某集團(tuán)的管理會計與財務(wù)會計(編輯修改稿)
2025-05-06 01:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的費(fèi)用，用分?jǐn)偂⒎峙涞奶幚矸椒ū举|(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。如某部門對某項費(fèi)用僅關(guān)注其實際承擔(dān)的金額，則采用分配的辦法，若不僅關(guān)注其實際承擔(dān)的金額，而且關(guān)注其分?jǐn)偝鋈サ慕痤~，則采用分?jǐn)偟霓k法。3）、所有的費(fèi)用處理均在CO 中完成。兩種處理的方法都需要在系統(tǒng)中事先設(shè)定循環(huán)。所有費(fèi)用分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理。重要概念：1）、費(fèi)用分配（Distribution）將一個或多個初級成本要素的值在一個或多個部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的初級成本要素值逐一分配給接收方。2）、費(fèi)用分?jǐn)?Assessment)將一個或多個初、次級成本要素的值匯總打包后通過次級成本要素在一個或多個部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級成本要素值分?jǐn)偨o接收方。3）、循環(huán)（Cycle）:用于費(fèi)用分配的批處理程序。建立循環(huán)后，費(fèi)用的發(fā)送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運(yùn)行循環(huán)，可以實行費(fèi)用在不同成本中心的分配。4）、初級成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會計相關(guān)的費(fèi)用在CO中紀(jì)錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會立刻反映到CO，在費(fèi)用分配時反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。5）、次級成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總賬科目，并且僅在CO中定義。在費(fèi)用分?jǐn)倳r反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。主要活動：1）、創(chuàng)建次級成本要素（類型42）（DC073010）為分?jǐn)偅ˋssessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型42僅適用于次級成本要素間的分配。2）、輸入統(tǒng)計指標(biāo)值（DC073020）各成本中心的實際耗用量，如耗用的面積，時間等。系統(tǒng)將根據(jù)耗用的比例將實際放生的費(fèi)用按比例分配到個成本中心。3）、創(chuàng)建費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC073030）建立循環(huán)，以確定費(fèi)用分?jǐn)偟囊?guī)則。如分出方可以是成本中心某項或多項成本要素的實際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測試運(yùn)行（DC073040）測試運(yùn)行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運(yùn)行后的費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯。5）、修改費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC073050）如試運(yùn)行后出錯，應(yīng)查找錯誤原因并相應(yīng)修改循環(huán)。6）、正式運(yùn)行（DC073060）測試運(yùn)行無誤后，正式運(yùn)行。7）、費(fèi)用分析報告（DC073070）通過報告檢查分配后的結(jié)果。8）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC073080）認(rèn)定費(fèi)用歸集錯誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費(fèi)用。流程圖說明：DC0741）、費(fèi)用計劃和預(yù)算在年初經(jīng)企劃辦審批后錄入系統(tǒng)。2）、系統(tǒng)在年初可建立兩個費(fèi)用計劃的版本，一個記錄年初計劃的狀態(tài)，另一個版本記錄年中不斷修改的狀態(tài)。年終通過兩個計劃版本的比較，可以分析費(fèi)用計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。通過費(fèi)用計劃和預(yù)算跟蹤各成本中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。3）、聯(lián)想的費(fèi)用預(yù)算到初級成本要素，因此借用費(fèi)用計劃細(xì)化費(fèi)用預(yù)算，成本中心的費(fèi)用計劃的年度總額與年度費(fèi)用預(yù)算相等。今后各部門的費(fèi)用的計劃、預(yù)算都應(yīng)細(xì)化到成本中心/初級成本要素一層。重要概念：無主要活動：1）、各部門制定本年度費(fèi)用計劃（DC074010） SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)需要計劃到小部門并在事業(yè)部層進(jìn)行匯總。2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（DC074020） SAP系統(tǒng)外操作批準(zhǔn)計劃/預(yù)算申請3）、修改計劃（DC074030） SAP系統(tǒng)外操作對不予批準(zhǔn)的部分做必要修改4）、選擇計劃參數(shù)者文件（planner profile）（DC074040）計劃者參數(shù)文件確定計劃的范圍、計劃文件格式等。5）、選擇版本“0” （DC074050）版本“0”適用于整個財政年度的計劃，在此版本上可修改計劃。6）、輸入/修改成本中心費(fèi)用計劃（DC074060）審批后的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。7）、將版本“0”的數(shù)據(jù)復(fù)制至版本“1” （DC074070）版本“1”記錄最初的計劃情況。8）、鎖定版本“1” （DC074080）保留年初計劃在版本“1”中，在實際業(yè)務(wù)處理中用版本“0”。9）、輸入/修改各成本中心總預(yù)算值（DC074090）預(yù)算針對成本中心，是該成本中心年計劃之和。10）、成本中心
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