汽車4s店的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)處理(編輯修改稿)
2025-05-06 02:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 60。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （2）結(jié)轉(zhuǎn)汽車裝飾品成本 借： 產(chǎn)品銷售成本——汽車裝飾品成本 貸：庫(kù)存商品 三、配件銷售 配件購(gòu)入 借： 商品采購(gòu)——配件 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 配件入庫(kù)借：庫(kù)存商品 貸：商品采購(gòu)－配件３、配件銷售 借： 應(yīng)收賬款 貸： 產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ４、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本 借： 產(chǎn)品銷售成本－汽車配件成本 貸： 庫(kù)存商品 四、保險(xiǎn)理賠 一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬 借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費(fèi)） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司 貸：其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費(fèi) 退其他修理公司修理費(fèi) 借：其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：產(chǎn)品銷售成本——維修 貸：庫(kù)存商品——配件 貸：應(yīng)付職工薪酬五、售后維修 （1）收到預(yù)收維修款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款 （2）開具維修發(fā)票 借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修成本 貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付職工酬謝 六、廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費(fèi)用 （1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用 借：應(yīng)收賬款——廠家 貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——工時(shí)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （2）收到廠家確認(rèn)電傳文件 借：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)收賬款——廠家 七、收取各種折扣、返利的會(huì)計(jì)處理 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，并按5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，作會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款（或預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）庫(kù)存商品——折扣（發(fā)票列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)） 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫(kù)存商品——折扣（銷貨清單列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)） 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)） 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品——折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）每月轉(zhuǎn)銷“庫(kù)存商品——折扣”的核算 當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫(kù)存商品——折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=[（月初庫(kù)存折扣+當(dāng)月增加折扣）/（月初庫(kù)存量+當(dāng)月購(gòu)進(jìn)量）]當(dāng)月銷售量 借：產(chǎn)品銷售成本（負(fù)數(shù)）貸：庫(kù)存商品——折扣（負(fù)數(shù)）一、整車采購(gòu)及銷售 采購(gòu)汽車，向廠家預(yù)付車款 借： 預(yù)付賬款 160
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