【文章內(nèi)容簡介】 準(zhǔn)或備案的，相關(guān)的批準(zhǔn)或備案文件。4高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格，聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度5高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系（三）高管人員的經(jīng)歷及行為操守1高管人員個(gè)人履歷資料2高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他上市公司的財(cái)務(wù)及監(jiān)管記錄3是否存在違法、違規(guī)行為或不誠信行為及相關(guān)的聲明4是否存在受到處罰和對(duì)曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個(gè)人責(zé)任的情況及相關(guān)的聲明5發(fā)行人與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾文件及其履行情況（四）高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)情況1發(fā)行人高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營情況2高管人員尤其是每名董事投入發(fā)行人業(yè)務(wù)的時(shí)間3與董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書關(guān)于下列問題的看法a發(fā)行人所處行業(yè)的基本情況及發(fā)展趨勢；b發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況c與競爭對(duì)手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢d發(fā)行人經(jīng)營中存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)，有何解決措施e對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況的評(píng)價(jià)f在擴(kuò)大市場份額、開拓客戶方面有何措施g如何保證經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)計(jì)劃的有效實(shí)施h如何使用募集資金i發(fā)行人上市的主要目的(五)高管人員薪酬及兼職情況1發(fā)行人為高管人員制定的薪酬方案、股權(quán)激勵(lì)方案及其執(zhí)行情況2高管人員最近一年（【】年）從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇、退休金計(jì)劃等3高管人員在發(fā)行人內(nèi)部或外部的兼職情況4高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響（六）高管人員變動(dòng)1近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的高管變動(dòng)情況2變動(dòng)原因3變動(dòng)程序是否符合章程和公司其他制度規(guī)定4是否存在控股股東或?qū)嶋H控制人干預(yù)發(fā)行人董事會(huì)和股東大會(huì)已經(jīng)作出的人事任免決定的情況（七）高管人員持股及其它對(duì)外投資情況1高管人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況，近三年所持股份的增減變動(dòng)以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。2高管人員的其它對(duì)外投資情況，包括持股對(duì)象、持股數(shù)量、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議3高管人員及其直系親屬是否存在自營或?yàn)樗私?jīng)營與發(fā)行人同類業(yè)務(wù)的情況4高管人員及其直系親屬是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對(duì)外投資5高管人員及其直系親屬是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)6高管人員及其直系親屬就上述問題的聲明與承諾五組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制（一）發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)圖（二）發(fā)行人公司治理的制度1三會(huì)議事規(guī)則2戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)的設(shè)置情況3董事會(huì)專門委員會(huì)議事規(guī)則4總經(jīng)理工作制度5內(nèi)部審計(jì)制度（三）發(fā)行人設(shè)立至今歷次董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議通知、記錄、會(huì)議決議（四）獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況1發(fā)行人獨(dú)立董事制度2發(fā)行人獨(dú)立董事簡歷，在其他公司擔(dān)任獨(dú)立董事的情況3獨(dú)立董事參加發(fā)行人董事會(huì)等決策程序的記錄4自發(fā)行人設(shè)立以來獨(dú)立董事出具的全部書面意見5發(fā)行人獨(dú)立董事制度、獨(dú)立董事的任職資格是否符合規(guī)定，6獨(dú)立董事是否知悉發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)情況，是否在董事會(huì)決策和發(fā)行人經(jīng)營管理中實(shí)際發(fā)揮獨(dú)立作用（五）業(yè)務(wù)控制1各類業(yè)務(wù)管理的相關(guān)制度2各類業(yè)務(wù)循環(huán)過程和其中的控制標(biāo)準(zhǔn)、控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施3發(fā)行人是否接受過政府審計(jì)及其他外部審計(jì)，審計(jì)報(bào)告外部審計(jì)報(bào)告所提問題是否已得到有效解決4是否存在因違反工商、稅務(wù)、審計(jì)、環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)等部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況等的影響，該事件是否已改正，不良后果是否已消除5對(duì)發(fā)行人成立以來已發(fā)現(xiàn)的由于風(fēng)險(xiǎn)控制不力所導(dǎo)致的損失事件，事件發(fā)生過程及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績的影響，了解該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定及有效性，事件發(fā)生后發(fā)行人所采取的緊急補(bǔ)救措施及效果，針對(duì)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)所采取的改進(jìn)措施及效果。（六）信息系統(tǒng)控制1發(fā)行人信息系統(tǒng)建設(shè)情況、管理制度、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防范制度2信息溝通與反饋是否有效，是否建立了能夠涵蓋發(fā)行人的全部重要活動(dòng)等（七）會(huì)計(jì)管理控制1發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度2會(huì)計(jì)人員簡歷（八）內(nèi)部控制的監(jiān)督1發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍2發(fā)行人自成立以來歷次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督體系的有效性，是否涵蓋了各項(xiàng)業(yè)務(wù)、分支機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等各類別，調(diào)查了解近年來發(fā)行人通過內(nèi)部審計(jì)避免或減少損失的情況等。4發(fā)行人管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)書面意見5內(nèi)部控制存在缺陷的，發(fā)行人擬采取的改進(jìn)措施及其可行性和有效性六財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告2審計(jì)機(jī)構(gòu)的簡介及資信情況3發(fā)行人自成立以來的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（填寫表【13】）表13 發(fā)行人自成立以來的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（萬元）序號(hào)總資產(chǎn)凈資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)（營業(yè)）收入凈利潤【】年【】年【】年4是否存在異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告；異常項(xiàng)目和非標(biāo)報(bào)告所提及事項(xiàng)的專項(xiàng)核查意見和會(huì)計(jì)師的書面意見。5納入合并范圍的重要控股子公司的近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告6發(fā)行人的參股公司，最近一年【】年及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（如有）。7運(yùn)行不足三年的發(fā)行人，發(fā)行人設(shè)立前利潤表編制的會(huì)計(jì)主體及確定方法。8剝離調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的剝離調(diào)整原則、方法和具體剝離情況9如發(fā)行人最近一年【】年及當(dāng)期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)），且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%（含20%）的，取得被收購企業(yè)收購前一年【】年的利潤表，并核查其財(cái)務(wù)情況。（二）發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表分析1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析和比率分析2兩期之間變化超過30％的項(xiàng)目的變動(dòng)原因3同行業(yè)公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及平均指標(biāo)（填寫表【14】）表14同行業(yè)上市公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)【】年財(cái)務(wù)指標(biāo)【】公司【】公司平均流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率（%）（母公司）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次/年)存貨周轉(zhuǎn)率(次/年)息稅折舊攤銷前利潤（萬元）利息保障倍數(shù)每股經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量(元)每股凈現(xiàn)金流量（元）每股收益（元）（全面攤薄）1凈資產(chǎn)收益率（%）（全面攤?。?無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例（%）說明：對(duì)比三年的數(shù)據(jù)4與同行業(yè)比較變動(dòng)超過30％的指標(biāo)的變動(dòng)原因（三）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1發(fā)行人的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其合規(guī)性穩(wěn)健性分析2同行業(yè)上市公司的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其比較3發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更，變更的內(nèi)容、理由及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。（四）評(píng)估報(bào)告1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告2若評(píng)估值增減變化超過30％，分析原因3評(píng)估結(jié)果的調(diào)帳情況（五）會(huì)計(jì)師為發(fā)行人在近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期出具過的內(nèi)控鑒證報(bào)告，報(bào)告中提及不足、改進(jìn)建議，改進(jìn)的措施及效果。（六）重點(diǎn)項(xiàng)目1銷售收入a會(huì)計(jì)核算中該行業(yè)收入確認(rèn)的一般原則以及發(fā)行人確認(rèn)收入的具體標(biāo)準(zhǔn)，近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期上述標(biāo)準(zhǔn)有無變化，及其影響b近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在會(huì)計(jì)期末突擊確認(rèn)銷售的情況，期末收到銷售款項(xiàng)是否存在期后不正常流出的情況c近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與發(fā)行人銷售收入變化情況d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期收入及其構(gòu)成變動(dòng)情況是否符合行業(yè)和市場同期的變化情況。如發(fā)行人收入存在季節(jié)性波動(dòng)，應(yīng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營成果的影響，參照同行業(yè)其他公司的情況，分析發(fā)行人收入的變動(dòng)情況及其與成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比關(guān)系是否合理。f發(fā)行人主要產(chǎn)品近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期價(jià)格變動(dòng)的資料g發(fā)行人主要產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的基本規(guī)律及其對(duì)發(fā)行人收入變動(dòng)的影響h市場上相同或相近產(chǎn)品的價(jià)格信息和近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的走勢情況，與發(fā)行人產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)情況進(jìn)行比較，分析是否存在異常i發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期主要產(chǎn)品的銷量變化資料，了解報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量的變化情況，分析發(fā)行人主要產(chǎn)品銷量變動(dòng)的基本規(guī)律及其對(duì)發(fā)行人收入變動(dòng)的影響。存在異常變動(dòng)或重大變動(dòng)的，應(yīng)分析并追查原因。j發(fā)行人銷售模式對(duì)其收入核算的影響及是否存在異常，k主要經(jīng)銷商的資金實(shí)力、銷售網(wǎng)絡(luò)、所經(jīng)銷產(chǎn)品對(duì)外銷售和回款等情況，發(fā)行人的產(chǎn)品銷售核算與經(jīng)銷商的核算是否存在重大不符。2銷售成本與銷售毛利a發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)成本核算方法和步驟，b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期成本核算的方法是否發(fā)生變化及其對(duì)成本的影響c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在主要產(chǎn)品單位成本大幅變動(dòng)，進(jìn)行因素分析并結(jié)合市場和同行業(yè)企業(yè)情況判斷其合理性。e分析期末在產(chǎn)品余額的合理性，期末存貨中在產(chǎn)品是否存在余額巨大等異常情況，是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)成本的情況。f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期毛利率、營業(yè)利潤率的變化情況并判斷其未來變動(dòng)趨勢，與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較分析，判斷是否正常，是否存在重大異常，若存在應(yīng)進(jìn)行多因素分析并進(jìn)行重點(diǎn)核查。3期間費(fèi)用a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表b對(duì)照各年?duì)I業(yè)收入的環(huán)比分析，核對(duì)與營業(yè)收入直接相關(guān)的營業(yè)費(fèi)用變動(dòng)趨勢是否與前者一致。兩者變動(dòng)趨勢存在重大不一致的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)核查。c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期管理費(fèi)用明細(xì)表d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在異常的管理費(fèi)用項(xiàng)目e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在控股股東、實(shí)際控制人或關(guān)聯(lián)方占用資金的相關(guān)費(fèi)用情況。f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，g發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在較大銀行借款或付息債務(wù)，對(duì)其利息支出情況進(jìn)行測算，h發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在大額利息資本化，結(jié)合對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)查，確認(rèn)大額利息資本化的合理性。4非經(jīng)常性損益a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的發(fā)行人報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表，b逐項(xiàng)核查非經(jīng)常性損益是否符合相關(guān)規(guī)定，非經(jīng)常性損益的來源、取得依據(jù)和相關(guān)憑證以及相關(guān)款項(xiàng)是否真實(shí)收到、會(huì)計(jì)處理是否正確，并分析其對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響；c結(jié)合業(yè)務(wù)背景和業(yè)務(wù)資料，判斷重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目發(fā)生的合理性和計(jì)價(jià)的公允性；d計(jì)算非經(jīng)常性損益占當(dāng)期利潤比重，分析由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。5貨幣資金a抽查貨幣資金明細(xì)賬，重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入，分析是否存在合理的業(yè)務(wù)背景，判斷其存在的風(fēng)險(xiǎn)；核查大額銀行存款賬戶，判斷其真實(shí)性；分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因及其影響；關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。b向銀行函證，核查定期存款賬戶、保證金賬戶、非銀行金融機(jī)構(gòu)賬戶等非日常結(jié)算賬戶形成原因及目前狀況c是否存在證券營業(yè)部開立的證券投資賬戶，發(fā)行人是否及時(shí)完整地核算了證券投資及其損益。6應(yīng)收款項(xiàng)a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期債務(wù)人名單b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期金額超過1000萬元的大額應(yīng)收款形成原因、債務(wù)人狀況、催款情況和還款計(jì)劃。c是否存在賬齡超過一年的大額應(yīng)收賬款，抽查相應(yīng)的單證和合同，分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風(fēng)險(xiǎn)d是否存在金額超過1000萬元的大額預(yù)付賬款取得相關(guān)采購合同，產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期壞帳計(jì)提政策，是否充分、是否發(fā)生過變化，對(duì)業(yè)績的影響如何、是否存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形g應(yīng)收款項(xiàng)中是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用情況，處理措施。h比較發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)比率與應(yīng)收帳款余額變動(dòng)比率的關(guān)系，對(duì)發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期銷售收入的回款情況進(jìn)行分析，是否存在應(yīng)收賬款增幅明顯高于主營業(yè)務(wù)收入增幅的情況，判斷由此引致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力的影響。7存貨a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期存貨明細(xì)表b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法及其合理性c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的情況。結(jié)合生產(chǎn)情況、存貨結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況，核查存貨報(bào)告期內(nèi)大幅變動(dòng)的原因。d實(shí)地抽盤大額存貨，確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，