，金額，用途，收款人簽名（支票頭也需簽名）；票頭、付款審批表（呈批件）、發(fā)票應(yīng)粘貼于空白憑證紙上，整理后與于周三，周五統(tǒng)一移交會(huì)計(jì)做賬；憑證移交是出納應(yīng)統(tǒng)計(jì)收支情況，填寫(xiě)憑證移交單，會(huì)計(jì)也應(yīng)同時(shí)統(tǒng)計(jì)收支情況，待出納與會(huì)計(jì)都簽名確認(rèn)后，憑證便正式移交到會(huì)計(jì)處；公司不能開(kāi)具無(wú)收款單位的支票。第三節(jié) 原始憑證移交會(huì)計(jì)記賬一、含義填寫(xiě)原始憑證移交表，將支付款項(xiàng)的原始憑證移交到會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。二、目的和意義整理原始憑證，以便及時(shí)編制記帳憑證，避免資產(chǎn)流失。三、具體流程支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生整理原始憑證，按日期排序匯總各付款（收款）的原始憑證，填寫(xiě)原始憑證移交表，移交給會(huì)計(jì)編制記賬憑證四、疑難解答問(wèn)：編制記賬憑證的原始憑證的所具備要素是什么？答：支付款項(xiàng)所必須提供的資料包括：付款審批表（呈批件）、發(fā)票、支票頭以及對(duì)方公司開(kāi)具的委托書(shū)，因此，付款原始憑證一般包括以上資料；收款原始憑證一般包括：銀行提供的進(jìn)賬單以及我司開(kāi)具的發(fā)票（或收據(jù)）。問(wèn)：如何將原始憑證移交會(huì)計(jì)記賬？答：當(dāng)發(fā)生的收付款交易達(dá)到一定程度（一般十筆交易），便可移交會(huì)計(jì)做賬。首先，應(yīng)把原始憑證按日期排序整理，按銀行收入，銀行付出，現(xiàn)金收入三個(gè)
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