金蝶采購入庫操作流程(編輯修改稿)
2025-05-06 08:31 本頁面
【文章內容簡介】 材料采購過程中，由于付款不及時等多種原因，購入的存貨常常會出現(xiàn)發(fā)票不能及時到達的情形，為了準確地反映資產、負債、成本以及管理方面的需要，應對此類存貨做暫估入賬。實務中由于企業(yè)的業(yè)務特點、會計核算方式、會計環(huán)境的不同以及會計人員的見解不一致，各企業(yè)暫估入賬的具體操作方法也不相同。 材料暫估的實施是由相應的會計原則為支撐和相應的會計處理方法與之配套。材料暫估會計原則和處理方法的正確與否，對材料暫估的實施，動態(tài)了解企業(yè)資產、負債狀況是有很重要的意義和作用。 “外購入庫生成暫估沖回憑證” 在啟用“外購入庫生成暫估沖回憑證”的條件下，暫估差額生成方式只能為“差額調整”，故處理方式僅存在兩種可能，一種為“月初一次沖回”，另一種為“單到沖回”，詳細流程圖如下（圖K/3002），按暫估沖回方式分類描述操作步驟。 圖K/3002 暫估沖回憑證生成方式——月初一次沖回 在月末時檢查未記賬的外購入庫單，若沒有對應的購貨發(fā)票，則對該外購入庫單進行估價，然后進行賬務處理生成暫估憑證。 由于暫估沖回方式為月初一次沖回，則在期末結賬時系統(tǒng)自動生存成下月初的紅字沖回憑證（即生成反向暫估沖回憑證，若原單為紅單沖回的為藍字暫估憑證），該紅字憑證與上月暫估憑證進行沖減。若在下月末發(fā)票仍未到，則再次進行暫估，下月末結賬系統(tǒng)再進行自動沖回。如此反復，直到發(fā)票達到為止。 若到達的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)進行核算時自動生成外購入庫暫估補差單。為了大家便于快速直接的理解，現(xiàn)以示例將處理流程予以展示。 【例1】 在2005年5月購進A材料10公斤，購進B材料100個，檢驗后以外購入庫單WIN00001入庫。由于在5月份購貨發(fā)票未到，故需要進行暫估處理，其暫估的單價和金額為，、（不含稅）；、（不含稅）。 1）暫估外購入庫單WIN00001如下。 在K/3系統(tǒng)中生成的暫估憑證如下（圖K/3003）： 圖K/3003 注：此為K/3標準憑證的界面，為了描述的簡化，后文涉及憑證時僅提供憑證分錄，不再將相關K/3憑證以圖的方式展示。由于此方式需要生成沖回憑證，故沒有單獨設置提供分析暫估情況的會計科目（如：應付賬款暫估），但后文將提供相關示例。 2）結賬時生成暫估沖回憑證 由于“暫估沖回憑證生成方式”為“月初一次沖回”, 在2005年5月末進行結賬時，系統(tǒng)自動將外購入庫單WIN00001生成2005年6月的暫估沖回憑證，此暫估沖回憑證為紅字，用于沖減2005年5月的暫估憑證（圖K/3003）。紅字表示為負值，表示沖減。 借：原材料 貸：應付賬款 3）購貨發(fā)票到后生成正常的外購入庫憑證 若在2005年6月購貨發(fā)票未到，則重復步驟“1)”和“2）”，即每個月在月末結賬生成沖回憑證，然后再進行暫估，直到購貨發(fā)票到達。為了簡化，本例假設在6月購貨發(fā)票到達。 購貨發(fā)票到后，將該購貨發(fā)票與入庫單WIN00001進行鉤稽，若購貨發(fā)票的不含稅金額同發(fā)票不一致則系統(tǒng)會自動生成外購入庫暫估補差單（暫估差額生成方式只能為“差額調整”）。 購貨發(fā)票ZPOFP00001（按稅率17%進行計算）如下。 由于發(fā)票的不含稅金額與外購入庫單的暫估金額不一致，、故在鉤稽過程中需要生成暫估補差單。生成的暫估補差單如下（為了簡化，本例也不包含費用發(fā)票）。 進行鉤稽核算后，使用存貨核算的外購入庫事務類型將購貨發(fā)票、入庫單、暫估補差單一同生成2005年6月的外購入庫憑證，分錄如下： 借：原材料 應交稅金應交增值稅 貸：應付賬款 注：本憑證是在“借方相同科目合并”和“貸方相同科目合并”的條件下生成的。不啟用“借方相同科目合并”和“貸方相同科目合并”系統(tǒng)參數，則同一張憑證可能存在借方科目相同或貸方科目相同的多條分錄信息。 總結：在月初一次沖回的暫估模式下，對購貨發(fā)票沒有到達的已暫估入庫單，在期末結賬時系統(tǒng)回自動生成下月初的暫估沖回憑證，此憑證為暫估憑證對應的紅字憑證。如果發(fā)票連續(xù)幾個月都沒有到達，則需要進行反復的沖回和暫估，直到購貨發(fā)票到達。 ——單到沖回 在月末時檢查未記賬的外購入庫單，若沒有對應的購貨發(fā)票，則對該外購入庫單進行估價，
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