【文章內(nèi)容簡介】 家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。第二十二條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。第二十三條中小學(xué)校支出嚴(yán)格實行校長負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學(xué)理財。第二十四條中小學(xué)校的基本支出和項目支出不得混用；公用經(jīng)費(fèi)支出不得用于教職工福利等人員支出。第二十五條中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范各項業(yè)務(wù)費(fèi)用支出。公務(wù)出差費(fèi)用支出：中小學(xué)校的差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用及其他交通費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格按《昌黎縣縣直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定報銷差旅費(fèi)。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費(fèi)報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費(fèi)報銷應(yīng)附相應(yīng)的通知和相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)等材料。公務(wù)接待費(fèi)用支出：中小學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行上級部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務(wù)接待的相關(guān)制度，切實加大控制力度。各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費(fèi)用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。對經(jīng)查實變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的，給予通報批評，且對消化部分的費(fèi)用支出由經(jīng)辦人個人承擔(dān)。第二十六條各級財政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。第二十七條各中小學(xué)校從國家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不允許擠占挪用。第二十八條義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營活動。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)該配比。第二十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績效管理，各項支出要有明確目標(biāo)，支出形成的結(jié)果要對照目標(biāo)進(jìn)行績效評價，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。第五章政府采購的內(nèi)部控制第三十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)材料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。第三十三條對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第六章資產(chǎn)的內(nèi)部控制第三十四條中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。第三十五條對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機(jī)鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺帳，登記數(shù)量與金額，報廢時要及時進(jìn)行銷賬處理，同時上報支付中心備案。第三十六條對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負(fù)責(zé)，購入時登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領(lǐng)用人簽字，防止學(xué)校虛開發(fā)票，確保學(xué)校流動資產(chǎn)的真實性。第三十七條中小學(xué)校要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。第三十八條中小學(xué)校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每學(xué)期結(jié)束時都要進(jìn)行一次，在財務(wù)年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。進(jìn)行盤點(diǎn)時至少2人在場，其中一人為科室負(fù)責(zé)人，另一人為盤點(diǎn)人，盤點(diǎn)完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報請有關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時按規(guī)定程序處理。第三十九條固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。第四十條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。第四十一條中小學(xué)校無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規(guī)定。第七章建設(shè)項目的內(nèi)部控制第四十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學(xué)與規(guī)范。第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第四十五條校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設(shè)）方案并進(jìn)行資金預(yù)算，方案和預(yù)算報送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關(guān)手續(xù)與實施。單項支出達(dá)5000元以上的項目完工后，要由有關(guān)人員驗收，需要審計的要履行相關(guān)手續(xù)后方可報賬。第八章附則第四十六條本制度自發(fā)布之日起施行。小學(xué)內(nèi)部控制制度3一、由德育主任具體分工負(fù)責(zé)。二、做好家長學(xué)校工作的計劃、小結(jié)，按時填寫講課日志。四、講課要圍繞教材和專題，認(rèn)真?zhèn)湔n，注意聯(lián)系實際情況，深入淺出，形象生動。五、在授課過程中，不單獨(dú)接待家長，不處理其他業(yè)務(wù)工作。六、及時收回家長反饋材料，并寫出情況分析。七、家長反饋達(dá)到95%以上，家長出勤率達(dá)到90%以上。八、定期公布家長學(xué)校有關(guān)工作考核情況。九、家長學(xué)校工作納入班主任的學(xué)期考核中去。小學(xué)內(nèi)部控制制度4一、預(yù)算管理制度、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。、校務(wù)會議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)局預(yù)算編制要求和學(xué)校實際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時間編制下一年度預(yù)算計劃。根據(jù)區(qū)局審核通過后下發(fā)預(yù)算情況，按時間節(jié)點(diǎn)和項目明細(xì)安排各項支出。，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用