中小學內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-08 23:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 得支出。第十五條中小學校應(yīng)加強預算執(zhí)行情況的管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責任，保證預算執(zhí)行進度。學校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預算的順利完成。第十六條 中小學校應(yīng)該按照規(guī)定如實編報年度決算，加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。第四章收入支出的內(nèi)部控制第十七條 中小學校應(yīng)當建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬面的登記工作。5第十八條涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當按照規(guī)定和標準征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第十九條中小學校應(yīng)加強現(xiàn)金收支的管理?，F(xiàn)金的收支應(yīng)有專職出納負責，不得多人管理，以免責任不清?，F(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負責人批準不得借用現(xiàn)金。出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務(wù)部門、物價部門或經(jīng)主要領(lǐng)導簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領(lǐng)導和分管財務(wù)負責人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或者授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。單位財務(wù)部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。分管財務(wù)負責人要不定期對收支票據(jù)進行復核審查。6第二十條 中小學校應(yīng)加強銀行存款的管理。應(yīng)根據(jù)同級或上級財政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。銀行預留印鑒由兩人分管，出納保管財務(wù)專用章，會計保管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。第二十一條 中小學校應(yīng)加強支出管理。支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。第二十二條 中小學校各項支出應(yīng)當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。第二十三條 中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。第二十四條 中小學校的基本支出和項目支出不得混用；公
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